Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Расчет налогов за I квартал.

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

 

Факультет экономики, менеджмента и финансов

 

                                                                                   Кафедра финансов и

                                                                                   экономического анализа

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ “ НАЛОГИ ” НА ТЕМУ:

Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Предприятия.

 

                                                  Выполнил:

                                                   Проверила: Горбачева В.А.

 

 

Уфа 1998 г.

 

 

Содержание.

  Введение  
1. Характеристика предприятия  
2. Оборотно-сальдовая ведомость  
3. Расчет налогов и отчислений  
  Расчет налогов и отчислений за I квартал  
  Расчет налогов и отчислений за II квартал  
  Расчет налогов и отчислений за III квартал  
  Расчет налогов и отчислений за IV квартал  
4. Расчет штрафов и пени  
5. Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)  
  Заключение  
  Список литературы  

 

 

Введение

 

   Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

   В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

   Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

    По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

 

Характеристика предприятия

 

 

   Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

   ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

   Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.                                                                                                  

   Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ  

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400       27 258 400  
2 Износ основных средств   2 632 715   700 600   3 333 315
4 Нематериальные активы 110 000       110 000  
5 Износ нематер. активов       8 240   8 240
10 Материалы     2 170 652 2 136 182 34 470  
10(1) Сырье и материалы     574 196 539 726 34 470  
10(3) Топливо     140 600 140 600    
10(5) Запасные части     1 455 856 1 455 856    
12 МБП 1 647 741   1 223 055 1 257 525 1 613 271  
13 Износ МБП   1 647 741       1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.     351 019 351 012 7  
26 Ощехоз-ые расходы     11 693 413 11 677 213 16 200  
41 Товары 51 211 059   19 280 741 12 095 608 58 396 192  
43 Коммерческие расходы     73250 73250    
44 Издержки обращения     11 801 768 11 801 768    
46 Реализация продукции     33 392 000 33 392 000    
50 Касса 23 821   9 000 000 8 991 683 32 138  
51 Расчетный счет 7 343 620   33 392 000 37 430 982 3 304 638  
60 Расч. с пост. и подрядч. 425 803   10 000 000 9 280 741 1 145 062  
67 Расч. по внебюдж. плат.   13 775 2 858 492 3 006 292   161 575
67.1 Дорожный фонд      32 725 32 725    
67.3 Фонд науки и техн. разв.     77 800  155 600   77 800
67.4 Фонд амортизации       70 000   70 000
67.5 Налог на приобр-е авт.     2 747 967 2 747 967    
68 Расчеты с бюджетом   4 043 785 8 829 638 8 442 595   3 656 742
68.1 Расч. по подох. налогу   73 004 290 875 286 602   68 731
68.10 Налог на муниц. милиц.      9 225 9 225    
68.2 Расч. по НДС   3 452 704 3 922 589 3 462 793   2 992 908
68.3 Расч. по СН   518 077 563 323  519 632   474 386
68.4 Расч. по налогу на приб.     3 872315 3 872315    
68.5 Содерж. жилфонда     51 800 51 800    
68.8 Расч. по нал. На имущ.     92 883 185 766   92 883
68.9 Расч. по трансп. налогу     26 626 54 462   27 836
69 Расч. по соц. страх. и об.   198 538 961 430 1 089 242   326 350
69.1 Расч. по соц. страх. 22 160   39 987 147 048   84 901
69.2 Расч. по пенс. обесп.   220 698 772 319 789 700   238 079
69.3 Расч. по мед. страх.     95 869 98 032   2 163
69.4 Расч. по фонду занятости     53 255 54 462   1 207
70 Расч. по оплате труда   749 105 2 807 288 2 723 105   664 922
71 Расч. с подотч. лицами 110 850   6 498 228 7 297 689   688 611
76 Расч. с разн. деб. и кред.   42 713 000       42 713 000
80 Прибыли и убытки     153 908 5 636 754   5 482 846
81 Использование прибыли     2 983 399   2 983 399  
81.1 Плат. в бюджет из приб.     103 083   103 083  
85 Уставный фонд   50 000       50 000
87 Добавочный капитал   6 502 000       6 502 000
87.1 Прирост ст-ти по переоц   6 502 000       6 502 000
88 Нераспр. приб.(убыток)   29 580 635   77 800   29 658 435
88.2 Нераспр. приб.прош. лет   8 418 620       8 418 620
88.3 Фонд накопления   19 000 000       19 000 000
88.5 Фонд потребления   2 162 015       2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.       77 800   77 800
  Всего: 88 131 294 88 131 294 157 470 281 157 470 281 94 893 777 94 893 777

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
СЧЕТ  

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400       27 258 400   2 Износ основных средств   3 333 315   700 600   4 033 915 4 Нематериальные активы 110 000       110 000   5 Износ нематер. активов   8 240   8 240   16 480 10 Материалы 34 470   533929 533 929 34 470   10(1) Сырье и материалы 34 470   150400 150 400 34 470   10(3) Топливо     69000 69 000     10(5) Запасные части     314529 314 529     12 МБП 1 613 271   1181400 1 181 400 1 613 271   13 Износ МБП   1 647 741       1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 7   946720 946 720 7   26 Ощехоз-ые расходы 16 200   16590272 16 580 272 26 200   41 Товары 58 396 192   7949100 11 827 439 54 517 853   43 Коммерческие расходы     652500 652 500     44 Издержки обращения     1019232 954780 64 452   46 Реализация продукции     29731562 29 731 562     50 Касса 32 138   10600000 10 597 134 35 004   51 Расчетный счет 3 304 638   20080943 16 428 486 6 957 095   60 Расч. с пост. и подрядч. 1 145 062   699500 7 949 100   6 104 538 64 Расч. по авансам получ.     6873000 7 343 000   470 000 67 Расч. по внебюдж. плат.   161 575 633663 449 060 23 028   67.1 Дорожный фонд     16290 7 000 9 290   67.3 Фонд науки и техн. разв.   77 800 263800 372 000   186 000 67.4 Фонд амортизации   70 000 70000 70 060   70 060 67.5 Налог на приобр-е авт.     67573   67 573   67.6 Владельцы автотр. Ср-в     216000   216 000   68 Расчеты с бюджетом   3 656 742 5411102 3 974 582   220 222 68.1 Расч. по подох. налогу   68 731 349190 375 165   94 706 68.10 Налог на муниц. милиц.     30618 18 270 12 348   68.11 Плата за воду       282    282 68.2 Расч. по НДС   2 992 908 2380616 3 291 774   1 904 066 68.3 Расч. по СН   474 386 300504 96 529   270 411 68.4 Расч. по налогу на приб.     1836300   1 836 300   68.5 Содерж. жилфонда     311560 14 000 297 560   68.8 Расч. по нал. На имущ.   92 883 112500 103 100   83 483 68.9 Расч. по трансп. налогу   27 836 89814 75 462   13 484 69 Расч. по соц. страх. и об.   326 350 1131092 1 509 243   704 501 69.1 Расч. по соц. страх.   84 901 48399 203 748   240 250 69.2 Расч. по пенс. обесп.   238 079 907460 1 094 201   424 820 69.3 Расч. по мед. страх.   2 163 112650 135 832   25 345 69.4 Расч. по фонду занятости   1 207 62583 75 462   14 086 70 Расч. по оплате труда   664 922 3189833 3 773 100   1 248 189 71 Расч. с подотч. лицами   688 611 7820200 10 914 999   3 783 410 76 Расч. с разн. деб. и кред.   42 713 000       42 713 000 80 Прибыли и убытки   5 482 846 10255989   4 773 143   81 Использование прибыли 2 983 399   942109   3 925 508   81.1 Плат. в бюджет из приб. 103 083   70060   173 143   85 Уставный фонд   50 000       50 000 87 Добавочный капитал   6 502 000       6 502 000 87.1 Прирост ст-ти по переоц   6 502 000       6 502 000 88 Нераспр. приб.(убыток)   29 658 435   186 000   29 844 435 88.2 Нераспр. приб.прош. лет   8 418 620       8 418 620 88.3 Фонд накопления   19 000 000       19 000 000 88.5 Фонд потребления   2 162 015       2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв.   77 800   186 000   263 800   Всего: 94 893 777 94 893 777  126 242 146  126 242 146 97 338 431 97 338 431

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
СЧЕТ  

Сальдо на начало периода

Обороты за  период

Сальдо наконец периода

Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 Основные средства 27 258 400       27 258 400   2 Износ основных средств   4 033 915   700 600   4 734 515 4 Нематериальные активы 110 000       110 000   5 Износ нематер. активов   16 480   8 240   24 720 8 Капитальные вложения     1 069 960   1 069 960   10 Материалы 34 470   2 120 300 2 120 300 34 470   10(1) Сырье и материалы 34 470   128 700 128 700 34 470   10(5) Запасные части     1 991 600 1 991 600     12 МБП 1 613 271   82 070 82 070 1 613 271   13 Износ МБП   1 647 741       1 647 741 19 НДС по приобр. ресурс. 7   569 396 691 696   122 293 26 Ощехоз-ые расходы 26 200   13 654 195 13 654 195 26 200   41 Товары 54 517 853   52 714 869 64 184 684 43 048 038   43 Коммерческие расходы     650 000 650 000     44 Издержки обращения 64 452   49 014 524 20 714 000 49 078 976   46 Реализация продукции     41 502 129 41 502 129     50 Касса 35 004   11 500 000 11 528 386 6 618   51 Расчетный счет 4 957 095   41 502 129 42 746 901 3 712 323   60 Расч. с пост. и подрядч.   6 104 538 24 000 000 32 714 869   34 819 407 64 Расч. по авнсам получ.   470 000       470 000 67 Расч. по внебюдж. плат. 23 028   1 499 560 1 406 020 116 568   67.1 Дорожный фонд 9 290    27 600 42 000   5 110 67.3 Фонд науки и техн. разв.   186 000 332 000 224 000   78 000 67.4 Фонд амортизации   70 060 70 000 70 060   70 120 67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573   1 069 960 1 069 960 67 573   67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000       216 000   68 Расчеты с бюджетом   220 222 4 711 017 8 177 011   3 686 216 68.1 Расч. по подох. налогу   94 706 426 647 297 988 33 953   68.10 Налог на муниц. милиц. 12 348   18 300 23 055 7 593   68.11 Плата за воду   282 282       68.2 Расч. по НДС   1 904 066 3 411 130 4 334 242   2 827 178 68.3 Расч. по СН   270 411 530 566 323 883   63 728 68.4 Расч. по налогу на приб. 1 836 300     2 975 321   1 139 021 68.5 Содерж. жилфонда 297 560   138 000 64 400 371 160   68.8 Расч. по нал. на имущ.   83 483 110 000 102 400   75 883 68.9 Расч. по трансп. налогу   13 484 76 092 55 722 6 886   69 Расч. по соц. страх. и об.   704 501 1 526 780 1 114 440   292 161 69.1 Расч. по соц. страх.   240 250 80 797 150 449   309 902 69.2 Расч. по пенс. обесп.   424 820 1 211 950 807 969   20 839 69.3 Расч. по мед. страх.   25 345 150 450 100 300 24 805   69.4 Расч. по фонду занят-ти   14 086 83 583 55 722 13 775   70 Расч. по оплате труда   1 248 189 1 565 686 2 786 100   2 468 603 71 Расч. с подотч. лицами   3 783 410 10 288 549 9 007 110   2 501 971 76 Расч. с разн. деб. и кред.   42 713 000       42 713 000 80 Прибыли и убытки 4 773 143   189 855 8 019 649   3 056 651 81 Использование прибыли 3 925 508   3 045 381   6 970 889   81.1 Плат. в бюджет из приб. 173 143   70 060   243 203   85 Уставный фонд   50 000       50 000 87 Добавочный капитал   6 502 000       6 502 000 87.1 Прирост ст-ти по переоц   6 502 000       6 502 000 88 Нераспр. приб.(убыток)   29 844 435   112 000   29 956 435 88.2 Нераспр. приб.прош. лет   8 418 620       8 418 620 88.3 Фонд накопления   19 000 000       19 000 000 88.5 Фонд потребления   2 162 015       2 162 015 88.6 Фонд науки техн. разв.   263 800   112 000    375 800   Всего: 97 338 431 97 338 431 261 206 400 261 206 400 133 045 713  133 045 713

 

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ  

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27 258 400   2 660 842 2 660 842 27 258 400  
2 Износ основных средств   4 734 515   1 516 742   6 251 257
4 Нематериальные активы 110 000       110 000  
5 Износ нематер. активов   24 720   8 240   32 960
8 Капитальные вложения 1 069 960       1 069 960  
10 Материалы 34 470     34 470    
10(1) Сырье и материалы 34 470     34 470    
12 МБП 1 613 271   34 470   1 647 741  
13 Износ МБП   1 647 741       1 647 741
19 НДС по приобр. ресурс.   122 293 317 522 195 229    
26 Ощехоз-ые расходы 26 200   8 367 462 8 383 662    
41 Товары 43 048 038     207 058 42 840 980  
43 Коммерческие расходы     652 000 652 000    
44 Издержки обращения 49 078 976   207 058 1 326 500 47 959 534  
46 Реализация продукции     10 329 652 10 329 652    
50 Касса 6 618   3585509 2 500 000 92 127  
51 Расчетный счет 3 712 323   9328000 8571769 60 554  
60 Расч. с пост. и подрядч.   34 819 407   4 000 000   38 819 407
64 Расч. по авнсам получ.   470 000 1 000 000   530 000  
67 Расч. по внебюдж. плат. 116 568   115 169 390 109   158 372
67.1 Дорожный фонд   5 110   13 531   18 641
67.3 Фонд науки и техн. разв.   78 000 45 169 90 338   123 169
67.4 Фонд амортизации   70 120 70 000 70 240   70 360
67.5 Налог на приобр-е авт. 67 573       67 573  
67.6 Владельцы автор. ср-в 216 000     216 000    
68 Расчеты с бюджетом   3 686 216 5 125 229 1 871 094   432 081
68.1 Расч. по подох. налогу 33 953       33 953  
68.10 Налог на муниц. милиц. 7 593     10174 7 593  
68.11 Плата за воду       282   282
68.2 Расч. по НДС   2 827 178 181 655 591 490   3 237 013
68.3 Расч. по СН   63 728 525 574 44 200 417 646  
68.4 Расч. по налогу на приб.   1 139 021   489 860   1 628 881
68.5 Содерж. жилфонда 371 160     46 298 324 862  
68.8 Расч. по нал. На имущ.   75 883   618 964   694 847
68.9 Расч. по трансп. налогу 6 886     80 000   73 114
69 Расч. по соц. страх. и об.   292 161   1 264 000   1 556 161
69.1 Расч. по соц. страх.   309 902   216 000   309 902
69.2 Расч. по пенс. обесп.   20 839   1 160 000   1 140 839
69.3 Расч. по мед. страх. 24 805     144 000   119 195
69.4 Расч. по фонду занятости 13 775     80 000 13 775  
70 Расч. по оплате труда   2 468 603 2 453 040 4 000 000   15 563
71 Расч. с подотч. лицами   2 501 971 2 500 000 4 786 842   4 788 813
76 Расч. с разн. деб. и кред.   42 713 000       42 713 000
80 Прибыли и убытки   3 056 651 13 640 172 10 583 521    
81 Использование прибыли 6 970 889   594 369 7 565 258    
81.1 Плат. в бюджет из приб. 243 203       243 203  
81.2 Исп. прибыли на др. цели     34 269   34 269  
85 Уставный фонд   50 000       50 000
87 Добавочный капитал   6 502 000 816 142     5 685 858
87.1 Прирост ст-ти по переоц   6 502 000 816 142     5 685 858
88 Нераспр. приб.(убыток)   29 956 435 10 583 521 45 169   19 418 083
88.1 Нераспр. приб. отч. года     10 162 552   10 162 552  
88.2 Нераспр. приб.прош. лет   8 418 620       8 418 620
88.3 Фонд накопления   19 000 000       19 000 000
88.5 Фонд потребления   2 162 015       2 162 015
88.6 Фонд науки техн. разв.    375 800 420 969 45 169    
  Всего: 133 045 713 133 045 713 70 892 157 70 892 157 121 569 296  121 569 296

Расчет налогов за I квартал.
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...