Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ. Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета) 1. Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб. 2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5% 3. Суммы отчислений в Фонд 191936 руб. а) в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб. б) на счет предприятия (0,75%)  95968 руб. 5. Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб. 6. К доплате 14774 руб.   Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели. 1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб. 2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел. 3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3 4. Ставка целевого сбора 3% 5. Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.   Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов. 1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб. 2. Ставка налога 1% 3. Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб. 6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб. 7. Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб. 8. К оплате 247763 руб. Расчет налога на имущество предприятия. 1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб. 2. Установленная ставка налога на имущество 2% 3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб. 4. Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб. 5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.   Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ. 1. Сумма износа 1401200 руб. 2. Ставка 10% 3. Сумма отчислений 140120 руб. 4. Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб. 5. К доплате 70060 руб. Расчет по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.   Расчет налога от фактической прибыли 1. Валовая прибыль - всего 34758587 руб. 6. Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб. 7. Ставка налога на прибыль 35% 8. Сумма налога всего 12165506 руб. 10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб. 11. Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб. 12. К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.     Журнал хозяйственных операций (II квартал).
	Исправительные проводки
№		расчет бухгалт.	Расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
Налоги относимые на себестоимость									Налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	37 731	37 731	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	1 056 468	1 056 468	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в ПФ 28%+1%	1 094 199	1 094 199	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	203 748	203 748	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	135 832	135 832	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобилбных дорог	7 000	37 165	(K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120	30 165	44	67.1
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	30 165	46	44
	Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений			K44+доначисления	984 945
8	Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ	372 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 364 613	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия	186 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 178 613	43	88
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.8+п.9	- 543 226	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 513 061	46	80
Налоги относимые на финансовый результат									Налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели	18 270	10 174	3*83,49*1354*3%/100%	-   8 096	80	68.10
11	Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы	14 000	247 763	(K46-НДС) * 1%/100%  НДС=K46*20/120	233 763	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	103 100	400 647		297 547	80	68.8
	Итого доначислено нало-гов на фин.результат			п.10+п.11+п.12	523 214
13	НДС	3 291 774	6 259 410	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	2 967 636	46	68.2
	Проводка по фин. рез-ту			п.13	2 967 636	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия									налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	-	6 925 606	(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%	6 925 606	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ	70 060	70 060	K02*10%/100%	-	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	6 925 606

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):                                  2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда:  2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда:  2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

 Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878  руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)

1. Объем затрат на производство реализованной продукции  33519606   руб.

2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3. Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.

а) в фонд науки и технологического развития (0,75%)      251397 руб.

б) на счет предприятия (0,75%)                                             251397 руб.

5. Начисленно за предыдущий период 191936 руб.

6. К доплате 296084 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4. Ставка целевого сбора 3%

5. Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%= 87188076 руб.

2. Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.

6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.

7. Начислено налога за предыдущий период с начала года   526030 руб.

8. К доплате 345851 руб.