 |
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
Сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (сумма краткосрочной задолженности и краткосрочных кредитов). Коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее к составлению баланса время, что является одним из условий платежеспособности.
1) (100 + 174) / (1 128 + 2 306 + 0 + 0) = 0, 0798 = 0, 08
2) (120 + 270) / (935 + 1 516 + 0 + 0) = 0, 1591 = 0, 2
3) 0, 12
4) 250 (+ 150 %).
Нормальное ограничение - 0, 2 – 0, 5. Если значение коэффициента укладывается в этот диапазон, то в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена за 2 – 5 дней.
В нашем случае коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равен 0, 08 и он не входит в диапазон, т. е.организация на момент составления баланса на начало отчетного периода не могла покрывать свои текущие обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 8 %, а коэффициент на конец отчетного периода входит в диапазон, т.е. организация на момент составления баланса на конец отчетного года могла покрывать свои текущие обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 20 %.
Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в конце года повысилась на 150 %, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с началом года больше на 12 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности за отчетный период:
|
|
|
= [0, 5* (274 + 390) / [0, 5 * (3 434 + 2 451)] = 0, 23.
В анализируемый период на каждый рубль текущих обязательств в среднем приходилось около 23 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Коэффициент текущей ликвидности
(итого по разделу II баланса минус сумма стр. 220, 230 баланса) / (сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса)
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия рассчитывается как отношение всех средств оборотных текущих активов за вычетом НДС по приобретенным ценностям и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты к текущим обязательствам.
Этот коэффициент показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Он характеризует платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
1) (2 878- (190 + 50)) / (1 128 + 2 306 + 0 + 0) = 0, 7682 = 0, 8
2) (3 090 – (120 + 0)) / (935 + 1 516 + 0 + 0) = 1, 2118 = 1, 2
3) 0, 4
4) 150 (+ 50 %).
Нормальным значение коэффициента текущей ликвидности ≤ 2. В нашем случае на начало года он равен 0, 82 < 2, это говорит о том, что на каждый рубль текущих обязательств приходилось 80 коп. текущих активов. На конец года – 1, 2 < 2. Во втором что на каждый рубль текущих обязательств приходилось 1, 2 руб. текущих активов. Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в конце года повысилась на 50 %, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с началом года, больше текущих на 0, 4 руб.
Значение показателя текущих активов за анализируемый период:
= [0, 5* (2 638 + 2 970)] / [0, 5* (3 434 + 2 451)] = 0, 95.
В анализируемом периоде на каждый рубль текущих обязательств в среднем приходилось около 95 коп. текущих активов. Расчетное значение удовлетворяет требуемому нормативному значению.
|
|
|
Коэффициент автономии
(итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) / стр. 700 баланса
При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового анализа, для определения уровня финансовой устойчивости и независимости используют коэффициент автономии.
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) определяется как отношение собственного капитала к сумме всех средств(сумма: капитала и резервов, краткосрочных пассивов и долгосрочных обязательств), авансированных предприятию (или отношение величины собственных средств к итогу баланса предприятия).
Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент собственности) - характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие.
1) (2 350 + 8 + 20) / (5 812) = 0, 4092 = 0, 4
2) (4 414 + 0 + 15) / (6 880) = 0, 6438 = 0, 6
3) 0, 2
4) 150 (+ 50 %).
Оптимальное значение для данного показателя равно 0,5, когда сумма собственных средств организации составляет 50 % от суммы всех источников финансирования. В нашем случае 0, 4 < 0, 5 и 0, 6 > 0, 5.
Среднее значение показателя за отчетный период:
= [0, 5* (2 378+ 4 429))] / [(0,5* (5 812 + 6 880)] = 0, 5
На каждый рубль активов в отчетный период в среднем приходилось 40 коп. собственного капитала. Доля заемного капитала, вложенного в активы организации, составила 60 %.
Значение показателя к концу года повысилось на 50 %, уровень финансовой зависимости от внешних инвесторов понизился, на каждый рубль имущества приходилось больше средств в среднем на 20 коп, что положительно может повлиять на финансовое состоянии организации.
|
|
|
