Використання у розрахункових операціях чекових книжок

Поряд з платіжним дорученням у розрахунках широко використовуються лімітовані та нелімітова-ні чекові книжки. Форма цих книжок одна. Основна різниця в тому, що джерелом лімітованих чекових книжок є лімітовий рахунок, відкритий клієнтом у банку, на який заносяться кошти з поточного рахунку, відкритого в банку цим же клієнтом.

Джерелом нелімітованих чекових книжок є позичкові рахунки клієнта, які діляться на спеціальні та прості. Однак, згідно з Положенням Національного банку України за N 22001/116 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" від 1 червня 1993 року передбачено використання тільки лімітованих чеків. У зв'язку з цим ми не будемо розглядати особливості і види акцептованих, неакцептованих, нелімітованих чеків, які були в платіжному обігу раніше. Зазначимо лише, що згідно із згаданим Положенням Національного банку джерелом забезпечення чеків і зараз є тільки лімітовані рахунки. Як і раніше, банки можуть відкривати клієнту позичкові рахун-ки для забезпечення чеків, але на чекових книжках обов'язково проставляється ліміт суми, оплату якої гарантує банк. Тобто на території України зараз діють тільки лімітовані чеки, порядок використання яких ми і розглянемо.

Суть розрахунків за допомогою чекових книжок (чеків) полягає в тому, що власник рахунку (чеко-давець) дає письмове доручення банку, який його обслуговує, на перерахування певної суми грошей з його рахунку на рахунок одержувача коштів (чекодержателя).

Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами. Разом з тим дозволяється приймати чеки від юридичних осіб для пере-рахування коштів на вклади громадян згідно з умовами, які визначені банком-емітентом (банк, що випустив чек в обіг), або банком-кореспондентом. Бланки чеків та чекові книжки виготовляються по формі, затвердженій Національним банком України, і видаються банками - емітентами юридичним та фізичнм особам, яким відкрито рахунки у банку. Строк дії чекової книжки встановлюється уста-новою банку за погодженням з підприємством.

Гарантована оплата чека забезпечується:

1) шляхом депонування чекодавцем коштів з основного рахунку підприємства на лімітований рахунок у банку, де він є клієнтом;

2) наявністю коштів на лімітованому рахунку чекодавця.

При тимчасовій відсутності коштів на цьому рахунку банк може гарантувати чекодавцю оплату чека, але до його випуску в платіжний обіг банк повинен надати кредит і оформити його кредитним розпорядженням під наявні зобов'язання чекодавця.

Гарантія банку, в межах якої можуть бути оплачені чеки, враховується в банку - гаранті на забалансовому рахунку "Гарантії, поручительства, видані банком".

Чекові книжки клієнт може отримати у своєму банку по заявці підприємства за підписами осіб, які мають право підпису документів для здійснення операцій по рахунку підприємства, та з відбитком печатки. Заявка подається в одному примірнику, або у двох примірниках для одержання чеків, оплата яких гарантована банком.

По одній заявці можна видати декілька чекових книжок, але сума ліміту для кожної книжки не може перевищувати суму коштів, які є на лімітованому рахунку в цілому, чи гарантовану банком суму.

З метою забезпечення платежів за чеками разом із заявкою на видачу чекової книжки подається платіжне доручення підприємства для депонування коштів на лімітований рахунок чекодавця.

Банк повинен під розписку (на заявці) ознайоми-ти особу, що одержала чекову книжку, про порядок її заповнення, а також попередити про відповідаль-ність за її втрату і втрату виписаних чеків, за перевищення суми виписаного чека понад суму депоновану на лімітований рахунок, або гарантова-ну (кредитовану) банком на цьому ж рахунку. Термін чинності виписаного чека - 10 робочих днів, не враховуючи день його заповнення.Банки не можуть приймати прострочені чеки. При видачі чеків банк вписує у кожний чек реквізити: назву, адресу, номер (код) банку чекодавця, РРП*, де знаходиться його коррахунок, номер коррахунку; назву юридичної особи (чекодавця), якій видано

____________

*) РРП - регіональна розрахункова палата.

банком чек і номер його рахунку (поточний або роз- рахунковий). Якщо чеки видаються фізичній особі, вписується, прізвище, ім'я та по батькові і номер рахунку у банку. Банк веде облік номерів, виданих чеків на заяві чекодавця.

На обкладинці чекової книжки банк проставляє граничну суму - ліміт (цифрами та літерами) і засвідчує її підписом уповноваженої особи банку та печаткою.

Крім загальної суми, на кожному чеку може проставлятися гранична сума, на яку він може бути виписаний. Розмір ліміту за одним чеком записується на його звороті, завіряється печаткою та підписом уповноваженої особи банку.

Чекодавець, або його представник, в момент платежу вписує у чек суму, мотив перерахування коштів, найменування отримувача платежу, дату та місце заповнення чека, засвідчує його своїм підпи-сом. Якщо чек засвідчується представником чеко-давця, то на чеку робиться напис "за дорученням". Право чекодавця на доручення підпису своєму представникові повинно бути передбачено статутом підприємства. Установи банку не несуть відповіда-льність перед чекодавцями, якщо чек виписаний не уповноваженою особою. Не можна підписувати чек до здійснення платежу. Зіпсовані чеки повертають-ся у банк. Невикористана сума ліміту за доручен-ням чекодавця відновлюється на його рахунку.

Отримані у платника (чекодавця) чеки поста-чальник товарів чи послуг (чекодержатель) здає їх у банк з реєстрами, в яких відображено: назва і номер (код) банку платника, найменування і кодовий номер РРП, де відкрито кореспондентський рахунок банку чекодавця, номер коррахунку, номер рахунку чекодавця, сума чека і номер чека. Реєстр чеків чекодержатель засвідчує підписом і печаткою згідно з карткою зразків підписів.

Після перевірки правильності відомостей та реквізитів чека, якщо між банком платника і банком чекодержателя є кореспондентські зв'язки, останній на підставі реєстра чеків зараховує кошти на рахунок чекодержателя і разом з дебітовим авізо надсилає у банк чекодавця. Коли кореспондентські відносини між банками чекодавця і чекодержателя відсутні, ці документи інкасуються у РРП, де знаходиться кореспонденський рахунок банку чекодавця, але у цьому випадку зарахування коштів на рахунок чекодержателя здійснюється після їх отримання із РРП банку-емітента чека з відповідними відмітками про його забезпеченість і зняття суми з рахунку чекодавця.

З метою запобігання випадків утрати чеків їх реєстр приходується у банку чекодержателя на позабалансовий рахунок 9930 "Реєстри чеків, що чекають оплати", тобто до їх підтвердження.

При міждержавних розрахунках банк поста-чальника надсилає дебітове авізо в Центр міждержавних розрахунків Національного банку України, а останній після перевірки чека у банку чекодавця знімає зазначену суму з кореспондент-ського рахунку банку чекодавця і перераховує їх в банк чекодержателя.

Крім функції завершення операції (тобто зняття суми з рахунку покупця) дебітове авізо виконує ще і функцію контролю на предмет достовірності і за-безпеченості чека, а при розрахунках між держа-вами СНД - і товарного покриття зустрічних угод.

На початку 1993 року НБУ прийнято ухвалу про те, що обіг чеків здійснюється тільки в межах області. Можливі способи зловживань за допомогою чекових книжок ми розглянемо в окремому розділі з цього питання.