 |
Анализ финансовых результатов и деловой активности
|
|
|
|
Для оценки деловой активности используем систему показателей, в том числе коэффициент оборачиваемости оборотного и собственного капиталов.
33391/(81996+21179+22327)=0,3
На конец года этот коэффициент = 0,5
Сложившаяся скорость оборота генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности.
33391/131899=0,3
На конец года данный коэффициент = 0,5
Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.
Таблица 10. Результаты финансовой деятельности предприятия.
| Показатель | На начало года | На конец года |
| Рентабельность продаж | 31% | 34% |
| Чистый доход от реализации | 0,82 | 0,62 |
| Рентабельность всего капитала | 0,16 | 0,20 |
| Рентабельность внеоборотных активов | 0,70 | 0,59 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,29 | 0,30 |
| Рентабельность переменного капитала | 0,24 | 0,30 |
| Коэффициент оборачиваемости товароматериальных средств | 6,4 | 3,2 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолжности | 7,6 | 20,5 |
| Период оборота дебиторской задолжности | 47 | 17 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности | 12 | 7 |
| фондоотдача | 129,9 | 66,3 |
2. 5 Рекомендации к плану
Имущество предприятия используется достаточно интенсивно. Предприятие не справляется с долгосрочными обязательствами. У предприятия имеются собственные оборотные средства, что говорит о финансовой устойчивости.
На дату составления баланса организация имеет возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности не отличается от норматива (0,2 - 0,4). На конец года предприятие может погасить 30% краткосрочных обязательств.
|
|
|
Показатели на начало и конец года соответствуют нормативу, что показывает хорошее финансовое состояние предприятие, у него больше возможности для проведения независимой финансовой политики. 57% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 16%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.
Структура баланса удовлетворительная, предприятие платежеспособно.
Предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.
Предприятие является абсолютно ликвидным, поскольку величина запасов не превышает величину собственны оборотных средств и при этом меньше величины нормальных источников формирования имущества. Таким образом выполняется неравенство: СОбС < З < НИФЗ, что позволяет сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.
Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.
Но все же для стабильной работы предприятия необходимо ускорить сроки поставки товаров и реализации.
Планирование финансовой деятельности предприятия
3.1 Текущее планирование
Таблица 11. План доходов и поступлений
| статья | Отчет, руб. | План по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Доходы от основной деятельности | 734033 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 |
| 2. Доходы от прочих реализаций | 9967 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 |
| 3. Финансовые доходы - полученные проценты, - полученные дивиденды, - доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, - доходы от курсовой разницы, - другие доходы, | 73000 0 0 0 9894 | 25000 0 10000 1000 2000 | 25000 0 10000 1000 2000 | 25000 0 10000 1000 2000 | 25000 0 10000 1000 2000 |
|
|
|
Таблица 12. План расходов и отчислений.
| статья | Отчет, руб. | План по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Расходы по основной деятельности - утеря и порча товара при транспортировке, - истечение срока годности товара при несвоевременной реализации | 11103 10000 5000 | 2000 2500 0 | 2000 2500 0 | 2000 2500 0 | 2000 2500 0 |
| 2. Расходы на прочие виды деятельности | 7158 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| 3. Финансовые расходы: - выплаченные дивиденды, - убытки от реализации, - расходы от долевого участия в деятельности др. предприятий, - другие расходы, | 1093 14800 0 5670 | 273 3700 0 1400 | 273 3700 0 1400 | 273 3700 0 1400 | 273 3700 0 1400 |
При проведении формирования плана и осуществление анализа по нему можно сделать вывод, что предприятие не имеет необходимости привлекать кредиты, так как доля доходов во много раз превышает долю расходов.
Таблица 13. План расчетов с бюджетом и вышестоящей организацией
| статья | Доход, руб. | План по кварталам | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. НДС | 38450 | 9612 | 9612 | 9612 | 9612 |
| 2. налоги, выплаченные из прибыли | 3219 | 805 | 805 | 805 | 805 |
| 3. ассигнование из бюджета, суммы выплат вышестоящим организациям | 2354 | 588 | 588 | 588 | 588 |
|
|
|
