Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Расчет налога на имущество предприятия.

1. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.

2. Установленная ставка налога на имущество 2%

3. Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.

4. Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.

5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

 

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1. Сумма износа 2101800 руб.

2. Ставка 10%

3. Сумма отчислений 210180 руб.

4. Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.

5. К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1. Валовая прибыль - всего 49398809 руб.

6. Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.

7. Ставка налога на прибыль 35%

8. Сумма налога всего 17289583 руб.

10. Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.

11. Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

12. К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.

 

 

Журнал хозяйственных операций (III квартал).

 

Исправительные проводки

№   расчет бухгалт.

 расчет ГНИ

 Доначис-лить Д-т К-т

налоги относимые на себестоимость

1 В пенсионный фонд 1% 27 861 27 861  K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 780 108 780 108  K70*28%/100% - 44 69.2

  Итого в ПФ 28%+1% 807 969 807 969 п.1+п.2 -    

3 В фонд соц. страх. 5,4% 150 449 150 449  K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 100 300 100 300  K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 55 722 55 722  K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 55 722 55 722  K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 42 000 51 878  (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 9 878 44 67.1

  Списание доначислений на себест-сть реализации     п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 9 878 46 44

  Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл.      K44+доначисления 20 723 878    

8 Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ 224 000 155 429  K44*0,75%/100% - 68 571 43  67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я 112 000 155 429  K44*0,75%/100% 43 429 43 88

  Списание доначислений на себест-сть реализации     п.8+п.9 - 25 142 46 43

  Проводка по фин. рез-ту     п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 - 15 264 80 46

налоги относимые на финансовый результат

 

 налоги относимые на финансовый результат
10 Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 23 055 10 174  3*83,49*1354*3%/100% - 12 881 80 68.10

11 Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы 64 400 345 851 (K46-НДС) * 1%/100%  НДС=K46*20/120 281 451 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 102 400 473 644   371 244 80 68.8

  Итого доначислено налогов на финансовый результат     п.10+п.11+п.12 639 814    

13 НДС 4 334 242 2 930 700  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% - 1 403 542 46 68.2

  Проводка по фин. рез-ту     п.13 - 1 403 542 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

 

 налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 2 975 321 5 124 078  (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 2 148 757 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ 70 060 70 060  K02*10%/100% - 81 67.4

  Итого доначислено использование прибыли     п.29+п.30 2 148 757    

                     
 

Журнал хозяйственных операций (IV квартал).

 

Исправительные проводки

№   расчет бухгалт.

 расчет ГНИ

 Доначи-слить Д-т К-т

налоги относимые на себестоимость

   налоги относимые на себестоимость
1 В пенсионный фонд 1% 40 000 40 000  K70*1%/100% - 70 69.2

2 В пенсионный фонд 28% 1 120 000 1 120 000  K70*28%/100% - 44 69.2

  Итого в ПФ 28%+1% 1 160 000 1 160 000 п.1+п.2 -    

3 В фонд соц. страх. 5,4% 216 000 216 000  K70*5,4%/100% - 44 69.1

4 В фонд мед. страх. 3,6% 144 000 144 000  K70*3,6%/100% - 44 69.3

5 В фонд занятости 2% 80 000 80 000  K70*2%/100% - 44 69.4

6 Транспортный налог 2% 80 000 80 000  K70*2%/100% - 44 68.9

7 Налог на пользователей автомобильных дорог 13 531 172 161  (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 158 630 44 67.1

  Списание доначислений на себест-сть реализации     п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 158 630 46 44

  Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений      K44+доначисления 1 485 130    

8  Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ 90 338 11 138  K44*0,75%/100% - 79 200 43  67.3

9 Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия   11 138  K44*0,75%/100% 11 138 43 88

  Списание доначислений на себест-ть реализации     п.8+п.9 - 68 061 46 43

  Проводка по фин. рез-ту     п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 90 569 80 46

налоги относимые на финансовый результат
  налоги относимые на финансовый результат
10 Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели 10 174 10 174  3*83,49*1354*3%/100% 0 80 68.10

11 Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы 46 298 86 080 (K46-НДС) * 1%/100%  НДС=K46*20/120 39 782 80 68.5

12 Расчет налога на имущество предприятия 618 964 566 552   - 52 412 80 68.8

  Итого доначислено налогов на фин. рез-т     п.10+п.11+п.12 - 12 629    

13 НДС 591 490 1 912 292  (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% 1 320 802 46 68.2

  Проводка по фин. рез-ту     п.13 1 320 802 80 46

налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

   налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14 Расчет налога от фактической прибыли 489 860 2 003 460  (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% 1 513 600 81 68.4

15 Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ 70 240 151 674    K02*10%/100% 81 434   81 67.4

  Итого доначислено использование прибыли     п.29+п.30 1 595 034      

 

Оборотно-сальдовая ведомость

За 1 квартал (с учетом изменений)
СЧЕТ  

Сальдо на начало

Обороты за период

Сальдо на конец
Код наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 27258400       27258400  
2 Износ основных средств   2632715   700600   3333315
4 Нематериальные активы 110000       110000  
5 Износ нематер. активов       8240   8240
10 Материалы     2170652 2136182 34470  
10(1) Сырье и материалы     574196 539726 34470  
10(3) Топливо     140600 140600    
10(5) Запасные части     1455856 1455856    
12 МБП 1647741   1223055 1257525 1613271  
13 Износ МБП   1647741       1647741
19 НДС по приобр. ресурс.     351019 351012 7  
26 Ощехоз-ые расходы     11693413 11677213 16200  
41 Товары 51211059   19280741 12095608 58396192  
43 Коммерческие расходы     17012 17012    
44 Издержки обращения     11810783 11810783    
46 Реализация продукции     33943015 34037461   94446
50 Касса 23821   9000000 8991683 32138  
51 Расчетный счет 7343620   33392000 37430982 3304638  
60 Расч. с пост. и подрядч. 425803   10000000 9280741 1145062  
67 Расч. по внебюдж. плат.   13775 2858492 2948348   103631
67.1 Дорожный фонд     32725 41740   9015
67.3 Фонд науки и техн. разв.     77800 88581   10781
67.4 Фонд амортизации       70060   70060
67.5 Налог на приобр-е авт.     2747967 2747967    
68 Расчеты с бюджетом   4043785 8829638 10902145   6116292
68.1 Расч. по подох. налогу   73004 290875 286602   68731
68.10 Налог на муниц. милиц.     9225 10174   949
68.2 Расч. по НДС   3452704 3922589 4108254   3638369
68.3 Расч. по СН   518077 563323 519632   474386
68.4 Расч. по налогу на приб.     3872315 5239900   1367585
68.5 Содерж. жилфонда     51800 278267   226467
68.8 Расч. по нал. На имущ.     92883 404854   311971
68.9 Расч. по трансп. налогу     26626 54462   27836
69 Расч. по соц. страх. и об.   198538 961430 1089242   326350
69.1 Расч. по соц. страх. 22160   39987 147048   84901
69.2 Расч. по пенс. обесп.   220698 772319 789700   238079
69.3 Расч. по мед. страх.     95869 98032   2163
69.4 Расч. по фонду занятости     53255 54462   1207
70 Расч. по оплате труда   749105 2807288 2723105   664922
71 Расч. с подотч. лицами 110850   6498228 7297689   688611
76 Расч. с разн. деб. и кред.   42713000       42713000
80 Прибыли и убытки     1245873 5589531   4343658
81 Использование прибыли     4351044   4351044  
81.1 Плат. в бюджет из приб.     103083   103083  
85 Уставный фонд   50000       50000
87 Добавочный капитал   6502000       6502000
87.1 Прирост ст-ти по переоц   6502000       6502000
88 Нераспр. приб.(убыток)   29580635   88581   29669216
88.2 Нераспр. приб.прош. лет   8418620       8418620
88.3 Фонд накопления   19000000       19000000
88.5 Фонд потребления   2162015       2162015
88.6 Фонд науки техн. разв.       88581   88581
  Всего: 88131294 88131294 160433683 160433683 96261422 96261422

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...