 |
2.2 Расчет налогов и налоговой нагрузки на предприятие по общей системе налогообложения по результатам финансово-хозяйственной деятельности помесячно и за квартал
|
|
|
|
2. 2 Расчет налогов и налоговой нагрузки на предприятие по общей системе налогообложения по результатам финансово-хозяйственной деятельности помесячно и за квартал
По приведенным в таблице 5 результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассчитать налоги и налоговую нагрузку предприятия за январь, февраль и март в таблице 5.
Таблица 5 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за квартал, рос. руб.
| № п/п | Дата | Хозяйственные операции | Данные по варианту | Валовый доход без налога с оборота | Валовые расходы | Оборот | ||||||||
| 11. 01. 21 | Отгружена продукция №1 (600000+Н*100) | 602000, 00 | 589960, 00 |
| 602000, 00 | |||||||||
| 11. 01. 21 | Оплачен налог на прибыль за декабрь 2020 года (256000+Н*100) | 258000, 00 |
|
| ||||||||||
| 11. 01. 21 | Оплачен налог с оборота за декабрь 2020 года (101500+Н*100) | 103500, 00 |
|
| ||||||||||
| 11. 01. 21 | Оплачен налог на землю за декабрь (8800+Н*100) | 10800, 00 |
|
| ||||||||||
| 11. 01. 21 | Оплачен транспортный налог за декабрь (9000+Н*100) | 11000, 00 |
|
| ||||||||||
| 12. 01. 21 | Получена предоплата за продукцию №2 (500000+Н*100) | 502000, 00 |
|
| 502000, 00 | |||||||||
| 12. 01. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 2 (200000+Н*100) | 202000, 00 |
|
| ||||||||||
| 12. 01. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 2 (180000+Н*100) | 182000, 00 |
| 182000, 00 | ||||||||||
| 13. 01. 21 | Бесплатно получены товары (100000+Н*100) | 102000, 00 |
|
| ||||||||||
| 14. 01. 21 | На расчетный счет поступила возвратная финансовая помощь от учредителя (400000+Н*100) | 402000, 00 |
|
| ||||||||||
| 15. 01. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 3 (160000+Н*100) | 162000, 00
|
|
| ||||||||||
| 15. 01. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 3 (150000+Н*100) | 152000, 00 |
| 152000, 00 | ||||||||||
| 18. 01. 21 | Приобретены МБП, начислена амортизация 100 % (3000+Н*10) | 5000, 00 |
| 5000, 00 | ||||||||||
| Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 19. 01. 21 | Оплачены командировочные расходы директора (8000+Н*10) | 10000, 00 |
| 10000, 00 | ||||||||||
| 20. 01. 21 | Приобретен компьютер, срок полезного использования 5 лет (40000+Н*10) | 42000, 00 |
|
| ||||||||||
| 21. 01. 21 | Отгружены бесплатно полученные товары (120000+Н*100) | 122000, 00 | 119560, 00 |
| 122000, 00 | |||||||||
| 25. 01. 21 | На расчетный счет в полном объеме поступили денежные средства за отгруженные товары | 122000, 00 |
|
| ||||||||||
| 25. 01. 21 | Отгружена покупателю продукция №2 (800000+Н*100) | 802000, 00 | 785960, 00 |
| 300000, 00 | |||||||||
| 26. 01. 21 | На расчетный счет поступил остаток денежных средств за отгруженную продукцию №2 (рассчитать) | 300000, 00 |
|
| ||||||||||
| 27. 01. 21 | Оплачены расходы за покупку воды (500+Н*10) | 2500, 00 |
| 2500, 00 | ||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислена заработная плата за январь 2021 г. | 266010, 00 |
| 266010, 00 | ||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислен подоходный налог за январь | 34581, 30 |
|
| ||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислен ЕСВ за январь |
82463, 10 |
82463, 00 | |||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислена амортизация основных фондов за январь (стоимость основных фондов (1900000+Н*100), срок полезного использования 10 лет (рассчитать) | 1902000, 00 |
| 15850, 00 | ||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислен транспортный налог (9000+Н*100) |
11000, 00 |
11000, 00 | |||||||||||
| 29. 01. 21 | Начислена плата за землю за январь (8800+Н*100) |
10800, 00 |
10800, 00 | |||||||||||
| 30. 01. 21 | Выдана заработная плата за январь | 228768, 60 |
|
| ||||||||||
|
Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 30. 01. 21 | Оплачен подоходный налог за январь | 34581, 30 |
|
| ||||||||||
| 30. 01. 21 | Оплачен ЕСВ за январь | 82463, 10 |
|
| ||||||||||
| 31. 01. 21 | Оплачены коммунальные платежи за январь (15000+Н*10) | 17000, 00 |
| 17000, 00 | ||||||||||
| Итоговая сумма доходов и расходов за январь |
1493520, 00 |
754623, 00 | 1526000, 00 | |||||||||||
| Начислен налог с оборота, 2%, (рассчитать) |
30520, 00 | |||||||||||||
| Налогооблагаемая прибыль за январь (НП=ВД-ВР) |
740857, 00 | |||||||||||||
| Начислен налог на прибыль, 20 % (Нал. пр. =НПх0, 2) |
148171, 40 | |||||||||||||
| Чистая прибыль за январь, остающаяся в распоряжении предприятия (ЧП=НП-Нал. пр. ) |
592685, 60 | |||||||||||||
| Итого налоги за январь (рассчитать) |
282954, 60 | |||||||||||||
| Удельный вес налогов за январь в валовых доходах, % | ||||||||||||||
| Удельный вес налогов за январь в чистой прибыли, % | ||||||||||||||
|
|
|
| ||||||||||||
| 01. 02. 21 | Получена предоплата за продукцию № 4 (550000+Н*100) | 552000, 00 |
|
| 552000, 00 | |||||||||
| 02. 02. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 4 (300000+Н*100) | 302000, 00 |
|
| ||||||||||
| 03. 02. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 4 (290000+Н*100) | 292000, 00 |
| 292000, 00 | ||||||||||
| 04. 02. 21 | На склад поступили товары (460000+Н*100) | 462000, 00 |
| 462000, 00 | ||||||||||
|
Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 05. 02. 21 | На расчетный счет поступила сумма полученного кредита из банка (кредит на 3 года под 24 % годовых), (400000+Н*100) | 402000, 00 |
|
| ||||||||||
| 08. 02. 21 | Отгружены товары покупателю (550000+Н*100) | 552000, 00 | 540960, 00 |
| 552000, 00 | |||||||||
| 09. 02. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 2 (350000+Н*100) | 352000, 00 |
|
| ||||||||||
| 10. 02. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 2 (все имеющиеся на складе) | 372000, 00 |
| 372000, 00 | ||||||||||
| 11. 02. 21 | Отгружена продукция №2 (1100000+Н*100) | 1102000, 00 | 1079960, 00 |
| 1102000, 00 | |||||||||
| 12. 02. 21 | Оплачен налог на прибыль за январь | 150629, 40 |
|
| ||||||||||
| 12. 02. 21 | Оплачен налог с оборота за январь | 30480, 00 |
|
| ||||||||||
| 12. 02. 21 | Оплачен налог на землю за январь (8800+Н*100) | 10800, 00 |
|
| ||||||||||
| 12. 02. 21 | Оплачен транспортный налог за январь (9000+Н*100) | 11000, 00
|
|
| ||||||||||
| 15. 02. 21 | Оплачены командировочные расходы бухгалтера (10000+Н*10) | 12000, 00 |
| 12000, 00 | ||||||||||
| 16. 02. 21 | На расчетный счет в полном объеме поступили денежные средства за отгруженную в январе продукцию № 1 | 602000, 00 |
|
| ||||||||||
| 17. 02. 21 | Оплачены расходы за покупку воды (500+Н*10) | 2500, 00 |
| 2500, 00 | ||||||||||
| 18. 02. 21 | Отгружена продукция №4 (900000+Н*100) | 902000, 00 | 883960, 00 |
| 350000, 00 | |||||||||
| 19. 02. 21 | На расчетный счет поступил остаток денежных средств за отгруженную продукцию №4 (рассчитать) | 350000, 00 |
|
| ||||||||||
| Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 22. 02. 21 | Оплачены коммунальные платежи за февраль (16000+Н*10) | 18000, 00 |
| 18000, 00 | ||||||||||
| 24. 02. 21 | Приобретены МБП, начислена амортизация 100 % (12000+Н*10) | 12200, 00 |
| 12200, 00 | ||||||||||
| 25. 02. 21 | Оплачены расходы на празднование 23 февраля (20000+Н*100) | 22000, 00 |
|
| ||||||||||
| 25. 02. 21 | Получена предоплата за продукцию №3 (400000+Н*100) | 402000, 00 |
|
| 402000, 00 | |||||||||
| 26. 02. 21 | Начислена заработная плата за февраль | 250078, 50 |
| 250078, 50 | ||||||||||
| 26. 02. 21 | Начислен подоходный налог за февраль | 32510, 22 |
|
| ||||||||||
| 29. 02. 21 | Начислен ЕСВ за февраль | 77524, 35 |
| 77524, 35 | ||||||||||
| 29. 02. 21 | Начислена амортизация основных фондов за февраль (учесть приобретенный компьютер в январе) | 2300, 00 |
| 2300, 00 | ||||||||||
| 29. 02. 21 | Начислен транспортный налог за февраль (9000+Н*100) | 11000, 00 |
| 11000, 00 | ||||||||||
| 29. 02. 21 | Начислена плата за землю за февраль (8800+Н*100) | 10800, 00 |
| 10800, 00 | ||||||||||
| 29. 02. 21 | Выдана заработная плата за февраль | 215067, 48 |
|
| ||||||||||
| 29. 02. 21 | Оплачен подоходный налог за февраль | 32510, 22 |
|
| ||||||||||
| 29. 02. 21 | Оплачен ЕСВ за февраль | 77524, 35 |
|
| ||||||||||
| Итоговая сумма доходов и расходов за февраль |
2504880, 00 |
1536652, 85 | 2958000, 00 | |||||||||||
| Начислен налог с оборота, 2%, (рассчитать) |
59160, 00 | |||||||||||||
| Рассчитать налогооблагаемую прибыль за февраль |
968227, 15 | |||||||||||||
| Начислен налог на прибыль, 20 % |
193645, 43
| |||||||||||||
| Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| Чистая прибыль за февраль, остающаяся в распоряжении предприятия |
774581, 72 | |||||||||||||
| Итого налоги за февраль 2018г. |
352129, 78 | |||||||||||||
| Удельный вес налогов за февраль в валовых доходах, % | ||||||||||||||
| Удельный вес налогов за февраль в чистой прибыли, % | ||||||||||||||
| 02. 03. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 3 (500000+Н*100) | 502000, 00 |
|
| ||||||||||
| 04. 03. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 3 (все имеющиеся на складе, рассчитать) | 512000, 00 |
| 512000, 00 | ||||||||||
| 07. 03. 21 | На склад поступили товары (680000+Н*100) | 682000, 00 |
| 682000, 00 | ||||||||||
| 09. 03. 21 | С расчетного счета оплачена сумма тела кредита (рассчитать) | 6700, 00 |
|
| ||||||||||
| 10. 03. 21 | Начислены и оплачены проценты по кредиту (рассчитать) | 8040, 00 |
| 8040, 00 | ||||||||||
| 10. 03. 21 | На расчетный счет поступила предоплата за отгруженные товары (800000+Н*100) | 802000, 00 |
|
| 802000, 00 | |||||||||
| 11. 03. 21 | На расчетный счет поступили денежные средства за товары, отгруженные в феврале | 552000, 00 |
|
| ||||||||||
| 11. 03. 21 | Отгружены товары покупателю (800000+Н*100) | 802000, 00 | 785960, 00 |
| ||||||||||
| 14. 03. 21 | На склад поступили материалы для изготовления продукции № 5 (350000+Н*100) | 352000, 00 |
|
| ||||||||||
| 15. 03. 21 | Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 5 (300000+Н*100) | 352000, 00 |
| 352000, 00 | ||||||||||
| Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 16. 03. 21 | На расчетный счет поступила предоплата за продукцию №3 (600000+Н*100) | 602000, 00 |
|
| 602000, 00 | |||||||||
| 16. 03. 21 | Оплачен налог на прибыль за февраль | 262800, 00 |
|
| ||||||||||
| 16. 03. 21 | Оплачен налог с оборота за февраль | 59160, 00 |
|
| ||||||||||
| 16. 03. 21 | Оплачен налог на землю за февраль (8800+Н*100) | 10800, 00 |
|
| ||||||||||
| 17. 03. 21 | Оплачен транспортный налог за февраль (9000+Н*100) | 11000, 00 |
|
| ||||||||||
| 18. 03. 21 | Оплачены командировочные расходы бухгалтера (12000+Н*10) | 14000, 00 |
| 14000, 00 | ||||||||||
| 21. 03. 21 | Отгружена продукция № 3 (1200000+Н*100) | 1202000, 00 | 118600, 00 |
| 800000, 00 | |||||||||
| 22. 03. 21 | Оплачены расходы за покупку воды (500+Н*10) | 2500, 00 |
| 2500, 00 | ||||||||||
| 23. 03. 21 | Отгружена продукция №5 (600000+Н*100) | 602000, 00 | 589960, 00 |
| 602000, 00 | |||||||||
| 24. 03. 21 | Оплачены коммунальные платежи за март (16000+Н*10) | 18000, 00 |
| 18000, 00 | ||||||||||
| 25. 03. 21 | Приобретены МБП, начислена амортизация 100 % (14000+Н*10) | 14200, 00 |
| 14200, 00 | ||||||||||
| 29. 03. 21 | Оплачены расходы на празднование 8 марта (22000+Н*100) | 24000, 00
|
|
| ||||||||||
| 30. 03. 21 | Начислена заработная плата за март | 280562, 44 |
| 280562, 44 | ||||||||||
| 30. 03. 21 | Начислен подоходный налог | 36473, 11 |
|
| ||||||||||
| 30. 03. 21 | Начислен ЕСВ за март | 86974, 35 |
| 86974, 35 | ||||||||||
| 30. 03. 21 | На расчетный счет поступили денежные средства за отгруженную в феврале продукцию № 2 | 1102000, 00 |
|
| ||||||||||
| 31. 03. 21 | Начислена амортизация основных фондов за март | 16550, 00 |
| 16550, 00 | ||||||||||
| 31. 03. 21 | Начислен транспортный налог за март (9000+Н*100) | 11000, 00 |
| 11000, 00 | ||||||||||
| Продолжение таблицы 5 | ||||||||||||||
| 31. 03. 21 | Начислена плата за землю за март (8800+Н*100) | 10800, 00 |
| 10800, 00 | ||||||||||
| 31. 03. 21 | Выдана заработная плата за март | 241283, 71 |
|
| ||||||||||
| 31. 03. 21 | Оплачен подоходный налог за март | 36473, 11 |
|
| ||||||||||
| 31. 03. 21 | Оплачен ЕСВ за март | 86974, 35 |
|
| ||||||||||
| Итоговая сумма доходов и расходов за март |
2561920, 00 |
2008626, 79 | 2806000, 00 | |||||||||||
| Начислен налог с оборота, 2%, (рассчитать) |
56120, 00 |
|
| |||||||||||
| Рассчитать налогооблагаемую прибыль за март |
553293, 21 |
|
| |||||||||||
| Начислен налог на прибыль, 20 % |
110658, 64 |
|
| |||||||||||
| Чистая прибыль за март, остающаяся в распоряжении предприятия |
442634, 57 |
|
| |||||||||||
| Итого налоги за март |
275552, 99 |
|
| |||||||||||
| Удельный вес налогов за март в валовых доходах, % |
|
| ||||||||||||
| Удельный вес налогов за март в чистой прибыли, % |
|
| ||||||||||||
| Итоговая сумма доходов и расходов за квартал | 6562280, 00 | 4299902, 64 | 7290000, 00 | |||||||||||
| Налог с оборота |
145800, 00 |
|
| |||||||||||
| Налогооблагаемая прибыль за квартал |
2262377, 36 |
|
| |||||||||||
| Налог на прибыль за квартал |
452475, 47 |
|
| |||||||||||
| Чистая прибыль за квартал, остающаяся в распоряжении предприятия |
1809901, 89 |
|
| |||||||||||
| Итого налоги за квартал |
910637, 27 |
|
| |||||||||||
| Удельный вес налогов за квартал в валовых доходах, % |
|
| ||||||||||||
| Удельный вес налогов за квартал в чистой прибыли, % |
|
| ||||||||||||
Учет товарно-материальных ценностей произвести в таблицах6–11
Таблица 6 – Учет продукции № 1
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
|
Продукция № 1 | 11. 01. 21 | 1) Отгружена продукция №1 | 602000, 00 | 589960, 00 | 602000, 00 | ||
| 16. 02. 21 | 53) На расчетный счет в полном объеме поступили денежные средства за отгруженную в январе продукцию № 1 | 602000, 00 |
|
|
| ||
|
Итого | Х | Х | Х | 589960, 00 |
| 602000, 00 | |
|
Таблица 7 – Учет продукции № 2 | |||||||
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
|
Продукция № 2 | 12. 01. 21 | 6) Получена предоплата за продукцию №2 | 502000, 00 | 502000, 00 | |||
| 12. 01. 21 | 7) На склад поступили материалы для изготовления продукции № 2 | 202000, 00 |
|
|
| ||
| 12. 01. 21 | 8) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 2 | 182000, 00 | 182000, 00 |
| |||
| 25. 01. 21 | 18) Отгружена покупателю продукция №2 | 802000, 00 | 785960, 00 | 300000, 00 | |||
| 26. 01. 21 | 19) На расчетный счет поступил остаток денежных средств за отгруженную продукцию №2 (рассчитать) | 300000, 00 | |||||
| 09. 02. 21 | 45) На склад поступили материалы для изготовления продукции № 2 | 352000, 00 | |||||
| 10. 02. 21 | 46) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 2 (все имеющиеся на складе) | 372000, 00 | 372000, 00 | ||||
| 10. 02. 21 | 47) Отгружена продукция №2 | 1102000, 00 | 1079960, 00 | 1102000, 00 | |||
|
| 30. 03. 21 | 103) На расчетный счет поступили денежные средства за отгруженную в феврале продукцию № 2 | 1102000, 00 |
|
|
| |
|
Итого | Х | Х | Х | 1865920, 00 | 554000, 00 | 1904000, 00 | |
|
| Таблица 8 – Учет продукции № 3 | ||||||
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
| Продукция № 3 | 15. 01. 21 | 11) На склад поступили материалы для изготовления продукции | 162000, 00 | ||||
| 15. 01. 21 | 12) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 3 | 152000, 00 | |||||
| 25. 02. 21 | 60) Получена предоплата за продукцию | 402000, 00 | 402000, 00 | ||||
| 02. 03. 21 | 78) На склад поступили материалы для изготовления продукции № 3 | 502000, 00 | |||||
| 04. 03. 21 | 79) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 3 (все имеющиеся на складе, рассчитать) 78)+11)-12) | 512000, 00 | 512000, 00 | ||||
| 16. 03. 21 | 88) На расчетный счет поступила предоплата за продукцию №3 | 601200, 00 | 601200, 00 | ||||
| 21. 03. 21 | 94) Отгружена продукция № 3 | 1202000, 00 | 1186000, 00 |
| 800000, 00 | ||
|
Итого | Х | Х | Х | 1186000, 00 | 512000, 00 | 1803200, 00 | |
|
| Таблица 9 – Учет продукции № 4 | ||||||
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
| Продукция № 4 | 01. 02. 21 | 39) Получена предоплата за продукцию | 552000, 00 | 552000, 00 | |||
| 02. 02. 21 | 40) На склад поступили материалы для изготовления продукции № 4 | 302000, 00 | |||||
| 03. 02. 21 | 41) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 4 | 292000, 00 | 292000, 00 | ||||
| 18. 02. 21 | 55) Отгружена продукция №4 | 902000, 00 | 883960, 00 |
| 350000, 00 | ||
| 19. 02. 21 | 56) На расчетный счет поступил остаток денежных средств за отгруженную продукцию №4 (рассчитать) | 350000, 00 |
|
|
| ||
|
Итого | Х | Х | Х | 883960, 00 | 292000, 00 | 902000, 00 | |
|
| Таблица 10 – Учет продукции № 5 | ||||||
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
|
Продукция № 5 | 14. 03. 21 | 86) На склад поступили материалы для изготовления продукции | 352000, 00 |
|
|
| |
| 15. 03. 21 | 87) Переданы в производство материалы для изготовления продукции № 5 | 352000, 00 |
| 352000, 00 |
| ||
| 23. 03. 21 | 96) Отгружена продукция №5 | 602000, 00 | 589960, 00 | 602000, 00 | |||
|
Итого | Х | Х | Х | 589960, 00 | 352000, 00 | 602000, 00 | |
|
|
| ||||||
|
| Таблица 11 – Учет товаров | ||||||
| ТМЦ | Дата | Хозяйственная операция | Данные по варианту | Валовый доход | Валовые расходы | Оборот | |
|
Товары | 13. 01. 21 | 9) Бесплатно получены товары | 102000, 00 | ||||
| 21. 01. 21 | 16) Отгружены бесплатно полученные товары | 122000, 00 | 119560, 00 | 122000, 00 | |||
| 25. 01. 21 | 17) На расчетный счет в полном объеме поступили денежные средства за отгруженные товары | 122000, 00 | |||||
| 04. 02. 21 | 42) На склад поступили товары | 462000, 00 | 462000, 00 | ||||
| 08. 02. 21 | 44) Отгружены товары покупателю | 552000, 00 | 540960, 00 | 552000, 00 | |||
| 07. 03. 21 | 80) На склад поступили товары | 682000, 00 | 682000, 00 | ||||
| 10. 03. 21 | 83) На расчетный счет поступила предоплата за отгруженные товары | 802000, 00 | 802000, 00 | ||||
| 11. 03. 21 | 84) На расчетный счет поступили денежные средства за товары, отгруженные в феврале | 552000, 00 | |||||
| 11. 03. 21 | 85) Отгружены товары покупателю | 802000, 00 | 785960, 00 | ||||
|
Итого | Х | Х | Х | 1446480, 00 | 1144000, 00 | 1476000, 00 | |
Начисление амортизации основных фондов за январь (п. 24):
стоимость основных фондов (1900000+Н*100)=1902000, 00 разделить на срок полезного использования 10 лет и разделить на 12 месяцев=15850, 00
В феврале амортизация будет равна сумме амортизации за январь плюс начисленная амортизация приобретенного в январе компьютера (п. 15), стоимость (40000+Н*10) =42000, 00 разделить на срок полезного использования 5 года и разделить на 12 = 15850, 00+700, 00=16550, 00
В марте амортизация будет равна сумме амортизации за февраль – 16550, 00
Сумма полученного кредита не включается в состав дохода (п. 43), поэтому оплата тела кредита не включается в состав расходов (п. 81: сумму кредита разделить на 5 и на 12= 402000, 00/5/12=6700, 00), проценты по кредиту уплачиваются в срок, поэтому включаются в валовые расходы (п. 82: 2 % (24/12) от суммы кредита=402000, 00× 2%=8040, 00).
Учет валовых расходов по статьям расходов, валовых доходов, оборота и налоговой нагрузки на предприятие помесячно и за квартал произвести в таблице 12. Структуру валовых расходов произвести в таблице 13.
Таблица 12 – Расчет налоговой нагрузки, руб.
| Результаты расчетов | Январь | Февраль | Март | Итого за квартал |
| Валовые расходы (ВР), в т. ч.: | 754623, 00 | 1536652, 85 | 2008626, 79 | 4299902, 64 |
| - расходы, формирующие себестоимость реализо- ванных товаров, в т. ч.: | 615860, 00 | 1392628, 00 | 1843112, 44 | 3851600, 94 |
| - материальные расходы | 334000, 00 | 1126000, 00 | 1546000, 00 | 3006000, 00 |
- расходы н
Воспользуйтесь поиском по сайту:  ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|