Анализ уровня и динамики финансовых результатов

 

Функционирование предприятия зависит от его способности приносить прибыль. Эта способность обеспечивает стабильное финансовое состояние предприятия и расширение его деятельности.

Исходная информация для анализа прибыли берется из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ прибыли включает:

Ø Исследование изменение каждого показателя за анализируемый период (горизонтальный анализ, табл.6.1, графа 5)

Ø Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ, табл.6.1, графы 6,7,8)

Ø Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов

Ø Исследование влияния факторов на динамику прибыли

 

 

6.1.Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли

Таблица 6.1

Показатели	Код строки	Значение за отчетный период	Значение за прошлый период	Отклонение (+, -)	Удельный вес, %	Откл. удел. веса
Отчетный период	Прошлый год
1. Выручка от реализации				+238256
2. Себестоимость реализованной продукции				+214097	90,6	92,1	-1,5
3. Валовая прибыль				+24159	9,4	7,9	+1,5
4. Коммерческие расходы				+491	0,5	1,1	-0,6
5. Управленческие расходы				+162	0,5	1,5	-1
6. Прибыль (убыток) от реализации				+20506	7,5	5,3	+2,2
7. Проценты к получению		_____	_____	_____	___	___	_____
8. Проценты к уплате		_____	_____	_____	___	___	_____
9. Доходы от участия в других организациях		_____	_____	_____	___	___	_____
10. Прочие операционные доходы				+2179	0,8	0,5	+0,3
11. Прочие операционные расходы				-1707	0,3	2,5	-2,2
12. Внереализационные доходы				+1803	0,7	0,6	+0,1
13. Внереализационные расходы				-2774	1,4	6,7	-5,3
14.Прибыль (убыток) до налогообложения			(3326)	+31969	8,01	-2,9	+10,9

Вывод 6.1.: В отчетном году у предприятия повысилась прибыль от всей финансово-хозяйственной деятельности, а по данным прошлого года ее вообще не было. Рост прибыли до налогообложения вызван увеличением прибыли от реализации, увеличением прочих операционных доходов, снижением внереализационных расходов.

Выручка от реализации услуг тоже повысилась на 238256 тыс.руб. Следует отметить, что в отчетном периоде у предприятия появились внереализационные доходы на 1803 тыс.рублей.

 

Факторный анализ прибыли

Расчёт влияния фактора «выручка от реализации».

При проведении анализа необходимо учитывать влияние инфляции. В отчетном году индекс цен в стране составил J_ц=1,11, таким образом, выручка от реализации в расчётном году в сопоставимых ценах:

В' =

Выручка от реализации в отчётном году по сравнению с прошлым годом увеличилась за счёт роста цен:

 

∆В_ц = В₁ - В'

∆В_ц = 354501-319370,27=35131тыс.руб.

 

Влияние на сумму от реализации изменения выручки от реализации:

∆П^р(в) =

 

∆П^р(в) = = 10156 тыс.руб.

 

R^р_о = = %

 

2. Расчёт влияния фактора «цена»:

∆П^р(ц) =

 

∆П^р(ц) = = 1757

3. Расчёт влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

∆П^р(с) =

 

УСi=

 

УС₁= %

 

УС₀= %

 

∆П^р(с) = тыс.руб.

 

Расчёт влияния фактора «коммерческие расходы»

∆П^р(кр) =

 

УКРi=

 

УКР₁ = %

 

УКР₂ = %

 

∆П^р(кр) = тыс.руб.

 

Расчёт влияния фактора «управленческие расходы»

∆П^р(ур) =

 

УРРi=

 

УРР₁= %

 

УРР₀ = %

 

∆П^р(ур) = тыс.руб.

 

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного года

 

Таблица 6.2

Факторы	Сумма отклонения от прибыли, млн.руб.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	+10156
2. Изменения цен на реализованную продукцию	+1757
3. Себестоимость реализованной продукции	+3545
4. Коммерческие расходы	+2230
5. Управленческие расходы	+3545
Влияние на прибыль от реализации	+21233
6. Проценты к получению	_______
7. Проценты к уплате	_______
8. Доходы от участия в других организациях	_______
9. Прочие операционные доходы	+21179
10. Прочие операционные расходы	+1707
11. Внереализационные доходы	+1803
12. Внереализационные расходы	+2774
Влияние на прибыль отчетного периода	+8463

 

АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Рентабельность предприятия показывает эффективность вложенных в производство средств. Величина прибыли мало, что говорит о качестве работы предприятия. Надо учесть масштабы предприятия, сопоставить сумму полученной прибыли с издержками производства.

 

7.1.Расчет показателей рентабельности

Таблица 7.1

Показатели	Условные обозначения	Значения показателей
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
2. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.
3. Рентабельность продаж, %	R1
4. Прибыль отчетного периода,(до налогооблажения) тыс. руб.
5. Общая рентабельность отчетного периода, %	R2
6. Собственный капитал на начало года, тыс. руб.
7. Собственный капитал на конец года, тыс.руб.
8. Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.
9. Рентабельность собственного капитала, %	R3
10. Имущество предприятия на начало года, тыс. руб. (в.б.)
11. Имущество предприятия на конец года, тыс.руб.
12. Средняя величина имущества за год, тыс.руб.
13. Экономическая рентабельность, %	R4
14. Внеоборотные активы на начало года, тыс. руб.
15. Внеоборотные активы на конец года, тыс. руб.
16. Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.
17. Фондорентабельность, %	R5
18. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
19. Рентабельность основной деятельности (рентабельность затрат), руб./руб.	R6
20. Перманентный капитал на начало года, тыс.рублей
21. Перманентный капитал на конец года (490+590), тыс.руб.
22. Средняя величина перманентного капитала, тыс.руб.
23. Рентабельность перманентного капитала, %	R7
24. Период окупаемости собственного капитала, год (8стр./4стр.)	Toк	0,9

 

Вывод 7.1.: За анализируемый период рентабельность продаж составила 8%, то есть было получено 8 рублей прибыли со стоимости услуг.

Показатель общей рентабельности отчетного периода составляет 8%, это говорит о том, что со 100 рублей стоимости услуг получено 8 рублей прибыли.

Показатель рентабельности собственного капитала составляет 114% прибыли, это говорит о том, что со 100 рублей стоимости собственного капитала предприятием было получено 114 рублей прибыли.

Показатель экономической рентабельности активов показал, что в анализируемом периоде был получен 72 рубль со 100 рублей стоимости основных оборотных фондов.

Фондорентабельность находится на уровне 167%, то есть было получено 167 рублей прибыли со 100 рублей вложенных в основной капитал предприятия.

В соответствии со значением рентабельности затрат можно видеть, что предприятие получило со 100 рублей затрат 9 рубля прибыли.

Рентабельность перманентного капитала показал, что в анализируемом периоде было получено 143 рублей прибыли со 100 рублей стоимости перманентного капитала.

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: