 |
Анализ основных показателей деятельности Муниципального унитарного предприятия «Излучинское многопрофильное коммунальное хозяйство»
|
|
|
|
Анализ основных показателей финансового состояния начинают с оценки имущественного положения организации и источников его образования. Для оценки имущественного положения предприятия необходимо изучить изменение состава и структуры его имущества, определить влияние изменения имущественного положения на финансовое состояние предприятия.
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами (Приложение 1). Таким образом, итог актива баланса - это имущество в распоряжении предприятия (табл. 3):
Таблица 3
Оценка структуры имущества МУП «ИМКХ» за 2007-2008 гг.
|
| ||||||||
| № стр. | Размещение имущества | 2007 г. | 2008 г. | Изменение |
| |||
| тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | в % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | |
| 2 | Незавершенное строительство | 12484 | 3,5 | - | 0,3 | 12484 | - | |
| 3 | Основные средства | 143223 | 23,7 | 138463 | 20,5 | -4760 | -3,3 | |
| 4 | Внеоборотные активы | 164394 | 27,2 | 139929 | 20,8 | -24465 | -14,8 | |
| 5 | Запасы и затраты | 260806 | 51,3 | 299464 | 44,3 | 38658 | 14,8 | |
| 6 | Расчеты и дебиторская задолженность | 129477 | 21,4 | 193558 | 28,6 | 64081 | 49,5 | |
| 7 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 630 | 0,1 | 2154 | 0,3 | 1524 | 242,0 | |
| 8 | Оборотные активы | 440407 | 72,8 | 535418 | 79,2 | 95011 | 21,6 | |
| 9 | Всего | 604801 | 100 | 675347 | 100 | 70546 | 11,6 | |
Данные таблицы показывают, что валюта баланса увеличилась на 70546 тыс. руб., или на 11,6%. Главным образом это было обусловлено ростом стоимости оборотных активов на 95011 тыс. руб. или на 21,6% и их удельный вес в стоимости активов предприятия повысился на 6,4% пункта.
За анализируемый период наблюдалось повышение дебиторской задолженности на 49,5%. На долю дебиторской задолженности на конец года приходится 28,6% имущества предприятия, что выше, чем в начале года -21,4%. Повышение суммы дебиторской задолженности заслуживает отрицательной оценки. Вместе с тем ее доля продолжает оставаться на достаточно высоком уровне, что говорит о зависимости предприятия от добросовестности и платежеспособности его партнеров.
|
|
|
Наиболее существенно в составе оборотных активов понизились запасы и затраты (на 38658 тыс. руб. или на 14,8%). На конец 2008 года их доля составляла 44,3%, то есть почти половина всего имущества, и уменьшились на 7% пункта по сравнению с 2007 годом.
Денежные средства возросли более чем в 3 раза. Данная тенденция благоприятно сказывается на оперативной платежеспособности предприятия.
Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 24465 тыс. руб. за 2007 год или на 14,8%. Главным образом это произошло за счет завершения незавершенного строительства на 12484 тыс. руб.
В структуре имущества предприятия существенных изменений не произошло. Наибольшая доля приходится на оборотные средства - 79,2%, которая имела тенденцию к увеличению. На долю внеоборотных активов соответственно приходится 20,8% на конец отчетного периода.
Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов организации, гарантирующее ее постоянную платежеспособность.
Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования (табл. 4):
Таблица 4
Оценка финансовой устойчивости МУП «ИМКХ» за 2007-2008 гг.
|
| ||||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Изменение (+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Источники собственных и приравненных к ним средств, тыс. руб. | 233415 | 340469 | 107054 | |
| 2. Внеоборотные активы, тыс. руб. | 164394 | 139929 | -24465 | |
| 3. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (п. 1 - п. 2) | 69021 | 200540 | 131519 | |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства, тыс. руб. | 7478 | - | 7478 | |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. (п. 3 + п. 4) | 76499 | 200540 | 124041 | |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. | - | - | - | |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. (п. 5 + п. 6) | 76499 | 200540 | 124041 | |
| 8.Общая величина запасов и затрат, тыс. руб. | 310300 | 339706 | 29406 | |
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. (п. 3 - п. 8) | -241279 | -139166 | - | |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. (п. 5 - п. 8) | -233801 | -139166 | - | |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб. (п. 7 - п. 8) | -233801 | -139166 | - | |
| 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | (0,0,0) | (0,0,0) | - | |
Данные таблицы 4 показывают, что на 2007 год стоимость собственных оборотных средств составляла 76499 тыс. руб. За 2008 год произошел рост этого показателя. К концу года стоимость собственных оборотных средств составила 200540 тыс. руб.
|
|
|
Предприятие имеет краткосрочные кредиты и займы. На конец 2008 года трехкомпонентный показатель финансовой устойчивости (0; 0; 0) не изменился, т.е. финансовое состояние можно охарактеризовать как кризисное. Наблюдается снижение доходности, наличие неплатежей поставщикам и в бюджет. Чтобы стабилизировать финансовое состояние необходимо увеличить долю источников собственных средств или сократить излишние запасы товарно-материальных ценностей.
Оценка финансового состояния с помощью финансовых коэффициентов приведена в таблице 5:
Таблица 5
Анализ финансовых коэффициентов МУП «ИМКХ» за 2007-2008 гг.
|
| ||||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Изменение (+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Источники собственных и приравненных к ним средств, тыс. руб. (сумма строк баланса 490+640+650) | 234176 | 341468 | 107292 | |
| 2. Источники заемных средств, тыс. руб. | 363147 | 333879 | -29268 | |
| 3. Внеоборотные активы всего, тыс. руб. в т.ч. 3.1. Основные средства | 164394 143223 | 139929 138463 | -24465 -4760 | |
| 4. Запасы, всего, тыс. руб. в т.ч. 4.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4.2. Затраты в незавершенном производстве | 260806 214677 39683 | 299464 258372 35461 | 38658 43695 -4222 | |
| 5. НДС по приобретенным ценностям, тыс. руб. | 49494 | 40242 | -9252 | |
| 6. Оборотные активы, тыс. руб. | 440407 | 535418 | 95011 | |
| 7. Всего имущества, тыс. руб. | 604801 | 675347 | 70546 | |
| 8. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (строки 1-3) | 69782 | 201539 | 131757 | |
| 9. Коэффициент соотношения | 1,55 | 0,97 | -0,58 | |
| 10. Коэффициент имущества производственного назначения | 0,65 | 0,64 | -0,01 | |
| 11. Коэффициент маневренности | 0,30 | 0,59 | 0,29 | |
| 12. Коэффициент обеспеченности | 0,27 | 0,67 | 0,4 | |
Предприятие на один рубль собственных средств в 2008 году привлекало 97 копеек заемных средств, а в 2007 году - 1 руб. 51 копейку.
|
|
|
Коэффициент имущества производственного назначения составил 0,65 и 0,64 соответственно. Исходя из этого коэффициента можно сказать, что доля имущества производственного назначения в общем объеме имущества - 65% осталась неизменной.
Платежеспособное предприятие - это предприятие, способное своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам, например, своевременно производить расчеты с работающими на предприятии по оплате труда, производить расчеты с поставщиками за поставленные материальные и технические ресурсы, производить расчеты с банками по ссудам. Анализ коэффициентов платежеспособности МУП «ИМКХ» приведён в таблице 6:
Таблица 6
Анализ коэффициентов платежеспособности Муниципального унитарного предприятия «Излучинское многопрофильное коммунальное хозяйство» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Изменение (+,-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Денежные средства, тыс. руб. | 630 | 2154 | 1524 | |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | - | ? | - | |
| 3. Запасы, тыс. руб. в т.ч. - расходы будущих периодов | 260806 6446 | 299464 5631 | 38658 -815 | |
| 4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 129477 | 193558 | 64081 | |
| 5. Оборотные активы, тыс. руб. | 440407 | 535418 | 95011 | |
| 6. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 363147 | 333879 | -29268 | |
| 7. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,002 | 0,006 | 0,004 | |
| 8. Коэффициент ликвидности | 0,36 | 0,59 | 0,23 | |
| 9. Коэффициент покрытия | 1,2 | 1,6 | 0,4 | |
Коэффициент ликвидности составил 0,59 в 2008 году. Это свидетельствует о том, что предприятие находится в зависимости от добросовестности и платежеспособности его партнеров.
|
|
|
Коэффициент покрытия составил в 2008 году 1,6, то есть соответствует нормальному ограничению. Таким образом, при условии привлечения всех оборотных средств предприятие сможет рассчитаться по краткосрочным обязательствам, и для продолжения бесперебойного процесса основной деятельности средств будет достаточно.
Исходя из этого следует отметить, что данная тенденция отрицательно скажется на финансовой устойчивости предприятия, поэтому необходимо принимать меры по повышению платежеспособности.
При анализе ликвидности предприятия следует принимать во внимание фактический коэффициент использования производственной мощности, способность изменять характер деятельности предприятия, возможность занимать средства из различных источников, возможность продавать активы. Характеристика ликвидности баланса представлена в таблице 7:
Таблица 7
Анализ ликвидности баланса МУП «ИМКХ» за 2007-2008 гг., тыс. руб.
|
| ||||||||
| Актив | 2007 г. | 2008 г. | Пассив | 2007 г. | 2008 г. | Превышение активов |
| |
| 2007 г. | 2008 г. | |||||||
| Наиболее ликвидные активы | 630 | 2154 | Наиболее срочные обязательства | 363147 | 333879 | -362517 | -331725 | |
| Быстро реализуемые активы | 129477 | 193558 | Краткосрочные пассивы | - | - | 129477 | 193558 | |
| Медленно реализуемые активы | 303854 | 334075 | Долгосрочные пассивы | 7478 | - | 296376 | 334075 | |
| Трудно реализуемые активы | 164394 | 139929 | Постоянные пассивы | 227730 | 335837 | -63336 | -195908 | |
| БАЛАНС | 604801 | 675347 | БАЛАНС | 604801 | 675347 | - | - | |
Анализ ликвидности баланса по данным таблицы 7 позволяет сделать вывод, что в 2007-2008 гг. предприятие имело платежный недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств) для покрытия наиболее срочных обязательств. Это подтверждает вывод о низком уровне оперативной платежеспособности.
По следующим двум группам наблюдается платежный излишек средств, тем не менее, этот излишек не может быть направлен на покрытие платежного недостатка по первой группе. Следовательно, недостаточная ликвидность баланса подтверждает ухудшение финансового состояния предприятия.
Методологической основой анализа финансовых результатов в условиях рыночных отношений является принятая для всех предприятий, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, модель их формирования и использования.
|
|
|
В процессе планирования прибыли необходимо в качестве базы иметь расчеты выручки от реализации, прибыли и направлений ее использования.
Данные для оценки динамики прибыли до налогообложения и ее слагаемых приведены в приложении 2. Анализ прибыли Муниципального унитарного предприятия «ИМКХ» можно увидеть в таблице 8:
Таблица 8
Анализ прибыли МУП «ИМКХ» за 2007-2008 гг., тыс. руб.
|
| ||||||||
| № стр. | Наименование показателя | 2007 год | 2008 год | Изменение (+,-) |
| |||
| тыс. руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | в % | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Прибыль от продаж | 110605 | 57,9 | 167281 | 77,6 | 56676 | 51,2 | |
| 2 | Прочие операционные доходы | 78439 | 41,0 | 44702 | 20,7 | -33737 | -43,0 | |
| 3 | Внереализационные доходы | 1976 | 1,1 | 3696 | 1,7 | 1720 | 87,0 | |
| 4 | Итого доходов | 191020 | 100 | 215679 | 100 | 24659 | 13,0 | |
| 5 | Прочие операционные расходы | -73757 | 88,0 | -25663 | 53,5 | -48094 | -65,2 | |
| 6 | Внереализационные расходы | -10110 | 12,0 | -22331 | 46,5 | -12221 | -121,0 | |
| 7 | Итого расходов | -83867 | 100 | 47994 | 100 | 131861 | -43,0 | |
| 8 | Всего прибыль до налогообложения | 105419 | - | 166917 | - | 61498 | 58,3 | |
| 9 | Чистая прибыль | 86901 | - | 137142 | - | 50241 | 58,0 | |
Приведенные в таблице 8 данные о динамике и структуре прибыли до налогообложения и ее слагаемых показывают, что за 2008 год сумма прибыли увеличилась на 61498 тыс. руб. или на 58,3%. Рост суммы прибыли до налогообложения был обусловлен опережающим ростом общей суммы доходов по сравнению с ростом общей суммы расходов.
За 2008 год общая сумма доходов увеличилась на 24659 тыс. руб. или на 13%. Увеличение главным образом было обусловлено ростом прибыли от продаж на 56676 тыс. руб. или на 51,2%. Внереализационные доходы увеличились на 1720 тыс. руб., а операционные доходы уменьшились на 33737 тыс. руб.
В структуре общей суммы доходов существенных изменений не произошло. В 2007-2008 гг. наибольшая доля приходилась на прибыль от основной деятельности - 77,6%, которая имела тенденцию к дальнейшему росту.
Высокая доля прибыли от продаж является благоприятной тенденцией, так как главным источником формирования прибыли до налогообложения является основная деятельность.
На долю операционных и внереализационных доходов приходится соответственно 20,7% и 1,7% общей суммы доходов.
Общая сумма расходов в 2007 году уменьшилась на 131861 тыс. руб. или на 43% по сравнению с аналогичным периодом 2007 года.
Наиболее существенный рост наблюдался по внереализационным расходам - на 121%. В структуре расходов также не произошло существенных изменений. Наибольшая доля приходится на операционные расходы - 53,5%.
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в 2008 году составила 137142 тыс. руб., то есть увеличилась по сравнению с 2007 годом на 58%.
|
|
|
