Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Величина заемного капитала





Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

ТВЕРСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Заочное отделение

 

                                                                                          

 

 

Контрольная работа

по финансовому анализу

                                                                 Выполнила:

                                                                 Студентка 4-го курса группы БУА

                                                                 Заочного отделения

                                                                 Медведева М.К.

                                                                 Зачетная книжка № 06280

                                                                 Проверила:

                                                                 _______________________

 

Тверь

2009

СОДЕРЖАНИЕ

Задание …………………………… ………………… ……………………………………3

Раздел 1. ………………… …………… ………………… …… …  …………………… 4

Раздел 2. ……………………………………… ……………………… …………………34

Раздел 3. …………………… …………………………… ………………………………40

Приложения………………………………………………………………………………43

Приложение 1 ……………………………………………………………………………43

Приложение 2 ………………………… …………………………… …………………44

Приложение 3 …………………………………… ……………………………………46

Приложение 4 ………………………………… …… …………………………………48

Приложение 5 ………………………………………… … ……………………………49

Приложение 6 ………………………………………… ………………………………51

Список литературы ……………………………………………………………………57

ЗАДАНИЕ

    Используя баланс и отчет о прибылях и убытках вашего предприятия или условный баланс и отчет о прибылях и убытках, так же используя нижеследующие формы,



· сделать анализ финансовых коэффициентов организации;

· дать комментарии по каждому коэффициенту.

 

РАЗДЕЛ 1.

Общая величина оборотного (мобильного) капитала

Итого раздела II баланса минус стр. 230 баланса

 

    Общая величина оборотного (мобильного) капитала представляет собой средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывный кругооборот в процессе ее хозяйственной деятельности.

    В данном случае общая величина оборотного капитала составляет:

 

1) – на начало отчетного года (2007г) (тыс. руб.);

2) – на конец отчетного периода (2007г.) (тыс. руб.);

3) – изменение абсолютное (2 – 1);

4) – темп роста (2 / 1*100%),((темп прироста (2 / 1 * 100 % - 100)).

1) 2 878 – 50 = 2828

2) 3 090 – 0 = 3 090

3) 262

4) 109, 26 (+ 9, 26 %).

 

    Общая величина оборотного (мобильного) капитала в конце 2007г. увеличилась на 262 тыс. руб. или 9, 26 % по сравнению с началом года.

 

Стоимость материальных оборотных средств

Стр. 210 баланса

 

    Стоимость материальных оборотных средств – эта сумма всех запасов, т.е. сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и на откорме; затраты в незавершенном производстве; товары отгруженные; готовая продукция и товары для перепродажи; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты.

        

1) 1 848

2) 2 000

3) 152

4) 108, 23 (+ 8, 23 %).

 

    Стоимость материальных оборотных средств на конец 2007г. увеличилась на 152 тыс. руб. или 8, 23 % по сравнению с началом года.

 

 

Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности

сумма стр. 250 и 260 баланса

    Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по:

ü общей сумме;

ü сроком превращения в деньги (активы) и сроком погашения (обязательств).

    Величина ликвидных активов – это суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

 

1) 100 + 174 = 274

2) 120 + 270 = 390

3) 116

4) 142, 23 (+ 42, 23 %).

 

    Величина ликвидных активов в конце 2007г. увеличилась на 116 тыс. руб.или 42, 23 % по сравнению с началом года.

 

Величина собственного капитала организации

Сумма стр. 490, 640, 650 баланса

 

    Величина собственного капитала организации основной элемент структуры пассива баланса. Она состоит из уставного капитала организации – средств от продажи акций и паевых взносов участников, резервов, накопленных организацией и прочих взносов юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвование и т.д.).

 

1) 2 350 + 8 + 20 = 2 378

2) 4 414 + 0 + 15 = 4 429

3) 2 051

4) 186, 25 (+ 86, 25 %).

 

    Величина собственного капитала организации в конце 2007г. увеличилась на 2 051 тыс. руб. или 86, 25% по сравнению с началом года.

 

Величина средств по активу баланса, принимаемая в расчет чистых активов

Стр. 300 – (сумма стр. 220, 244, 252 баланса)

    Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации используется показатель чистых активов, который представляет собой разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой соответствующих пассивов. При этом величина средств по активу баланса равна как сумма итогов раздела внеоборотные активы и оборотные активы за вычетом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, а также налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценивание ценных бумаг, если они создавались.

 

1) 5 812 – (190 + 0 + 0) = 3 434

2) 6 880 – (120 + 0 + 0) = 6 780

3) 1 138

4) 120, 24 (+ 20, 24 %).

 

    Величина средств по активу баланса, принимаемая в расчет чистых активов организации в конце 2007г. увеличилась на 1 138 тыс. руб. или

20, 24 % по сравнению с началом года.

 

Величина заемного капитала

Сумма итогов разделов IV и V баланса – сумма стр. 640.

                 

    К заемному капиталу относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства организации. Краткосрочные обязательства погашаются путем реализации (использования) текущих активов или создания новых обязательств. К ним отнесены:

ü краткосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на срок не более года;

ü краткосрочные займы – ссуды заимодавцев, кроме банков, полученных на срок не более года;

ü кредиторская задолженность организации поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся из-за разрыва между временем получения товарно – материальных ценностей или потреблением услуг и датой их фактической оплаты;

ü задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;

ü долговые обязательства организации перед своими работниками по оплате труда;

ü задолженность органам социального страхования и обеспечения;

ü прочие краткосрочные обязательства.

К долгосрочным обязательствам относятся:

ü долгосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на

  срок более года;

ü долгосрочные займы – ссуды заимодавцев (кроме банков),

  полученные на срок более года.

    Величина заемного капитала равна сумме краткосрочных и долгосрочных обязательств минус доходы будущих периодов.

 

1) 0 + 3 462 - (8 + 20) = 3 434

2) 0 + 2 466 – (0 + 15) = 2 451

3) – 983

4) 71, 37 (- 28, 63 %).

 

    Величина заемных средств организации в конце 2007г. уменьшилась увеличилась на 983 тыс. руб. или 28, 63 % по сравнению с началом года.

 





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2020 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.