Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета):                                  2723105*0,28=762469 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:   2723105*0,01=  27231 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

 

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

 

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда:   2723105*0,02=54462 руб.

 

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда:  2723105*0,02=54462 руб.

 

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции.

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.

4. Всего начислено за отчетный период 41740 руб.

6. Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления)

1. Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.

2. Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3. Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.

а) в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб.

б) на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.

6. К доплате 177162 руб.

 

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.

1. Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2. Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3. Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4. Ставка целевого сбора 3%

5. Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб.

2. Ставка налога 1%

3. Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6. Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8. К оплате 278267 руб.

 

Расчет налога на имущество предприятия.

1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2. Установленная ставка налога на имущество 2%

3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

 

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1. Сумма износа 700600 руб.

2. Ставка 10%

3. Сумма отчислений 70060 руб.

5. К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

 

 

Расчет налога от фактической прибыли.

1. Валовая прибыль - всего           14971142  руб.

6. Налогооблагаемая прибыль 14971142  руб.

7. Ставка налога на прибыль 35%

8. Сумма налога всего      5239900  руб.

10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900  руб.

12. К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

 

 

Журнал хозяйственных операций (I квартал).

 

Исправительные проводки

№   Расчет бухгалт.

 Расчет ГНИ

 Доначис-лить Д-т К-т

Налоги относимые на себестоимость

   Налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 27 231 27 231  K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 762 469 762 469  K70*28%/100% - 44 69.2

  Итого в пенс. фонд 28%+1% 789 700 789 700 п.1+п.2 -    

3 В фонд соц. страх. 5,4% 147 048 147 048  K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 98 032 98 032  K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 54 462 54 462  K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 54 462 54 462  K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 32 725 41 740  (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 015 44 67.1

  Списание доначислений на себестоимость реализации     п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 9 015 46 44

  Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений      K44+доначисления 11 810783    

8  Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ 155 600 88 581  K44*0,75%/100% -  67 019 43  67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия 77 800 88 581  K44*0,75%/100% 10 781 43 88

  Списание доначислений на себестоимость реализации     п.8+п.9 - 56 238 46 43

  Проводка по фин. рез-ту     п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 47 223 46 80

Налоги относимые на финансовый результат
  налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели 9 225 10 174  3*83,49*1354*3%/100% 949 80 68.10

11 Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы 51 800 278 267 (K46-НДС) * 1%/100%  НДС=K46*20/120 226 467 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 185 766 404 854   219 088 80 68.8

  Итого доначислено налогов на финансовый результат     п.10+п.11+п.12 446 504    

13 НДС 3 462 793 4 108 254  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 645 461 46 68.2

  Проводка по фин. результату     п.13 645 461   80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

   налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 3 872 315   5 239 900  (K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100% 1 367 585 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 000   70 060    K02*10%/100%          60   81 67.4

  Итого доначислено использование прибыли     п.29+п.30 1 367 645    

Расчет налогов за II квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):                                    3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда:   3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда:   3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда:  3773100*0,02= 75462 руб.

 

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.

 Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб

3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

 
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...