 |
Принципы и формы налогообложения. Налоговый мультипликатор.
|
|
|
|
Важнейшим составляющим фискальной политики государства являются государственные расходы и налоги. Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюджетно-налоговая политика – это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП.
Как известно, существуют так называемые «мультипликационные эффекты» в экономике. Суть эффекта мультпликатора-множителя в рыночной экономике состоит в увеличении инвестиций или расходов и приводит к увеличению национального дохода: причем на величину большую, чем первоначальный рост инвестиций или расходов.
Для закрытой экономики равновесный объем производства ВНП (Y) зависит от объемов потребления С, инвестиций I или планируемых инвестиций Е, государственных расходов G, а также налоговых отчислений Т. Как установлено в предыдущем разделе, основное макроэкономическое тождество составляет:
Y = C + I + G.
Потребительская функция:
C = a + bY,
где а - автономное потребление;
в (МРС) – предельная склонность к потреблению.
Подстановка потребительской функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:
где a + I + G – автономные расходы, независящие от величины дохода Y.
который показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в результате роста государственных и других автономных расходов на единицу.
С учетом налогообложения дохода Y модель мультипликатора примет следующий вид:
Подобно инвестициям и госрасходам, налоги также приводят к возникновению мультипликационного эффекта. Мультипликативное воздействие на равновесный уровень оказывает и изменение налогов. Рассмотрим схему №1.
|
|
|
Если налоговые отчисления снижаются на 
Т, то располагаемый доход Yd, (Yd = Y –T) возрастает на величину Т. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину
Т х в что сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равновесный объем производства Y1 до Y2 величину:
.
Выражение 
- мультипликатор налогов.
Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в госбюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.
Налоговая функция имеет вид: Т = Та + t х Y,
где Т – автономные налоги, независящие от величины дохода Y
(например, налоги на недвижимость, наследство и т.д.);
t - предельная налоговая ставка.
С учетом функциональной зависимости налоговых отчислений Т от дохода Y функция потребления принимает вид:
С = а + b(Y – (Ta + t х Y)).
В этом случае модель равновесного объема производства имеет вид:
При этом суммарное изменение дохода Y в результате одновременного изменения величин госрасходов и налогов определяется следующим образом:
.
Из изложенного можно сделать вывод о том, что налоговый мультипликатор оказывает гораздо меньшее воздействие на уменьшение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных расходов на его увеличение. Рост налогов ведет к сокращению ВНП, а снижение налогов – к росту ВНП. При этом следует учитывать временные лаги между изменениями налогов и изменением национального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.
Снижение налогов для потребителей ведет к росту их доходов и соответственно к росту их доходов, что выражается в росте спроса на потребительские товары. Снижение налогов для фирм ведет к росту доходов предпринимателей, что стимулирует их расходы на новые инвестиции и ведет к росту спроса на инвестиционные товары.
|
|
|
Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, что алгебраически выражается в превышении мультипликатора расходов над налоговым мультипликатором на единицу. Это является следствием более сильного воздействия госрасходов на величины дохода и потребления (по сравнению с изменением налогов). Данное различие является определяющим при выборе инструментов фискальной политики. Если она нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (что дает сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что является относительно мягкой ограничительной мерой).
В случае, когда государственные расходы и налоговые отчисления возрастают на одну и ту же величину, равновесный объем производства возрастает на ту же величину. При этом мультипликатор сбалансированного бюджета всегда равен единице.
|
|
|
