Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Склад та економічний зміст доходів і витрат страховика

Для забезпечення своєї діяльності страховик формує та використовує кошти страхового фонду, виплачуючи страхове відшкодування страхувальнику та фінансуючи власні витрати з утримання страхової компанії.

Крім того, в умовах розвинутих ринкових відносин, страховик, як правило, вкладає тимчасово вільні кошти в інвестиційну діяльність, використовуючи власні кошти та частину коштів страхового фонду. Внаслідок цього грошовий рух коштів страхових організацій складніший, ніж у підприємств інших галузей народного господарства і включає два відносно самостійні грошові потоки:

Ø обіг коштів, пов'язаних зі страховим захистом

Ø обіг коштів, пов'язаних з обслуговуванням страхових операцій

Кожен з виділених елементів грошового обігу коштів страхової організації має своє соціально-економічне призначення, у зв'язку з чим їх рух відбувається під впливом різних економічних та юридичних факторів.

При цьому обіг коштів, що забезпечує страховий захист, відбувається в два етапи:

I. формування та розподіл страхового фонду;

II. інвестування частини його коштів.

Найважливішою особливістю цієї частини обігу коштів страхової компанії є ризиковий, імовірний характер руху. Якщо основою формування страхового фонду є ймовірність збитку, яка визначається на основі статистичних даних і теорії ймовірностей, то використання коштів зі страхового фонду залежить від фактичних збитків, нанесених страхувальникам у певному році. Різниця між обсягом сформованого страхового фонду й потребами для виплати страхового відшкодування породжує специфічні особливості управління фінансами страхової організації та визначення його доходів і витрат.

Головним джерелом доходів страхових компаній є страхові премії, отримані ними від страхувальників:

Доходи від страхової діяльності формуються на основі страхових платежів, які отримує страховик від страхувальників.

Як відомо, основою розрахунку страхових платежів є страховий тариф: обсяг платежів визначає величину страхового фонду, а структура тарифної ставки - напрями його використання. Таким чином, виконуючи свої фінансові зобов'язання, страховик розподіляє отримані страхові платежі між різними напрямами, закладеними в тарифі. Такий цільовий розподіл страхових платежів дає змогу страховій компанії забезпечити формування страхових та резервних фондів у достатніх обсягах.

Зверніть увагу!

Порядок розподілу грошових коштів страхової організації на страхові резерви з наступною трансформацією їх у доходи, становить економічну основу страхування. Цей розподіл залежить від строку дії договорів, тобто часу реалізації страхової послуги й особливостей національного страхового законодавства.

Страхові платежі - це первинний дохід страхової компанії та основа подальшого обігу коштів.

Згідно із Законом України «Про страхування» до складу доходів від страхової діяльності належать:

зароблені страхові премії за договорами страхування та перестрахування	комісійні винагороди за передачу ризиків у перестрахування	повернуті суми з централізованих страхових резервних фондів
частка від страхових сум і відшкодувань, сплачена перестраховиками	повернуті суми технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій

Розглянемо детальніше кожну складову доходів.

Основним джерелом доходів страховика є зароблені страхові премії. У страхуванні відомі дата початку й дата закінчення надання страхової послуги згідно з договором страхування. Страхова послуга реалізується протягом усього періоду дії договору, а кошти, внесені страхувальником, "заробляються", тобто після закінчення строку дії договору стають доходом страховика. Звідси випливає одне із специфічних понять страхування - "зароблені страхові платежі", які за своїм економічним змістом наближені до поняття "реалізація" продукції або "виручка від реалізації" в промисловості.

Величина зароблених страхових платежів залежить від суми отриманих страхових платежів і зміни залишків резервів незароблених премій* на початок і кінець звітного періоду. У зв'язку з цим виникає необхідність обліку змін залишків резервів незароблених премій протягом звітного періоду.

Таким чином, зароблені страхові платежі визначаються за формулою:

ЗП = П + РНПп - РНПк,

де ЗП - зароблені страхові платежі (страхові внески, страхові премії) у звітному періоді;

П - сума надходжень страхових платежів у розрахунковому періоді за мінусом

страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), сплачених

перестраховикам за договором перестрахування у цьому періоді;

РНПп - резерв незароблених премій на початок розрахункового періоду;

РНПк - резерв незароблених премій на кінець розрахункового періоду.

Незароблені страхові платежі є однією із складових технічних резервів страховика*, які створюються для забезпечення майбутніх виплат за договорами страхування - іншого, ніж страхування життя.

В Україні порядок розрахунку резервів незароблених премій встановлено Законом України "Про страхування". Резерви розраховуються щоквартально, залежно від сум надходжень страхових платежів з відповідних видів страхування в кожному із трьох кварталів періоду, що передує звітній даті, у такому порядку:

Ø сума надходжень страхових платежів у першому кварталі цього

періоду множиться на 1/4;

Ø сума надходжень страхових платежів у другому кварталі цього

періоду множиться на 1/2;

Ø сума надходжень страхових платежів у останньому кварталімножиться на 3/4;

Ø отримані добутки додаються.

⇐ Предыдущая 45 46 47 48 495051 52 53 54 Следующая ⇒