 |
Анализ финансовых показателей работы предприятия основной деятельности железной дороги
|
|
|
|
Выбираем исходные данные для проведения расчетов:
· значения показателей работы железной дороги (фактические значения) (табл. 2, приложение 1);
· значения фактических показателей финансовой отчетности (таблицы 1,2,3, приложение 2).
Выбираем исходные данные для проведения внешнего анализа из таблицы 2, приложение 1.
Исходная информация для проведения анализа изменения уровня результирующего показателя на основании изменения влияющих на него факторов определяется на основании приложения 2 и оформляется в табл. 1.
Проведем внешний анализ финансового состояния предприятия. Оцениваем предложенными методами финансовое положение предприятия по данным его финансовой отчетности (приложение 2).
Анализ ликвидности производится в курсовой работе следующими методами:
1) Сопоставление отдельных статей актива и пассива (анализ ликвидности баланса)
2) Анализ коэффициентов ликвидности
Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность это — способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение анализируемого периода.Термин "ликвидность" в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства, которые и служат непосредственным источником выполнения обязательств. Все активы предприятия различаются по степени ликвидности, т. е. по их способности превращения в источник покрытия его обязательств, превращения в денежные средства.
Ликвидность баланса характеризует кредитоспособность предприятия, степень покрытия обязательств его активами.
Краткосрочные финансовые обязательства погашаются за счет текущих (краткосрочных) активов предприятия, т. е. за счет оборотного капитала. Он включает в себя:
|
|
|
· средства на расчетном, валютном и депозитном счетах в банке,
· дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате клиентам, задолженность работников предприятия по полученным авансам и т. д.),
· расходы будущих периодов (заранее оплаченные арендная плата, страховые взносы и т. п.),
· материально-производственные запасы.
Текущие активы отражаются во втором и третьем разделах актива баланса.
Текущие финансовые обязательства — это необходимость оплатить счета поставщиков (кредиторскую задолженность), вернуть банку краткосрочную (до 1 года) ссуду и проценты по ней, уплатить налоги и другие обязательные отчисления, погасить задолженность по оплате труда и произвести другие платежи.
Для оценки финансового состояния необходимо определить показатели ликвидности. Даже у рентабельно работающего предприятия могут возникнуть серьезные проблемы, если отток наличных денег превышает их поступление. Ликвидность предприятия может определяться сопоставлением отдельных статей активов и пассивов баланса.
Для анализа ликвидности по первому методу все активы подразделяются на четыре группы по степени убывания ликвидности, а все пассивы – по степени убывания срочности платежа.
АКТИВ:
А1 – наиболее ликвидные активы – деньги и краткосрочные финансовые вложения – 250а + 260а (здесь и далее по тексту: 250а, 260а и т.д. – коды строк по разделу «Активы баланса» Форма №1, Приложение 1.);
А2 - быстрореализуемые активы - 240а + 270а
А3 - медленно реализуемые активы - 210а + 220а - 217а + (140а - 143а) + 230а
А4 - труднореализуемые активы - IА – (140а - 143а) (здесь и далее по тексту: IА - значение по строке - «Итого по разделу I» баланса, Форма №1. Приложение 1).
ПАССИВ:
П1 – наиболее срочные обязательства – 620п + 630п + 670п (здесь и далее по тексту: 620п, 630п и т.д. – коды строк по разделу «Пассивы баланса» Форма №1, Приложение 1.);
|
|
|
П2 - краткосрочные пассивы - 610п
П3 - долгосрочные пассивы - IV = 590п (здесь и далее по тексту: III – значение по строке - «Итого по разделу IV» баланса, Форма №1. Приложение 1);
П4 - постоянные пассивы - IП + (640п - 217п) + 650п + 660п (здесь и далее по тексту: IП - значение по строке - «Итого по разделу IП» баланса, Форма №1. Приложение 1).
Результаты сопоставления отдельных статей активов и пассивов проведем по данным приложения 2 (таблицы 1 и 2) и представим в таблице 4.
Таблица 4.1
Анализ ликвидности баланса по методу сопоставления на начало года
| Активы баланса | Пассивы баланса | Соотношения по группам активов и пассивов | |||
| № | Группа активов по степени убывания ликвидности | Значение по группе активов | Группа пассивов по степени убывания срочности платежа | Значение по группе пассивов | |
| 1 | А1 | 45216 | П1 | 1644173 | А1 < П1 |
| 2 | А2 | 673324 | П2 | 24738 | А2 > П2 |
| 3 | А3 | 445019 | П3 | 11255 | А3 > П3 |
| 4 | А4 | 82700453 | П4 | 82083846 | А4 > П4 |
Таблица 4.2
Анализ ликвидности баланса по методу сопоставления на конец года
| Активы баланса | Пассивы баланса | Соотношения по группам активов и пассивов | |||
| № | Группа активов по степени убывания ликвидности | Значение по группе активов | Группа пассивов по степени убывания срочности платежа | Значение по группе пассивов | |
| 1 | А1 | 56106 | П1 | 1469239 | А1 < П1 |
| 2 | А2 | 785833 | П2 | 25054 | А2 > П2 |
| 3 | А3 | 536820 | П3 | 96094 | А3 > П3 |
| 4 | А4 | 82713352 | П4 | 82499724 | А4 > П4 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 < П4
По результатам сравнения в таблице 4 сделаем вывод о ликвидности баланса предприятия.
На начало года соблюдаются лишь второе и третье условие абсолютной ликвидности баланса предприятия, следовательно, предприятие не в состоянии оплатить свои краткосрочные обязательства.
На конец года видна положительная тенденция, но по-прежнему, соблюдаются лишь второе и третье условие абсолютной ликвидности баланса предприятия, следовательно, предприятие не в состоянии оплатить свои краткосрочные обязательства в короткий срок.
|
|
|
