 |
Документы по ведению кассы.
|
|
|
|
1) Подать кассовую заявку на получение наличных денег (бланк формы: сколько надо наличных на квартал для выдачи зарплаты и хозяйственных операций).
2) Подать заявку по лимиту кассы, т.е. по остатку в кассе не конец дня.
Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе для выплаты заработной платы, пособий в течение 3-х дней, включая день получения в банке.
Если в течение 3-х рабочих дней зарплата не получена, то она депонируется и сверхлимитный остаток надо сдать в банк.
За сохранностью денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.
Для расчётов с населением, т.е., когда есть розничная торговля, услуги общепита и другие, предприятие обязано использовать контрольно-кассовые машины (ККМ) – Закон РФ от 18.6.93 г. №5215 “О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением”.
Ответственность предприятий за несоблюдение кассовых операций.
1. За превышение лимитов – штраф в 2-х-кратном размере от превышение лимита за каждый день превышения.
2. За неоприходование денежной наличности в 3-х-кратном размере от неоприходованной суммы.
Главный бухгалтер или директор за эти несоблюдения выплачивают штраф до 50 МРОТ.
Кассир принимает наличные деньги в кассу от физических лиц по приходным кассовым ордерам (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером. При их составлении должно быть юридическое основание для принятия денежных средств в кассу. Одновременной с приходным ордером заполняется квитанция лицу, сдавшему деньги.
Нумерация приходных ордеров сохраняется в течение года.
Кассовые документы составляются на основании первичных документов, например, при получении в кассу остатка неиспользованного аванса прикладывается авансовый отчёт; при недостаче - акт о недостаче.
|
|
|
Пример заполнения приходного кассового ордера.
№ документа 1
Дата 2.11.98 г.
Корреспондирующий счёт 71
Сумма 200 руб.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Приложение: Авансовый отчёт №1.
Подпись: Главный бухгалтер
Кассир
Квитанция к приходному кассовому ордеру №1.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Дата 2.11.98 г.
М.П.
Подпись: Главный бухгалтер
Кассир
Выдачу денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, расчётно-платёжными или платёжными ведомостями. В этом случае на два последних документа ставится штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Расходный ордер составляется главным бухгалтером. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер.
Выдачу денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (штате) производится по расходным ордерам (а не по платёжной ведомости), выписываемым отдельно на каждое лицо.
Все приходные и расходные ордера до передачи бухгалтеру, который отвечает за кассовые операции, регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.
Аналитический учёт кассовых операций.
В конце рабочего дня кассир оформляет кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров за день. При заполнении кассовой книги кассир отрывает часть, написанную под копирку, подкалывает к этой части все документы и сдаёт бухгалтеру.
В конце отчётного периода бухгалтер заполняет журнал-ордер по счёту 50, ведомость по счёту 50 и выводит остаток на конец отчётного периода.
|
|
|
Синтетический учёт кассовых операций.
Д 50 К
| СН - Остатки денег в кассе на начало отчётного периода | |
| 1)За реализованные основные средства 47 | 12)На оплату производственных, хозяйственных, сбытовых расходов 20,23,25,26,43 |
| 2)За реализованные прочие активы 48,62 | 13)На расчётный счёт 51 |
| 3)С расчетного счёта 51 | 14)На валютный счёт 52 |
| 4)С валютного счёта 52 | 15)На прочие счета 55 |
| 5)С прочих счетов 55 | 16)Зарплата работникам 70 |
| 6)За реализованную продукцию, работы, услуги 62 | 17)Подотчётным лицам аванс и возмещение перерасхода средств 71 |
| 7)Аванс от покупателя (заказчика) 64 | 18)Работникам премии, материальная помощь за счёт чистой прибыли 88 |
| 8)Остаток неиспользованного аванса от подотчётных лиц 71 | |
| 9)От работников в возмещение убытка, погашение кредита 73 | |
| 10)От учредителей вклад в Уставной капитал 75 | |
| 11)От дебиторов в погашение задолженности 76 | |
| ОД | ОК |
| СК – остаток денег на конец периода |
|
|
|
