 |
Величина финансовых вложений
|
|
|
|
Сумма стр. 140, 250 баланса
Финансовое инвестирование – это активная форма эффективного использования временно свободных средств предприятия. Она может осуществляться в различных формах:
ü вложения капитала в доходные фондовые инструменты (акции, облигации и другие ценные бумаги, свободно обращающиеся на денежном рынке);
ü вложение капитала в доходные денежные инструменты, например, в депозитные сертификаты;
ü вложение капитала в уставные фонды совместных предприятий с целью не только получения прибыли, но и расширения сферы финансового влияния на другие субъекты хозяйствования.
Величина финансовых вложений равна сумме долгосрочных финансовых вложений и краткосрочных финансовых вложений (о них рассказывалось выше).
1) 0 + 100 = 100
2) 80 + 120 = 200
3) 100
4) 200 (+100 %).
Величина финансовых вложений организации в конце 2007г. увеличилась на 100 тыс. руб. или 100 % по сравнению с началом года.
Величина собственного оборотного капитала
Итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса
За счет собственных оборотных источников формируется минимальная стабильная часть оборотного капитала. Наличие собственных оборотных средств (капитала) позволяет организации свободно маневрировать, повышать результативность и устойчивость своей деятельности.
Наличие собственных оборотных средств определяется по данным баланса как разность между собственным капиталом и внеоборотными активами. Определяется как сумма итога раздела «Капитал и резервы», строки «Доходы будущих периодов» и строки «Резервы предстоящих расходов и платежей».
1) 2 350 + 8 + 20 – 2 934 = - 556
|
|
|
2) 4 414 + 0 + 15 – 3 790 = 640
3) 1 196
4) – 115, 11 (- 215, 11 %).
Величина собственного оборотного капитал организации в конце 2007г. увеличилась на 1 196 тыс. руб. или 215, 11 % по сравнению с началом года.
Величина срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности
Сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса
К срочным обязательствам относят:
ü наиболее срочные обязательства:
· кредиторская задолженность;
· задолженность (участникам) по выплате доходов;
· прочие краткосрочные обязательства;
· ссуды, не погашенные в срок.
ü краткосрочные пассивы:
· краткосрочные займы и кредиты;
· прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.
1) 1 128 + 2 306 + 0 + 0 = 3 434
2) 935 + 1 516 + 0 + 0 = 2 451
3) – 983
4) 71, 37 (- 28, 63 %).
Величина срочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности организации в конце 2007г. уменьшилась на 983 тыс. руб. или 28, 63% по сравнению с началом года.
Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования
Итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 плюс итого по разделу IV баланса
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Основным источником финансирования капитала является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервные и добавленные капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительное пожертвование и т.д.).
Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования равна сумме капиталов (уставного, резервного, добавочного), собственных акций, выкупленных у акционеров, целевого финансирования, нераспределенной прибыли (непокрытому убытку), доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов, займов и кредитов, отложенных налоговых обязательств и прочих долгосрочных обязательств.
|
|
|
1) 2 350 + 8 + 20 + 0 = 2 378
2) 4 414 + 0 + 15 + 0 = 4 429
3) 2 051
4) 186, 25 (+ 86, 25 %).
Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования организации в конце 2007г. увеличилась на 2 051 тыс. руб. или 86, 25% по сравнению с началом года.
Величина чистых оборотных средств
Стр. 290 минус сумма стр. 220, 244, 252, 465, 475, 610, 620, 630, 660 баланса
Оборотный капитал - это «средства, обслуживающие процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства, и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотных средств предприятия… Оборотные средства - это авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе планомерного кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исходную форму после его завершения.
Чистые оборотные активы (или чистый рабочий капитал) характеризует ту часть их объема, которая сформирована за счет собственного и долгосрочного заемного капитала.
Сумму чистых оборотных активов (чистого рабочего капитала) рассчитывают по следующей формуле:
ЧОА = ОА-ТФО,
где
ЧОА - сумма чистых оборотных активов предприятия;
ОА - сумма валовых оборотных активов предприятия;
ТФО- краткосрочные (текущие) финансовые обязательства.
К сумме валовых оборотных активов предприятия (ОА) относятся запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.
К сумме краткосрочных (текущих) финансовых обязательств относятся НДС, задолженность участников (учредителей) в уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, непокрытый убыток прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, займы и кредиты, кредиторская задолженность, задолженность участников (учредителей) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства.
1) 2 878 – (190 + 0 + 1 128 + 2 306 + 0 + 0) = - 746
2) 3 090 – (120 + 0 + 935 + 1 516 + 0 + 0) = 519
3) 1 265
4) - 169, 57 (- 269, 57 %).
Величина чистых оборотных активов организации в 2007г. увеличилась на 1 265 тыс. руб. по сравнению с 2006г.
|
|
|
