 |
Факторный анализ рентабельности продаж
|
|
|
|
1. Расчёт влияния изменения выручки от реализации продукции на R1:
∆R1(B) = 
∆R1(В) = 
2. Влияние изменения себестоимости реализованной продукции на R1:
∆R1(С) = 
*100%
∆R1(С) = 
=-60,39%
3. Расчёт влияния изменения уровня коммерческих расходов на R1:
∆R1(кр) = 
∆R1(кр) = 
%
4. Расчёт влияния изменения уровня управленческих расходов на R1:
∆R1(ур) = 
∆R1(ур) = 
%
5. Совокупное влияние факторов на R1:
∆R1 = ∆R1(B)+ ∆R1(С)+ ∆R1(кр)+ ∆R1(ур)
∆R1 = 64,67+(-60,39)+(-0,14)+(-0,05)=4,09%
Вывод 7.2.: Рентабельность продаж в анализируемом периоде повысилась на 4,09% за счет увеличения выручки.
ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Кредитоспособность-способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и в %).
Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К1н..г. = 
К1к.г. = 
С.260-денежные средства
С.250-краткосрочные финансовые вложения
С.690-краткосрочные обязательства
С.640-доходы будущих периодов
С.650-резервы предстоящих расходов
2. Коэффициент быстрой ликвидности:
К2 н..г. = 
К2 к..г. = 
С.240-дебиторская задолженность (платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты)
3.Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия:
К3 н.г. = 
К3 к.г. = 
С.290-оборотные активы
4.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
К4 н.г. = 
К4 к.г. = 
С.490-капиталл и резервы
С.590-долгосрочные обязательства
5.Рентабельность продаж:
К5 (отчетного года) = 
|
|
|
К5(прошлого года) = 
С.050-прибыль (убыток) от продаж
С.010-выручка от реализации
Категория коэффициентов
Таблица 8.1.
| Коэффициент | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | ³ 0,2 | 0,15-0,2 | £ 0,15 |
| К2 | ³ 0,8 | 0,5-0,8 | £ 0,5 |
| К3 | ³ 2,0 | 1,0-2,0 | £ 1,0 |
| К4 | ³ 1,0 | 0,7-1,0 | £ 0,7 |
| К5 торг | ³ 0,6 | 0,4-0,6 | £ 0,4 |
| К5 | ³ 0,15 | < 0,15 | Не рент |
РАСЧЁТ СУММЫ БАЛЛОВ
Таблица 8.2.
| Показатель | Факт.знач. | Категория | Вес показателя | Сумма баллов | |||
| нач.г. | кон.г. | нач.г. | кон.г. | нач.г. | кон.г. | ||
| К1 | 0,114 | 0,143 | 0,10 | 0,3 | 0,3 | ||
| К2 | 0,13 | 0,31 | 0,05 | 0,15 | 0,15 | ||
| К3 | 0,73 | 1,59 | 0,45 | 1,35 | 0,9 | ||
| К4 | 0,56 | 1,63 | 0,2 | 0,6 | 0,2 | ||
| К5 | 0,08 | 0,05 | 0,2 | 0,4 | 0,4 | ||
| S | 1,614 | 3,327 | - | - | 2,8 | 1,95 |
S= 
* категория Кi
Классы кредитоспособности:
1 класс S = 1-1,05 Кредитование предприятия не вызывает сомнения
2 класс S = 1,05-2,42 Кредитование предприятия требует взвешенного подхода
3 класс S > 2,42 Кредитование связано с повышенным риском
Вывод 8.1.Для анализируемого периода сумма баллов составляет на начало года 2,8, это значение попадает в третий класс, т.е. кредитование связано с повышенным риском, на конец года 1,95. это значение попадает во второй класс, т.е. кредитование предприятия требует взвешенного подхода
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «Радуга» можно сделать вывод о том, что в целом его финансовое положение является устойчивым (пассивная часть баланса характеризуется сильным преобладанием собственных источников средств над заемными).
Структура баланса является в целом удовлетворительной. В течение анализируемого периода произошло увеличение стоимости имущества данного предприятия, но вызывает беспокойство сильное превышение доли внеоборотных активов над оборотными.
Увеличение внеоборотных активов за отчетный период произошло, в основном, за счет увеличения незавершенного строительства.
|
|
|
В составе оборотных активов увеличилась дебиторская задолженность, также увеличилась и ее доля в оборотных активах. В составе оборотных активов довольно низкий удельный вес денежных средств (объем денежных средств за отчетный период сократился на 1,88%).
Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием собственных источников средств над заемными. За отчетный период произошло увеличение добавочного и резервного капитала, а так же к концу года появилась нераспределенная прибыль и из-за этого доля собственных источников возросла на 26,06%, соответственно уменьшилась доля заемных средств.
Состояние расчетов с дебиторами по сравнению с началом года ухудшилось: дебиторская задолженность возросла на 3748 тыс. рублей, это касается только краткосрочной задолженности (т.к. долгосрочной дебиторской задолженности на конец года нет).
Кредиторская задолженность данного предприятия за анализируемый период возросла на 9327 тыс.рублей или на 67,44%. На предприятии увеличение кредиторской задолженности произошло из-за возрастания суммы авансов полученных, что косвенно свидетельствует о деловой привлекательности услуг предприятия для заказчиков и из-за повышения задолженности перед бюджетом. Следует отметить, что почти по всем видам кредиторской задолженности происходит ее уменьшение.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о том, что на данном предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности. Но темп роста дебиторской задолженности гораздо выше и составляет 2385,4%. Скорость обращения кредиторской задолженности более низка, чем у дебиторской. Срок погашения кредиторской задолженности составляет 19 дней, что выгодно предприятию, так как дает возможность получения дополнительных источников средств, для покрытия своих потребностей.
В анализируемом периоде предприятие не обладало краткосрочной ликвидностью, то есть не могло погасить моментально наиболее срочные обязательства.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется соотношением собственных и заемных источников покрытия потребностей предприятия в средствах, необходимых для нормального функционирования. На анализируемом предприятии к концу отчетного периода коэффициент соотношения собственного и заемного капитала выше нормы это хорошо. Рентабельность продаж отчетного года значительно выше, чем в предыдущем году.
|
|
|
В качестве пожелания можно предложить предприятию величину оборотных средств путем разработки бизнес-планов по увеличению прибыли от оказания услуг и усовершенствованию технологий проводимых работ.
|
|
|
