 |
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
|
|
|
|
Факторные модели изменения прибыли на одного работника. Методика расчета их влияния
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
, или 
где П — прибыль от реализации продукции;
ЧР — среднесписочная численность работников;
В — выручка от реализации продукции;
KL — среднегодовая сумма капитала;
ВП — стоимость выпуска продукции в действующих ценах;
П/ ЧР — рентабельность персонала;
П/В — рентабельность оборота;
KL/ЧР— капиталовооруженность труда;
В/ВП — доля выручки в стоимости выпущенной продукции;
ВП/ЧР — среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения капиталовооруженности труда, скорости оборота капитала и рентабельности оборота.
Прибыль на одного работника (табл. 13.7) выше плановой на 6 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
капиталовооруженности труда:
(247,525 - 244,225) × 1,95 × 18,79 / 100 = +1,2 тыс. руб.,
оборачиваемости капитала:
247,525 × (2,0 - 1,95) × 18,79 / 100 = +2,3 тыс. руб.,
рентабельности оборота:
247,525 × 2,0 × (19,3 - 18,79) / 100 = +2,5 тыс. руб.
Итого +6,0 тыс. руб.
Т а б л и ц а 13.7
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 17 900 | + 1396 | |
| Среднесписочная численность персонала, | +2 | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 95 250 | 99 935 | +4685 |
| Выпуск продукции действующих ценах, | |||
| тыс. руб. | 96 000 | +8300 | |
| Доля выручки в стоимости выпущенной | |||
| продукции, % | 99,22 | 95,81 | -3,41 |
| Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. | 48 845 | 50 000 | + 1155 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 89,5 | 95,5 | +6,0 |
| Рентабельность продукции, % | 18,64 | 18,5 | -0,14 |
| Рентабельность оборота, % | 18,79 | 19,3 | +0,51 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,95 | 2,0 | +0,05 |
| Сумма капитала на одного работника, тыс. руб. | 244,225 | 247,525 | +3,3 |
| Среднегодовая выработка работника в текущих | |||
| ценах отчетного периода, тыс. руб. | 516,33 | +36,33 |
Вторая модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:
|
|
|
а) производительности труда:
∆ Rnnn = ∆ ГВ × Дрп.nл × Rоб.пл = = (+ 36,33) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 = + 6,77 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске:
∆ Rппп = ГВФ × ∆Дрп × Rоб.пл= 516,33 × (-0,0341) × 18,79 / 100 = -3,3 тыс. руб.;
в) рентабельности продаж:
∆ Rппп = ГВф × Дрп.ф × ∆ Rоб = 516,33 × 0,9581 × (+0,51) / 100 = +2,53 тыс. руб.
Итого +6,0 тыс. руб.
Вторая модель удобна еще тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i -гo фактора (см. табл. 13.6) нужно умножить на плановый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске и на плановый уровень рентабельности оборота.
Т а б л и ц а 13.8
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персона
| Факторы изменения среднегодовой выработки | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ∆ ГВуд × Дрп.пл × Rоб.пл = = (+10,08) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | +1,88 |
| 2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | ∆ ГВд × Дрп.пл × Rоб.пл = = (-22,27) × 0,9922 ×18,79 ∕ 100 | -4,15 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня | ∆ ГВп × Дрп.пл × Rоб.пл = = (-8,83) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | -1,65 |
| 4. Среднечасовая выработка | ∆ ГВчв × Дрп.пл × Rоб.nл = = (+40,03) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | +7,46 |
| 5. Изменения уровня отпускных цен | ∆ ГВц × Дрп.пл × Rоб.пл = = (516,33-499,01) × 0,9922 × × 8,79 ∕ 100 | +3,23 |
| Итого | +6,77 | |
| 4.1. Организация производства (интенсивность труда) | (+16,09) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | +3,0 |
| 4.2. Повышение технического уровня производства | (+15,01) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | +2,8 |
| 4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени | (-2,46) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | -0,46 |
| 4.4. Структура производства | (+11,39) × 0,9922 × 18,79 ∕ 100 | +2,12 |
| Итого | +7,46 |
|
|
|
Из табл. 13.8 видно, как изменилась прибыль на одного работника за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
|
|
|
