 |
Величина заемного капитала
|
|
|
|
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
Заочное отделение
Контрольная работа
по финансовому анализу
Выполнила:
Студентка 4-го курса группы БУА
Заочного отделения
Медведева М.К.
Зачетная книжка № 06280
Проверила:
_______________________
Тверь
2009
СОДЕРЖАНИЕ
Задание …………………………… ………………… ……………………………………3
Раздел 1. ………………… …………… ………………… …… … …………………… 4
Раздел 2. ……………………………………… ……………………… …………………34
Раздел 3. …………………… …………………………… ………………………………40
Приложения………………………………………………………………………………43
Приложение 1 ……………………………………………………………………………43
Приложение 2 ………………………… …………………………… …………………44
Приложение 3 …………………………………… ……………………………………46
Приложение 4 ………………………………… …… …………………………………48
Приложение 5 ………………………………………… … ……………………………49
|
|
|
Приложение 6 ………………………………………… ………………………………51
Список литературы ……………………………………………………………………57
ЗАДАНИЕ
Используя баланс и отчет о прибылях и убытках вашего предприятия или условный баланс и отчет о прибылях и убытках, так же используя нижеследующие формы,
· сделать анализ финансовых коэффициентов организации;
· дать комментарии по каждому коэффициенту.
РАЗДЕЛ 1.
Общая величина оборотного (мобильного) капитала
Итого раздела II баланса минус стр. 230 баланса
Общая величина оборотного (мобильного) капитала представляет собой средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывный кругооборот в процессе ее хозяйственной деятельности.
В данном случае общая величина оборотного капитала составляет:
1) – на начало отчетного года (2007г) (тыс. руб.);
2) – на конец отчетного периода (2007г.) (тыс. руб.);
3) – изменение абсолютное (2 – 1);
4) – темп роста (2 / 1*100%),((темп прироста (2 / 1 * 100 % - 100)).
1) 2 878 – 50 = 2828
2) 3 090 – 0 = 3 090
3) 262
4) 109, 26 (+ 9, 26 %).
Общая величина оборотного (мобильного) капитала в конце 2007г. увеличилась на 262 тыс. руб. или 9, 26 % по сравнению с началом года.
Стоимость материальных оборотных средств
Стр. 210 баланса
Стоимость материальных оборотных средств – эта сумма всех запасов, т.е. сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и на откорме; затраты в незавершенном производстве; товары отгруженные; готовая продукция и товары для перепродажи; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты.
1) 1 848
2) 2 000
3) 152
4) 108, 23 (+ 8, 23 %).
Стоимость материальных оборотных средств на конец 2007г. увеличилась на 152 тыс. руб. или 8, 23 % по сравнению с началом года.
Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности
|
|
|
сумма стр. 250 и 260 баланса
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по:
ü общей сумме;
ü сроком превращения в деньги (активы) и сроком погашения (обязательств).
Величина ликвидных активов – это суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
1) 100 + 174 = 274
2) 120 + 270 = 390
3) 116
4) 142, 23 (+ 42, 23 %).
Величина ликвидных активов в конце 2007г. увеличилась на 116 тыс. руб.или 42, 23 % по сравнению с началом года.
Величина собственного капитала организации
Сумма стр. 490, 640, 650 баланса
Величина собственного капитала организации – основной элемент структуры пассива баланса. Она состоит из уставного капитала организации – средств от продажи акций и паевых взносов участников, резервов, накопленных организацией и прочих взносов юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвование и т.д.).
1) 2 350 + 8 + 20 = 2 378
2) 4 414 + 0 + 15 = 4 429
3) 2 051
4) 186, 25 (+ 86, 25 %).
Величина собственного капитала организации в конце 2007г. увеличилась на 2 051 тыс. руб. или 86, 25% по сравнению с началом года.
Величина средств по активу баланса, принимаемая в расчет чистых активов
Стр. 300 – (сумма стр. 220, 244, 252 баланса)
Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации используется показатель чистых активов, который представляет собой разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой соответствующих пассивов. При этом величина средств по активу баланса равна как сумма итогов раздела внеоборотные активы и оборотные активы за вычетом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, а также налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценивание ценных бумаг, если они создавались.
|
|
|
1) 5 812 – (190 + 0 + 0) = 3 434
2) 6 880 – (120 + 0 + 0) = 6 780
3) 1 138
4) 120, 24 (+ 20, 24 %).
Величина средств по активу баланса, принимаемая в расчет чистых активов организации в конце 2007г. увеличилась на 1 138 тыс. руб. или
20, 24 % по сравнению с началом года.
Величина заемного капитала
Сумма итогов разделов IV и V баланса – сумма стр. 640.
К заемному капиталу относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства организации. Краткосрочные обязательства погашаются путем реализации (использования) текущих активов или создания новых обязательств. К ним отнесены:
ü краткосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на срок не более года;
ü краткосрочные займы – ссуды заимодавцев, кроме банков, полученных на срок не более года;
ü кредиторская задолженность организации поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся из-за разрыва между временем получения товарно – материальных ценностей или потреблением услуг и датой их фактической оплаты;
ü задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;
ü долговые обязательства организации перед своими работниками по оплате труда;
ü задолженность органам социального страхования и обеспечения;
ü прочие краткосрочные обязательства.
К долгосрочным обязательствам относятся:
ü долгосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на
срок более года;
ü долгосрочные займы – ссуды заимодавцев (кроме банков),
полученные на срок более года.
Величина заемного капитала равна сумме краткосрочных и долгосрочных обязательств минус доходы будущих периодов.
1) 0 + 3 462 - (8 + 20) = 3 434
2) 0 + 2 466 – (0 + 15) = 2 451
3) – 983
4) 71, 37 (- 28, 63 %).
Величина заемных средств организации в конце 2007г. уменьшилась увеличилась на 983 тыс. руб. или 28, 63 % по сравнению с началом года.
|
|
|
