 |
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
|
|
|
|
Рабочая программа дисциплины
Организация и методика проведения налоговых проверок
Специальность
«Экономическая безопасность»
Специализация
Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности
Квалификация (степень) выпускника
Специалист
Форма обучения
Очная
Цели и задачи дисциплины
Целями изучения дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» являются формирование у студентов понимания логики и особенностей практики организации контрольной работы налоговых органов за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет организациями и физическими лицами, ознакомление с новыми методологическими подходами к планированию и проведению налоговых проверок.
Задачами дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» являются:
- обучение основам расчетно-экономической, аналитической и научно-исследовательской деятельности;
- умение формировать исходные данные для проведения расчетов налоговых и иных финансовых показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность хозяйствующих субъектов;
- овладение навыками анализа и интерпретации полученных результатов в процессе исчисления и уплаты налоговых платежей, оценки налоговых рисков как государства, так и налогоплательщиков;
- формирование способности принимать участие в разработке вариантов проектных и управленческих решений в области исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов организациями на территории Российской Федерации, обосновании их выбора на основе критериев социально-экономической эффективности с учетом налоговых рисков и возможных социально-экономических последствий принимаемых решений;
|
|
|
- подготовка предложений и мероприятий по разработке и реализации бюджетно-налоговых прогнозов и программ;
- приобретение навыков подготовки и принятия решений по вопросам организации деятельности финансовых и налоговых служб предприятий и организаций в сфере исполнения налогового законодательства в отношении федеральных налогов и сборов с учетом установленных законодательством норм и ограничений;
- ознакомление с порядком досудебного и судебного разрешения налоговых споров.
Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых проверок» является дисциплиной базовой части профессионального цикла учебного плана основной образовательной программы по направлению подготовки «Экономическая безопасность» специализации «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности».
Для освоения данной дисциплины необходимы знания, умения, приобретенные учащимися в результате освоения следующих предшествующих дисциплин:
- «Теория бухгалтерского учета» в части организации бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций, а также учета отдельных налоговых платежей;
- «Финансы» в части организации бюджетного процесаа и понимания формирования налоговых доходов;
- «Налоги и налогообложение» в части методологии исчисления и уплаты налогов и сборов на территории Российской Федерации, формирования налоговой отчетности.
Дисциплина «Организация и методика проведения налоговых проверок» необходима для последующего изучения следующих дисциплин:
- «Правовое обеспечение экономической безопасности» - в части знания правовых основ организации контрольных налоговых процедур и методик выявления зон налоговых рисков с целью обеспечения финансово-экономической безопасности налогоплательщика;
|
|
|
- «Аудит» - в части применяемых контрольных процедур и мероприятий налогового контроля при проведении аудита налогов и сборов;
- «Судебная экономическая экспертиза» - в части знания контрольно-аналитических методов и приемов, используемых на стадии предпроверочного анализа и в процессе проведения налоговых проверок.
Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
В результате изучения дисциплины обучающийся должен:
• Знать:
- требования законов и иных нормативных правовых актов и соблюдать их, нетерпимо относиться к коррупционному поведению (ОК-6);
• Уметь:
- в области контрольно-ревизионной деятельности: организовывать и проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов (ПК-25);
• Владеть:
- способностью действовать в соответствии с Конституцией Российской Федерации, руководствуясь принципами законности и патриотизма (OK-1);
- способностью анализировать результаты контроля, исследовать и обобщать причины и последствия выявленных отклонений, нарушений и недостатков и готовить предложения, направленные на их устранение (ПК-30).
4. Структура и содержание дисциплины
Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единиц
144 академических часов.
4.1 Объем дисциплины и виды учебной работы:
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестры | |
| Аудиторные занятия (всего) | |||
| в том числе | |||
| Лекции | |||
| Практические занятия | |||
| Семинары | |||
| Лабораторные работы | - | - | |
| Самостоятельная работа (всего) в том числе: | |||
| курсовая работа | - | - | |
| изучение основной и дополнительной литературы | |||
| подготовка рефератов, докладов, сообщений, эссе | |||
| выполнение домашнего задания | |||
| подготовка к тестированию | |||
| Вид итоговой промежуточной аттестации (зачет, экзамен) | экзамен | экзамен | |
| Общая трудоемкость -часы | |||
| - зачетные единицы |
4.2 Содержание дисциплины
4.2.1. Содержание тем дисциплины
Тема 1. Организационно-правовые основы деятельности налоговых органов при реализации своих полномочий по подготовке и проведению налоговых проверок. Характеристика субъектов налоговых правоотношений, их права и обязанности. Формы и виды налогового контроля. Государственные органы налогового контроля, их задачи, функции. Учет организаций и физических лиц как форма осуществления налогового контроля. Порядок взаимодействия налоговых органов с другими организациями, участвующими в налоговом процессе. Международные налоговые отношения
|
|
|
Тема.2. Методы и мероприятия налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок. Сферы и условия проведения мероприятий налогового контроля. Характеристика мероприятий, реализуемых при проведении камеральных налоговых проверок. Участие свидетеля. Осмотр. Экспертиза. Участие переводчика. Участие понятых. Истребование документов при проведении налоговой проверки. Выемка документов и предметов.
Тема 3. Основы организации камеральных налоговых проверок. Срок проведения камеральных налоговых проверок. Общие вопросы предоставления налоговой декларации, рассматриваемые в ходе камеральных налоговых проверок. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов), сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год) и бухгалтерской отчетности. Принятие обеспечительных мер. Отмена приостановления операций по счетам.
Рассмотрение материалов камеральной проверки. Решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности). Обеспечительные меры. Порядок исполнения (обжалования) решения налогового органа. Порядок взыскания штрафных санкций.
Оформление результатов камеральной налоговой проверки. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка.
Тема 4. Порядок проведения камеральных налоговых проверок. Мероприятия, осуществляемые в ходе камеральных налоговых проверок. Исследуемые документы. Истребование дополнительных документов у налогоплательщика и у контрагентов. Получение информации у банков о счетах налогоплательщика.
|
|
|
Использование информационных ресурсов местного, а при наличии удаленного доступа регионального и федерального уровней при проведении камеральной налоговой проверки. Основные направления проведения камеральной проверки.
Камеральная налоговая проверка по консолидированной группе налогоплательщиков. Проверка уточненных налоговых деклараций.
Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
Тема 5. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок. Этапы процесса планирования и подготовки выездных налоговых проверок. Порядок формирования информационных ресурсов о налогоплательщиках. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.
Формирование результатов планирования. Формирование и утверждение планов выездных налоговых проверок Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Формирование и утверждение планов выездных налоговых проверок в субъектах Российской Федерации. Организация работы налогового органа по формированию проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения. Организация работы налоговых органов при планировании выездных налоговых проверок в отношении организаций – крупнейших налогоплательщиков.
Тема 6. Организационно-правовые основы проведения выездных налоговых проверок. Цель выездной налоговой проверки (ВНП). Порядок принятия решения о проведении выездной налоговой проверки. Основания привлечения к проверке сотрудников органов внутренних дел.
Ограничения при проведении выездных налоговых проверок: ограничения по предмету проверки; ограничения по проверяемому периоду; ограничения по количеству проверок.
Особенности и порядок организации проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций, имеющих филиалы и представительства, иные обособленные подразделения. Особенности проведения самостоятельных выездных налоговых проверок филиалов или представительств налогоплательщиков-организаций.
Место проведения выездной налоговой проверки. Порядок доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения выездной налоговой проверки. Порядок проведения выездных налоговых проверок по месту нахождения налогового органа.
Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени или от времени и предмета проведения предыдущих проверок.
Сроки проведения выездной налоговой проверки.
Тема 7. Порядок проведения выездных налоговых проверок. Перечень документов, подлежащих проверке. Использование информационных ресурсов в ходе выездной налоговой проверки. Мероприятия налогового контроля, проводимые в рамках выездной налоговой проверки. Методология контрольно-аналитических процедур в рамках выездной налоговой проверки. Проверка соблюдения требований к порядку оформления хозяйственных операций первичными документами.
|
|
|
Порядок проведения повторных выездных налоговых проверок в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного. Порядок проведения выездных налоговых проверок в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика. Порядок продления сроков проведения выездных налоговых проверок. Порядок приостановления и возобновления проведения выездной налоговой проверки.
Тема 8. Контроль цен в целях налогообложения. Понятие трансфертных цен в контексте налогового контроля. Субъекты и объекты налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Методы ценообразования, принимаемые в целях налогового контроля соответствия цен рыночным. Обоснование налогоплательщиком выбранного метода ценообразования в целях налогообложения. Перспективы развития налогового контроля трансфертного ценообразования.
Тема 9. Оформление результатов выездных налоговых проверок. Порядок оформления окончания проведения выездной налоговой проверки. Формирование справки о проведенной выездной налоговой проверке. Требования к составлению Акта выездной налоговой проверки. Оформлений решений налогового органа, принятых в ходе выездной налоговой проверки в отношении проверяемого лица.
Рассмотрение результатов налоговой проверки в налоговом органе. Утверждение результатов налоговой проверки. Направление (вручение) акта проверки лицу, в отношении которого проводилась проверка.
Тема 10. Разрешение споров по результатам налоговых проверок. Формы и виды разрешения налоговых споров. Порядок досудебного урегулирования налоговых споров. Налоговое производство о налоговых правонарушениях. Практика разрешения налоговых споров арбитражными судами. Практика разрешения налоговых споров ВАС. Порядок применения решений судебных органов по результатам налоговых споров в практике работы налогоплательщиков.
Тема 11. Современные проблемы организации налоговых проверок в практике работы налоговых органов и налогоплательщиков. Круглый стол с участием специалистов по налогообложению коммерческих организаций и работников налоговых органов и специалистов в области налогового права.
4.2.2. Темы дисциплины и виды занятий
| № п/п | Тема дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости | ||||
| АЗ | ЛЦ | СЗ | ПР | СРС | |||||
| Организационно-правовые основы деятельности налоговых органов при реализации своих полномочий по подготовке и проведению налоговых проверок | 1, 2 | - | -устный опрос по теме; - доклады | ||||||
| Методы и мероприятия налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок | 2,3 | - | -устный опрос по теме; - доклады, -тестирование | ||||||
| Основы организации камеральных налоговых проверок | 3, 4 | - | -отработка темы; - доклады, рефераты -контрольные работы | ||||||
| Порядок проведения камеральных налоговых проверок | 5,6 | - | -отработка темы; - отчеты, -индивидуаль-ные и групповые задания; -тестирование | ||||||
| Планирование и подготовка выездных налоговых проверок | 7,8 | - | -контрольные работы | ||||||
| Организационно-правовые основы проведения выездных налоговых проверок | 9,10 | - | - контрольные работы | ||||||
| Порядок проведения выездных налоговых проверок | 9,10 | - | -отчеты, -контрольные работы -тестирование | ||||||
| Контроль цен в целях налогообложения | - | - | - отработка темы; - доклады, рефераты | ||||||
| Оформление результатов выездных налоговых проверок | 12, | - | - отработка темы; - отчеты, -индивидуаль-ные и групповые задания | ||||||
| Разрешение споров по результатам налоговых проверок | 14, 15 | - | - отработка темы; - доклады | ||||||
| Современные проблемы организации налоговых проверок в практике работы налоговых органов и налогоплательщиков | - | - | Круглый стол (с участием специалистов УФНС) | ||||||
| Всего | Экзамен |
4.3 Темы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
| № п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | №№ тем дисциплин, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||||||
| 1. | Аудит (С3.Б.17) | х | х | х | х | х | ||||||
| 2. | Правовое обеспечение экономической безопасности (С3.Б.32) | х | х | х | х | |||||||
| 3. | Судебная экономическая экспертиза (С3.Б.16) | х | х | х | х | х |
|
|
|
