Методичні поради щодо вивчення теми

Ця тема є логічним продовженням попередньої, оскільки конкре­тизує окремий напрям регулювання – управління коштами державних соціальних страхових фондів і недержавних пенсійних фондів.

Розпочати розгляд цієї теми пропонуємо з характеристики коштів соціального страхування як елемента державних фінансів, що пояс­нюється його політичною спрямованістю, державною гарантією соціального захисту громадян згідно з Конституцією України, обов’яз­ковістю бюджетних дотацій у випадку нестачі коштів для соціальних виплат. Докладне вивчення у попередній темі питань державного регулювання та юридичного статусу державних і недержавних соціальних страхових фондів допомогло розкрити сутність коштів (активів) соціального страхування, визначити конкретні джерела їх формування та використання, сформулювати напрями управління ними, спільні риси та відмінності між цими процесами у сфері дер­жавного та недержавного соціального страхування. Розглядаючи дже­рела формування та використання централізованих і децентралізо­ваних соціальних коштів, зверніть увагу на сутність бюджетного дофінансування соціальних виплат у разі потреби та на контроль за цільовим використанням саме таких бюджетних коштів, пов’яжіть це з конституційними державними гарантіями соціального страхового захисту.

Особлива увага при вивченні цієї теми навчальної дисципліни повинна бути приділена функціям Правлінь, Виконавчих дирекцій та Наглядових рад державних соціальних страхових фондів по управ­лінню коштами соціального страхування. При цьому, зверніть увагу на порядок персоніфікованого обліку страхувальників, визначте його необхідність та доцільність з точки зору соціальної справедливості матеріальних виплат і надання соціальних послуг.

Пам’ятайте, що безпосереднє управління соціальними коштами здійснюють правління фондів та їх виконавчі дирекції під повсяк­денним контролем наглядової ради. Дійсно, Статутом кожного з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування визначені джерела формування, напрями використання коштів та їх резерву для стабільності функціонування, а також порядок фінансу­вання соціальних виплат та надання соціальних послуг. У повній від­повідності до вимог Статуту, Правління кожного з фондів щорічно розглядає та затверджує власний бюджет на підставі затверджених Верховною Радою України тарифів страхових соціальних внесків, порядок використання коштів за видами видатків, формування та використання резерву коштів, застосовує фінансові штрафні санкції та адміністративні стягнення у разі порушення порядку нарахування і термінів сплати страхових внесків. Для подальшого ефективного та реального управління ними, Правління кожного з державних страхо­вих соціальних фондів вносить Кабінету Міністрів України пропозиції про розмір страхових соціальних внесків для подання на затвердження Верховній Раді України. В цьому – взаємозв’язок та взаємозалежність між державним регулюванням соціального страхування та управ­лінням фінансовими ресурсами (коштами) на рівні правлінь відповід­них фондів, що обумовлює реальність державних гарантій.

Зверніть увагу, що саме Виконавчі дирекції фондів повсякденно управляють соціальними коштами, для чого ведуть реєстр платників, проводять збір та акумуляцію страхових внесків, контролюють пра­вильність їх нарахування, своєчасну сплату і цільове використання, оперативно розпоряджаються коштами у межах затвердженого бюд­жету: проводять соціальні виплати і надають соціальні послуги.

Наглядові ради кожного державного соціального страхового фонду контролюють дотримання ними статутних вимог: заслуховують звіти їх правлінь та виконавчих дирекцій з питань цільового використання коштів, за необхідності ставлять питання про проведення ауди­торських перевірок використання страхових коштів, призначають позачергові перевірки діяльності фондів у цілому або їх окремих напрямів.

Зверніть увагу на такий аспект управління соціальними коштами, як взаємовідносини між фондами-страховиками, що займаються загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням. Мається на увазі співпраця у виконанні функцій збору страхових внесків і контролю за їх сплатою, з формування та звірки автоматизованих реєстрів платників-страхувальників, у заходах з надання соціальних послуг і матеріальних соціальних виплат. Між фондами проводяться взаєморозрахунки по компенсації, наприклад, виплат пенсій у разі дострокового виходу на пенсію.

Слід зазначити деяку специфіку управління коштами державного Пенсійного фонду України, обумовлену наявністю інвестиційного доходу від інвестування резерву коштів для покриття дефіциту його бюджету у майбутніх періодах. Крім того, пенсійний фонд настільки потребує бюджетних дотацій для своєчасних виплат пенсій у повному обсязі, що окремо підлягають управлінню, обліку та суворій звітності саме напрями використання бюджетних асигнувань. Детально вивчіть це питання, обґрунтуйте свої висновки стосовно комплексу заходів з посилення самофінансування зазначеного фонду та поступового скорочення бюджетних дотацій з точки зору саме підвищення ефек­тивності управління пенсійними коштами.

З’ясування місця і ролі недержавних пенсійних фондів в управлінні коштами соціального страхування, права та обов’язки з приводу їх формування та цільового використання є альтернативним стосовно аналогічних процесів у сфері загальнообов’язкового державного со­ціального страхування. Зверніть увагу, що активи недержавних пен­сійних фондів окрім коштів включають також цінні папери. Управ­ління активами є ліцензованим видом діяльності та здійснюється на підставі договору з Радою пенсійного фонду:

– – компанією з управління активами;

– – банком стосовно активів створеного ним корпоративного пенсійного фонду;

– – ліцензованим професійним адміністратором.

При вивченні цього питання з’ясуйте вимоги до договору про управління активами недержавного пенсійного фонду, невід’ємною частиною якого є додаток про інвестиційну діяльність. Це поясню­ється тим, що інвестиційний дохід є значним джерелом формування активів і спрямовується виключно на поліпшення умов пенсійних контрактів та удосконалення пенсійних схем, тобто, на користь учас­ників фонду, а не на матеріальне забезпечення та розвиток безпо­середньо недержавного пенсійного фонду. Пам’ятайте, що такий договір укладається тільки з юридичною особою, що має ліцензію на діяльність з управління активами; зверніть увагу на вимоги, обме­ження та порядок видачі такої ліцензії, випадки її анулювання, визна­чення розміру і виплату винагороди за надання послуг з управління активами, на відповідальність осіб, що займаються цим видом діяльності згідно з розділом IV Закону України «Про недержавне пенсійне забезпечення».

Специфіка управління соціальними коштами (активами) у сферах державного та недержавного соціального страхування дозволить виз­начити спільні риси та відмінності, переваги та недоліки у організації управління коштами. Щоб зробити правильні ґрунтовні висновки, порівняйте ці процеси, перш за все, у державному пенсійному страху­ванні та недержавному пенсійному забезпеченні. При цьому, врахуйте рівень державного регулювання у кожному з них та зробіть висновки стосовно його достатності та доцільності з точки зору соціальної захищеності громадян.

Характеристика стану та перспектив розвитку управління коштами соціального страхування в Україні завершує вивчення цієї теми.

Плани практичних занять