 |
Задания для самостоятельной работы
|
|
|
|
Тема 1. Организационно-правовые основы деятельности налоговых органов при реализации своих полномочий по подготовке и проведению налоговых проверок
1. Изучить особенности учета организаций как формы осуществления налогового контроля; раскрыть сущность понятий «момента» и «места» государственной регистрации плательщиков.
2. Дать оценку особенностям учета крупнейших налогоплательщиков, обособленных подразделений, а также иностранных организаций и иностранных граждан.
3. Изучить системы документооборота между налоговыми органами и другими организациями, участвующими в процессе исчисления и взимания налоговых платежей.
4. Дать оценку современной системе организации налогового контроля в России.
5. Подготовить доклады по вопросам развития системы налогового контроля в России и в других странах.
6. Изучить общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
7. Используя статистические данные, дать характеристику наиболее типичным налоговым правонарушениям организаций.
8. Изучить способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Тема 2. Методы и мероприятия налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок
1. Изучить порядок ознакомления и истребования документов при различных видах налоговых проверок.
2. Познакомиться с формами документов, оформляемых при различных мероприятиях налогового контроля и требованиями по их заполнению.
3. По заданию преподавателя сформировать пакет документов, сопровождающих определенное мероприятие налогового контроля при проведении налоговой проверки.
4. Изучить полномочия налоговых органов в процессе назначения и проведения выездной налоговой проверки в отношении одного налогоплательщика.
|
|
|
5. Дать сравнительный анализ целей, задач и полномочий налоговых органов в процессе камеральной и выездной налоговых проверок.
6. Охарактеризовать обязанности налогоплательщиков в при проведении у них выездной налоговой проверки.
Тема 3. Основы организации камеральных налоговых проверок
1. Изучить правовые последствия непредставления налоговых деклараций для проведения налоговой проверки.
2. Дать характеристику алгоритма действий работника налогового органа при планировании и назначении камеральной налоговой проверки.
3. Проанализировать, какие из обеспечительных мер чаще других применяются в ходе камеральных налоговых проверок и почему?
4. Тема 4. Порядок проведения камеральных налоговых проверок
5. Изучить правовые последствия непредставления налоговых документов в ходе камеральной налоговой проверки?
6. Изучить порядок ознакомления и истребования документов при различных видах налоговых проверок.
7. Изучить структуру документа, которым оформляются результаты камеральной налоговой проверки.
Тема 5. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок
1. Изучить прядок работы налоговых инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.
2. Ознакомиться с основаниями включения работников правоохранительных органов в план выездных налоговых проверок.
3. Составить схему алгоритма действий работников налоговых органов в процессе планирования выездных налоговых проверок.
Тема 6. Организационно-правовые основы проведения выездных налоговых проверок
1. Провести анализ эффективности и результативности выездных налоговых проверок в Российской Федерации за последние 3 года.
2. Изучить прецедентное право (решения ВАС) о налоговых правонарушениях а процессе выездных налоговых проверок.
3. Сравнить цели, задачи и инструментарии камеральных и выездных налоговых проверок.
|
|
|
4. Изучить основания и порядок изменения сроков выездной налоговой проверки.
Тема 7. Порядок проведения выездных налоговых проверок
1. Дать сравнительную характеристику порядка проведения налоговой проверки по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость.
2. Сравнить мероприятия налогового контроля, применяемые при камеральных и выездных налоговых проверках.
3. Составить схемы алгоритма действий работников налоговых органов в процессе выездной налоговой проверки (на примере конкретного налога).
Тема 8.Контроль цен в целях налогообложения
1. Дать сравнительную характеристику методов ценообразования, принимаемых в целях налогового контроля.
2. Изучить международный опыт по налоговому контролю в сфере трансфертного ценообразования.
Тема 9. Оформление результатов налоговых проверок.
1. Изучить содержание и структуру акта выездной налоговой проверки.
2. Провести сравнительный анализ порядка оформления актов камеральной и выездной налоговых проверок.
Тема 10. Разрешение споров по результатам налоговых проверок
1. Проанализировать арбитражную и судебную практику по типичным видам налоговых правонарушений за последние два года.
2. Сделать интернет-обзор о результативности досудебного разрешения налоговых споров за 3 года.
Тема 11. Современные проблемы организации налоговых проверок в практике работы налоговых органов и налогоплательщиков.
1. Сделать аналитический обзор современных проблем организации и проведения выездных налоговых проверок.
2. Подготовить выступление о содержании и направлениях решения проблемы организации (проведения) налоговой проверки (проблема по выбору студента).
Контрольные вопросы для определения качества освоения дисциплины
Тема 1. Организационно-правовые основы деятельности налоговых органов при реализации своих полномочий по подготовке и проведению налоговых проверок
1. Назовите обязанности работников налоговых органов в процессе подготовки налоговых проверок.
2. Каковы права налогоплательщиков в процессе проведения налоговых проверок?
3. В чем особенность налогового контроля как одного из важнейших институтов налогового законодательства?
|
|
|
4. Назовите основные формы и виды налогового контроля.
5. Каковы задачи, функции и полномочия Федеральной налоговой службы РФ?
6. Чем определяется порядок взаимодействия налоговых органов с другими организациями, участвующими в процессе исчисления и взимания налоговых платежей?
7. Перечислите основные источники информации о доходах и имуществе организаций, необходимой для налогового контроля?
8. В чем отличия налогового правонарушения от налогового преступления?
9. Дайте характеристику обстоятельствам, смягчающим и(или) отягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения?
10. Каков срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
11. Назовите виды налоговых правонарушений, предусмотренные налоговым кодексом РФ?
12. Какова мера налоговой ответственности за несвоевременную постановку на учет налогоплательщиков?
13. Какие налоговые санкции могут быть предусмотрены за нарушение налогового законодательства?
14. Каков порядок определения срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения?
15. Назовите возможные формы исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
16. Каков порядок взыскания налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента)?
17. В каком порядке осуществляется приостановление операций по счетам в банках организаций при невыполнении налоговых обязательств?
18. В каких случаях в качестве обеспечительной меры выполнения налоговых обязательств применяется залог имущества, арест имущества, поручительство?
19. Пеня является налоговой санкцией или обеспечением выполнения налогового обязательства?
Тема 2. Методы и мероприятия налогового контроля, используемые при проведении налоговых проверок
1. Существуют ли отличия в мероприятиях налогового контроля при проведении камеральных и выездных налоговых проверок?
2. В каких случаях проводится осмотр помещений в процессе налоговой проверки?
|
|
|
3. Какими документами оформляется участие эксперта и свидетеля в ходе проверки?
4. Кто принимает решение и что является основанием для привлечения понятых в ходе налоговой проверки?
5. Кто назначает экспертов при рассмотрении материалов налоговой проверки в суде?
6. Какие действия налоговых органов предполагает процедура истребования документов при проведении налоговой проверки?
7. Каков порядок выемки документов при проведении налоговой проверки?
8. Какими законодательными и(или) нормативно-правовыми актами регламентируется порядок проведения налоговых проверок?
9. В чем отличие камеральной и выездной налоговых проверок?
10. Каковы задачи камеральной налоговой проверки?
11. Сроки проведения камеральной налоговой проверки?
12. Основания для включения плательщика в план проведения камеральных проверок?
13. Каков порядок доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки?
Тема 3. Основы организации камеральных налоговых проверок
1. Какие документы представляются в налоговые органы вместе с налоговыми декларациями для проведения камеральных налоговых проверок?
2. Могут ли быть увеличены сроки проведения камеральной налоговой проверки?
3. Должен ли присутствовать налогоплательщик при рассмотрении материалов камеральной проверки?
4. Кто принимает решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) налогоплательщика за совершение налогового правонарушения?
5. Порядок принятия решения по результатам камеральной налоговой проверки?
6. Кто принимает решение о наложении административной ответственности на работников организации-налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений?
7. Могут ли запрашиваться дополнительные материалы у других организаций по поводу вопросов, рассматриваемых в ходе камеральной налоговой проверки?
Тема 4. Порядок проведения камеральных налоговых проверок
1. Регламентируется ли перечень документов, с которыми должностные лица налоговых органов вправе ознакомиться и которые могут быть истребованы или изъяты в ходе проверки?
2. Каковы сроки предоставления документов при выездной налоговой проверке?
3. Каковы основания для продления сроков предоставления документов работникам налоговых органов?
4. В каких случаях плательщик может предоставлять дополнительные документы для проведения камеральной налоговой проверки?
5. Что может служить основанием для выемки документов?
6. Возможно ли истребование документов у налогоплательщика вне рамок налоговой проверки?
|
|
|
7. Какая информация может быть истребована у банков в рамках камеральной налоговой проверки?
8. Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки?
9. Каков порядок обжалования решений налоговых органов по результатам камеральной налоговой проверки?
Тема 5. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок
1. Назовите основные этапы планирования выездных налоговых поверок.
2. Какие категории плательщиков подлежат обязательному включению в проект плана выездных налоговых проверок?
3. Какие факторы оказывают влияние на выбор способов и методов анализа деятельности плательщиков в целях отбора объектов для выездных налоговых проверок?
4. Каковы особенности формирования и утверждения планов ВНП по крупнейшим налогоплательщикам?
5. Каков порядок внесения изменений (корректировки) в план ВНП?
6. Какие реквизиты должен содержать план ВНП?
Тема 6. Организационно-правовые основы проведения выездных налоговых проверок
1. Каковы цели и задачи выездной налоговой проверки?
2. Что должно содержать решение о проведении выездной налоговой проверки?
3. Каковы основания привлечения к проверке сотрудников органов внутренних дел?
4. Назовите виды (группы) ограничений при проведении выездных налоговых проверок.
5. Каковы особенности проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций, имеющих филиалы и представительства, иные обособленные подразделения?
6. Что может служить местом проведения выездной налоговой проверки и при каких условиях?
7. Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?
Тема 7. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
1.Охарактеризуйте особенности:
-организации проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций, имеющих филиалы и представительства, иные обособленные подразделения;
-особенности проведения самостоятельных выездных налоговых проверок филиалов или представительств налогоплательщиков.
2. Каков порядок доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения выездной налоговой проверки?
3. Назовите возможные основания для проведения повторных выездных налоговых проверок в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного?
4. Что может служить основанием для продления сроков проведения выездных налоговых проверок?
5. Опишите порядок приостановления и возобновления проведения выездной налоговой проверки?
Тема 8. Контроль цен в целях налогообложения.
1. Раскрыть понятие трансфертных цен в контексте налогового контроля.
2. Какие налоги в большей степени подвержены влиянию трансфертных цен?
3. Назвать этапы современного периода развития контроля за трансфертным ценообразованием в России.
4. Назвать критерии объектов налогообложения, попадающих в сферу контроля за трансфертным ценообразованием.
Тема 9. Оформление результатов выездных налоговых проверок.
1. Какой документ фиксирует момент окончания проведения выездной налоговой проверки?
2.Сколько экземпляров акта налоговой проверки должно быть составлено?
3.Является ли обязательным проведение выездных налоговых проверок в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика?
Тема 10. Разрешение споров по результатам налоговых проверок
1. Что представляет собой система досудебного разрешения налоговых споров?
2. Каков порядок обжалования решений налоговых органов?
3. Какие решения может вынести руководитель налогового органа по результатам налоговой проверки?
4. Каков порядок применения решений судебных органов по результатам налоговых споров?
Тема 11. Современные проблемы организации налоговых проверок в практике работы налоговых органов и налогоплательщиков.
1. Основные тенденции развития налогового контроля на современном этапе.
2. Проблемы налоговой тайны в процессе налоговой проверки.
Вопросы для экзамена
1. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2. Виды, формы и методы налогового контроля.
3. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль, их виды, задачи, функции.
4. Деятельность налоговых органов при реализации своих полномочий в отношениях по подготовке и проведению налоговых проверок в РФ.
5. Права и обязанности плательщиков в системе налогового администрирования.
6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
7. Методы взыскания сумм налогов, начисленных пени и налоговых санкций
8. Формы и методы налоговых проверок.
9. Мероприятия налогового контроля, проводимые в рамках налоговых проверок.
10. Учет налогоплательщиков, как одна из форм налогового контроля.
11. Цели и сущность предпроверочной работы в подготовке налоговых проверок.
12. Приемы и методы документального контроля в процессе налоговых проверок (проверка документа; нормативная проверка; счетная проверка).
13. Правовые основы организации камеральных проверок.
14. Понятие и цели проведения камеральной налоговой проверки.
15. Методика камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль организаций.
16. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения камеральных налоговых проверок.
17. Камеральная проверка деклараций по налогу на добавленную стоимость: цель и направления проверки, документы, используемые налоговыми органами в процессе проверки.
18. Порядок камеральной проверки своевременности и полноты предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, правильности ее заполнения.
19. Порядок проверки наличия счетов-фактур, правильности их оформления, ведения книги покупок.
20. Правовые последствия проведения камеральной налоговой проверки.
21. Порядок проведения камеральной проверки налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
22. Порядок оформления результатов камеральных налоговых проверок.
23. Основы организации выездных налоговых проверок.
24. Организация работы налогового органа по формированию планов проведения выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
25. Порядок и основания назначения выездных и повторных выездных налоговых проверок.
26. Основания и порядок продления срока проведения и приостановления выездной налоговой проверки.
27. Порядок истребования документов.
28. Порядок вызова и допроса свидетелей, привлечения специалистов, переводчиков и понятых в налоговых проверках.
29. Порядок назначения, проведения экспертизы в процессе налоговой проверки и оформления ее результатов.
30. Основания и порядок организации доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение налогоплательщика, а также их осмотра для организации налоговой проверки.
31. Порядок истребования и выемки документов и предметов в процессе выездной налоговой проверки.
32. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
33. Порядок взыскания налоговых санкций на основании решений налогового органа по результатам налоговых проверок.
34. Порядок планирования и подготовки выездных налоговых проверок. Этапы планирования выездных проверок и их краткая характеристика.
35. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования годового плана проведения выездных налоговых проверок.
36. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок
37. Порядок и критерии отбора для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
38. Порядок формирования информационных ресурсов о налогоплательщиках и их использование.
39. Организация работы налоговых органов по формированию планов проведения выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
40. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
41. Действия должностных лиц налоговых органов на начальном этапе выездной налоговой проверки.
42. Порядок проверки учетной документации налогоплательщика в раках выездной налоговой проверки.
43. Общие требования к оформлению результатов выездной налоговой проверки.
44. Требования к содержанию акта выездной налоговой проверки.
45. Порядок рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
46. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок.
47. Действия налоговых органов по результатам выездных налоговых проверок.
48. Особенности назначения и проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций, в состав которых входят филиалы.
49. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.
50. Обжалование налогоплательщиком результатов налоговой проверки в административном порядке
51. Обжалование налогоплательщиком результатов налоговой проверки в судебном порядке
52. Обеспечительные меры налогового органа: виды и условия их применения
53. Порядок истребования сумм, начисленных по результатам проверок.
54. Подготовка требований об уплате недоимки по налогам и пени, штрафных санкций, порядок их вручения налогоплательщику.
55. Права налогоплательщиков, реализуемые в период налоговой проверки
56. Понятие налогового правонарушения, субъектно-объектная характеристика налоговых правонарушений и преступлений. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.
57. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
58. Виды налоговых правонарушений.
59. Ответственность за налоговые правонарушения. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
60. Виды фактического налогового контроля: инвентаризация, обследование помещений, экспертиза и др.
61. Решение по акту налоговой проверки: структура решения, виды решений, требования об уплате доначисленных сумм и налоговых санкций.
62. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
63. Порядок взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами в рамках налоговых проверок.
64. Порядок привлечения специалистов при осуществлении налогового контроля.
65. Действия налогового органа после вынесения решения по акту выездной налоговой проверки.
66. Порядок взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами в рамках налоговых проверок.
|
|
|
