6. Финансовый план
Этот раздел производственного бизнес-плана концентрирует в себе результаты всех предыдущих разделов, подводит возможные основные финансовые итоги разработки проекта производственного БП предприятия. Финансовый план включает в себя следующие самостоятельные разделы: расчет единовременных затрат (капитальных вложений); план по доходам; план по себестоимости; план по прибыли; расчет условий безубыточности. 1. Расчет единовременных затрат (капитальных вложений) В состав единовременных затрат входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникаций, технологическое оборудование и др. Стоимость 1 м2 площади помещений с учетом затрат на коммуникации может быть принята от 8 000... 12 000 руб. для зданий, выполненных из быстровозводимых конструкций, и 17 000... 22 000 руб. для зданий из железобетона. Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования могут быть приняты в пределах 220 000... 460 000 руб. на 1 рабочий пост (меньшие значения для оборудования отечественного производства). В эти суммы включены затраты на оснащение производственных участков и затраты на монтаж оборудования. Результаты расчета единовременных затрат сводятся в таблицу. 2. Планирование себестоимости. Для определения себестоимости, следует использовать при расчете представленную методику 1. Затраты на содержание предприятия: электроэнергию, освещение, горячую и холодную воду. Затраты на силовую электроэнергию
где
Q – продолжительность работы силового оборудования в год, ч. Затраты на осветительную энергию где Затраты на воду определяют для бытовых и технологических нужд: затраты на воду для технических целей
где Затраты на воду для бытовых нужд
где Затраты на отопление где V – объем отапливаемого помещения, м3 Сумма затрат на содержание предприятия: электроэнергию, освещение, горячую и холодную воду, канализацию: С = Сс. э + Со. э + Сс. в + Ст. в + Сб. в + Сот (7)
2. Расчет фонда оплаты труда
где
Заработная плата ремонтных рабочих рассчитывается по тарифу ЗПтар = Тобщ∙ Сч∙ Кп, (9) где Тобщ – общая трудоемкость выполнения услуг, чел. -ч; Сч –∙ часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб. /чел. -ч; Кп – поясной коэффициент. Премия ремонтным рабочим (руб. ):
где Доплаты бригадирам за руководство бригадой, доплаты за работу в ночное время принимают в процентах от заработной платы, начисленной по тарифу (руб. ):
где Основная заработная плата (руб. ):
Дополнительная заработная плата (руб. ):
где Общая сумма фонда заработной платы (руб. )
Среднемесячная заработная плата, руб. ЗПсрм = ФЗПобщ/Nр∙ 12. (15) Заработная плата вспомогательных рабочих ЗПвтар = Твсп∙ Сч∙ Кп. (16) Расчет сметы по труду вспомогательных рабочих имеют некоторые особенности по сравнению с расчетом заработной платы основных рабочих. Годовая производственная программа вспомогательных рабочих принимается в процентах от годовой производственной программы ремонтных рабочих. Для предприятий, обслуживающих более 300 автомобилей, 20%; для других - 30%. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяются аналогично расчетам для основных производственных рабочих согласно формулам (9)-(15). Для АТП - единый социальный налог, который составляет 30, 4% Единый социальный налог (руб. ):
3. Амортизация оборудования, руб.
Аоб = 0, 14*Сб, (19) где Сб – балансовая стоимость оборудования, руб. Для расчета амортизационных отчислений студентом может использоваться любой из известных ему методов. 4. Расчет затрат на материалы и инструмент для организации работ Зм, эти затраты целесообразно планировать в размере 0, 7-1, 0 % от размера годового объёма работ по техническому обслуживанию и ремонту. 5. Расчет накладных расходов. Накладные расходы (НР) могут включать в себя расходы, связанные с содержанием служебного транспорта, командировочные расходы, расходы на канцелярские принадлежности, информационную рекламу, оплату телефонных разговоров, затраты на обязательное страхование имущества. Их величину целесообразно планировать в размере 12 – 15 % от величины общих затрат с 1 по 4 пункт включительно. Таким образом, появилась возможность определения затрат для реализации услуг по техническому обслуживанию и ремонту. Затраты на услугу – один из важнейших показателей, характеризующих эффективность производства. Она представляет собой выраженную в денежной форме величину расходов предприятия, возмещение которых в данный период необходимо ему для осуществления простого воспроизводства (табл. 4). Таблица 4 Затраты на услуги по техническому обслуживанию и ремонту
3. Планирование доходов выполняется только в случае, если при реализации услуги предприятие получает выручку.
Правительство разработало и ввело в действие «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Состав расходов, включаемых в себестоимость, определяется налоговым кодексом, который устанавливает:
-все расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость, если иное не установлено Налоговым кодексом; -предприятиям (организациям) надо доказать обоснованность затрат, т. е. подтверждать, что понесенные расходы были экономически оправданы (есть связь расходов с доходами). Определяем планово-расчетную цену одного нормо-часа
где Кпл. р. – коэффициент, учитывающий плановую рентабельность (для АТП Кпл. р = 1, 15 КНДС – коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость (КНДС = 1, 18). Определяем выручку от выполнения ремонтных работ
При обычной системе налогообложения (для АТП) определяется сумма налоговых сборов, относимая на финансовый результат. К ним относится следующие виды налогов: Налог на имущество
где Определяем величину платежа за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды вредного влияния
Кдоп – дополнительный коэффициент, учитывающий увеличение норматива платы за загрязнение атмосферного воздуха и почвы; (Кдоп = 2, 45) Кинф – коэффициент, учитывающий инфляцию (Кинф = 1, 03) Транспортный налог
где Стр – ставка сбора в год, руб. Налог на землю
Где Д, Ш – соответственно длина и ширина автомобиля, м К – коэффициент плотности расстановки автомобилей (0, 5-4, 5) Сн. зем = 1, 5% = 0, 015 – ставка налога на землю в год Общая сумма налогов
Согласно налоговому кодексу РФ налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог) подлежит техническое обслуживание и ремонт, мойка автотранспортных средств.
В настоящей работе используются следующие понятия [4]: вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода; корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет, определяется поквартально. При исчислении налоговой базы используется следующая формула расчета:
где ВД – величина вмененного дохода; БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности
N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода, принимается количество рабочих; К1, - коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346. 29 НК РФ) К1=1, 798 К2, - корректирующий коэффициент базовой доходности: К2=1, Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками по ставке 15 % вмененного дохода по следующей формуле: где ВД – вмененный доход за налоговый период; 15/100 – налоговая ставка.
4. Определение величины прибыли и срока окупаемости проекта. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (доходами) от реализации продукции (работ, услуг), и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). Срок окупаемости проекта определяется как отношение величины капитальных вложений на величину прибыли. a. Балансовая прибыль
где 1, 18 – коэффициент, учитывающий предъявленную сумму налога на добавленную стоимость b. Определяем чистую прибыль. Пч = 0, 8*Пбал - ∑ Н, руб. (29) где 0, 8 – коэффициент, учитывающий величину налога на прибыль (20%) c. Срок окупаемости проекта.
Форма БИЗНЕС-ПЛАНА
1. РЕЗЮМЕ. Цель проекта (сформулируйте и кратко опишите цели вашего предприятия): 1. 1. Краткое описание услуг. 1. 2. Основные финансовые показатели юридического лица (индивидуального предпринимателя) за последний отчетный период.
1. 3. Краткое описание стратегии развития бизнеса 1. 4. Источники поставки сырья, материалов и комплектующих (Поставщики).
1. 5. Бюджетная эффективность. (Уплата налогов, взносов) 1. 6. Социальная эффективность. (создание новых рабочих мест)
1. 7. Общественная полезность бизнес-проекта. (прокладка дорог и коммуникаций общего пользования, расширение жилищного фонда, использование труда инвалидов, другое). 1. 8. Кредитная история (в случае кредитования, укажите, где, когда и на какую сумму кредитовались, когда погашен кредит или на какую сумму не погашен, а также когда предполагается его погашение).
2. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ. 2. 1. Анализ положения дел в отрасли (целевой рынок, клиенты) 2. 2. Конкуренты. (Потенциальные конкуренты: наименование и адрес основных производителей услуг, их сильные и слабые стороны, доли конкурентов на рынке). 2. 3. Конкурентные преимущества компании (сильные и слабые стороны, анализ, в чем могут быть Ваши преимущества). 3. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 3. 1. Производственные помещения
3. 2. Имеющееся оборудование.
3. 3. Планируемые затраты на приобретение эксплуатационных материалов (ТСМ, запасных частей, ремонтных материалов и спецжидкостей)
3. 4. Поэлементная себестоимость услуг
4. ПЛАН МАРКЕТИНГА 4. 1. Услуга (дайте краткую характеристику свойств, привлекательности для покупателей)
4. 2. Организация рекламной компании, виды рекламы и ориентировочный объем затрат на ее проведение. 4. 3. Риски (внутренние и внешние) 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 5. 1. Сведения о руководящем составе.
5. 2. Организационная структура
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 6. 1. Финансовые расчеты и показатели.
Руководитель _________________________________/__________________/ (подпись, расшифровка подписи)
М. П. ПРИЛОЖЕНИЕ 1
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ и молодежи РЕСПУБЛИКИ КРЫМ государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение РЕСПУБЛИКИ КРЫМ «симферопольский автотранспортный техникум»
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|