6. Финансовый план

Этот раздел производственного бизнес-плана концентрирует в себе результаты всех предыдущих разделов, подводит возможные основные финансовые итоги разработки проекта производственного БП предприятия.

Финансовый план включает в себя следующие самостоятельные разделы: расчет единовременных затрат (капитальных вложений); план по доходам; план по себестоимости; план по прибыли; расчет условий безубыточности.

1. Расчет единовременных затрат (капитальных вложений)

В состав единовременных затрат входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникаций, технологическое оборудование и др.

Стоимость 1 м² площади помещений с учетом затрат на коммуникации может быть принята от 8 000... 12 000 руб. для зданий, выполненных из быстровозводимых конструкций, и 17 000... 22 000 руб. для зданий из железобетона.

Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования могут быть приняты в пределах 220 000... 460 000 руб. на 1 рабочий пост (меньшие значения для оборудования отечественного производства). В эти суммы включены затраты на оснащение производственных участков и затраты на монтаж оборудования. Результаты расчета единовременных затрат сводятся в таблицу.

2. Планирование себестоимости.

Для определения себестоимости, следует использовать при расчете представленную методику

1. Затраты на содержание предприятия: электроэнергию, освещение, горячую и холодную воду.

Затраты на силовую электроэнергию

, или                                 (2)

где - расход силовой энергии, кВт-ч; рекомендуется принимать 3000¸ 5000 кВт-ч на одного ремонтного рабочего в год;

- цена электроэнергии, руб. /кВт.

- расход силовой энергии по предприятию за 1 час работы, рекомендуется принимать 120-150 кВт;

Q – продолжительность работы силового оборудования в год, ч.

Затраты на осветительную энергию

,                                     (3)

где - норма расхода электроэнергии, Вт/(м²ч), принимается 15-20Вт на 1м² площади пола;

   - продолжительность работы электрического освещения в течение года, ч; принимается 2100 ч;

    - площадь пола зданий основного производства, м².

Затраты на воду определяют для бытовых и технологических нужд: затраты на воду для технических целей

,                                  (4)

где - норма расхода воды на одно техническое обслуживание, м³;

  - количество обслуживаний;

- цена воды для технических нужд, руб. /м³.

Затраты на воду для бытовых нужд

,                                   (5)

где - норматив расхода бытовой воды, л; принимается 40 л за смену на одного работающего при наличии душа, при отсутствии - 25л на одного работающего;

- количество работников, чел.;

- цена воды для бытовых нужд, руб. /л;

- количество дней работы предприятия за год, принимается 255 дней.

Затраты на отопление

       ,                                       (6)

где  - норматив расхода тепла, МДж/м³ год, принимается 220 МДж/м³ год;

V – объем отапливаемого помещения, м³

- цена за 1 Гкал отапливаемой площади, руб. /Гкал, 1 кал=4, 187 Дж.

Сумма затрат на содержание предприятия: электроэнергию, освещение, горячую и холодную воду, канализацию:

С = С_{с. э} + С_{о. э} + С_{с. в} + С_{т. в} + С_{б. в} + С_от              (7)

 

2. Расчет фонда оплаты труда

,   (8)

где - фонд заработной платы ремонтных рабочих, руб.;

- фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.;

- фонд заработной платы руководителей и специалистов, руб.; принимается в размере 17-20% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

       - фонд заработной платы ИТР, руб.; рекомендуется 6-8% от фонда заработной платы ремонтных рабочих;

- фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой службы, руб.; принимается 0, 5-1% от фонда заработной платы ремонтных рабочих.

Заработная плата ремонтных рабочих рассчитывается по тарифу

                                                  ЗП_тар = Т_общ∙ С_ч∙ К_п,                               (9)

где Т_общ – общая трудоемкость выполнения услуг, чел. -ч;

    С_ч –∙ часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб. /чел. -ч;

    К_п – поясной коэффициент.

Премия ремонтным рабочим (руб. ):

,                                            (10)

где - процент премии, установленный по подразделению, рекомендуется принимать =20¸ 40%.

Доплаты бригадирам за руководство бригадой, доплаты за работу в ночное время принимают в процентах от заработной платы, начисленной по тарифу (руб. ):

,                                              (11)

где - процент доплат, рекомендуется принимать в размере 2%.

Основная заработная плата (руб. ):

 ,                            (12)

Дополнительная заработная плата (руб. ):

,                                (13)

где - процент дополнительной заработной платы, = 6¸ 10%.

Общая сумма фонда заработной платы (руб. )

,                         (14)

Среднемесячная заработная плата, руб.

                                        ЗП_срм = ФЗП_общ/Nр∙ 12.                                  (15)

Заработная плата вспомогательных рабочих

ЗП_втар = Т_всп∙ С_ч∙ К_п.                                 (16)

Расчет сметы по труду вспомогательных рабочих имеют некоторые особенности по сравнению с расчетом заработной платы основных рабочих. Годовая производственная программа вспомогательных рабочих принимается в процентах от годовой производственной программы ремонтных рабочих. Для предприятий, обслуживающих более 300 автомобилей, 20%; для других - 30%. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяются аналогично расчетам для основных производственных рабочих согласно формулам (9)-(15).

Для АТП - единый социальный налог, который составляет 30, 4%

Единый социальный налог (руб. ):

.                              (18)

3. Амортизация оборудования, руб.

                                                    А_об = 0, 14*С_б,                                       (19)

где С_б – балансовая стоимость оборудования, руб.

Для расчета амортизационных отчислений студентом может использоваться любой из известных ему методов.

4. Расчет затрат на материалы и инструмент для организации работ З_м, эти затраты целесообразно планировать в размере 0, 7-1, 0 % от размера годового объёма работ по техническому обслуживанию и ремонту.

5. Расчет накладных расходов. Накладные расходы (НР) могут включать в себя расходы, связанные с содержанием служебного транспорта, командировочные расходы, расходы на канцелярские принадлежности, информационную рекламу, оплату телефонных разговоров, затраты на обязательное страхование имущества. Их величину целесообразно планировать в размере 12 – 15 % от величины общих затрат с 1 по 4 пункт включительно.

Таким образом, появилась возможность определения затрат для реализации услуг по техническому обслуживанию и ремонту. Затраты на услугу – один из важнейших показателей, характеризующих эффективность производства. Она представляет собой выраженную в денежной форме величину расходов предприятия, возмещение которых в данный период необходимо ему для осуществления простого воспроизводства (табл. 4). Таблица 4 Затраты на услуги по техническому обслуживанию и ремонту

Статья затрат	Сумма затрат, руб.	Структура, %
Электроэнергия, отопление, вода
Фонд заработной платы с отчислениями
Амортизация оборудования
Материалы и инструмент
Накладные расходы
Итого

 

3. Планирование доходов выполняется только в случае, если при реализации услуги предприятие получает выручку.

 

Правительство разработало и ввело в действие «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». Состав расходов, включаемых в себестоимость, определяется налоговым кодексом, который устанавливает:

-все расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг) включаются в себестоимость, если иное не установлено Налоговым кодексом;

-предприятиям (организациям) надо доказать обоснованность затрат, т. е. подтверждать, что понесенные расходы были экономически оправданы (есть связь расходов с доходами).

Определяем планово-расчетную цену одного нормо-часа

, руб/н-ч                                    (19)

где К_{пл. р.} – коэффициент, учитывающий плановую рентабельность              

(для АТП К_{пл. р} = 1, 15 1, 3; для СТОА К_{пл. р} = 1, 3 1, 5 );

  К_НДС – коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость

        (К_НДС = 1, 18).

Определяем выручку от выполнения ремонтных работ

, руб                                                (20)

 

При обычной системе налогообложения (для АТП) определяется сумма налоговых сборов, относимая на финансовый результат. К ним относится следующие виды налогов:

Налог на имущество

                   (21)

где  – ставка налога на имущество

Определяем величину платежа за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды вредного влияния

                                                                                                                 (22)

 

 где        - предельно допустимый норматив выбросов в атмосферный воздух, т;

       - предельно допустимый норматив выбросов в почву, т (приложение З);

   – коэффициент, учитывающий экологические факторы для атмосферного воздуха на территории Республики Крым ( = 1, 6)

   – коэффициент, учитывающий экологические факторы для почвы на территории Республики Крым ( = 1, 9)

 - норматив платы за загрязнение атмосферного воздуха и почвы по классу опасности, руб. /т

К_доп – дополнительный коэффициент, учитывающий увеличение норматива платы за загрязнение атмосферного воздуха и почвы; (К_доп = 2, 45)

К_инф – коэффициент, учитывающий инфляцию (К_инф = 1, 03)

Транспортный налог

                         (23. )

где  - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах     

 С_тр – ставка сбора в год, руб.

Налог на землю

    (24)

Где Д, Ш – соответственно длина и ширина автомобиля, м

- кадастровая стоимость 1 кв. метра земли, руб. (1116, 98 руб. )

К – коэффициент плотности расстановки автомобилей (0, 5-4, 5)

С_{н. зем} = 1, 5% = 0, 015 – ставка налога на землю в год

 Общая сумма налогов

, руб.            (25)

 

 

Согласно налоговому кодексу РФ налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – единый налог) подлежит техническое обслуживание и ремонт, мойка автотранспортных средств.

В настоящей работе используются следующие понятия [4]:

вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;

корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому сумму ЕНВД, которую нужно заплатить в бюджет, определяется поквартально.

При исчислении налоговой базы используется следующая формула расчета:

                 (26)

где ВД – величина вмененного дохода;

БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели (N1, N2, N3)	Базовая доходность в месяц, руб. (БД)
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

N₁, N₂, N₃ – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода, принимается количество рабочих;

К₁,  - коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346. 29 НК РФ) К₁=1, 798

К₂, - корректирующий коэффициент базовой доходности: К₂=1,

Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками по ставке 15 % вмененного дохода по следующей формуле:

                                                  ,             (27)                         

где ВД – вмененный доход за налоговый период;

 15/100 – налоговая ставка.

 

 

4. Определение величины прибыли и срока окупаемости проекта.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (доходами) от реализации продукции (работ, услуг), и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). Срок окупаемости проекта определяется как отношение величины капитальных вложений  на величину прибыли.

a. Балансовая прибыль

                               (28)

где 1, 18 – коэффициент, учитывающий предъявленную сумму налога на добавленную стоимость

b.  Определяем чистую прибыль.

П_ч = 0, 8*П_бал - ∑ Н, руб.                         (29)

где 0, 8 – коэффициент, учитывающий величину налога на прибыль (20%)

c. Срок окупаемости проекта.

 

                                                   (30)

 

 

Форма БИЗНЕС-ПЛАНА

	Наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя):
	Правовая форма:
	Вид деятельности (полное наименование), код ОКВЭД:          Лицензируемый (номер лицензии _________________________)      Не лицензируемый
	Дата регистрации предприятия (индивидуального предпринимателя):
	Адрес: Индекс                        Область                  г. (с. п. ) Район                                         улица             дом   корп.     кв.
	Телефон                      Факс                     E-mail:
	Фамилия, имя отчество директора (индивидуального предпринимателя):
	Учредители (Ф. И. О. -полностью) и их доли в уставном капитале (%) (для ООО)
	Ф. И. О. -		Доля %
	Ф. И. О. -		Доля %
	Ф. И. О. -		Доля %
	Количество работников на момент подачи бизнес-плана, чел
	Количество создаваемых новых рабочих мест по бизнес-плану, чел
	Экономическое направление:
	a) Обрабатывающее производство
	b) Потребительские услуг
	c) Образование, здравоохранение и социальные услуги
	d) Экологическая и природоохранная деятельность
	e) Иные
	Направление инвестиций: Покупка основных средств_________________________ Пополнение оборотных средств ______________________ Другое ___________________________________________
	Источники финансирования (всего):
	Собственные средства, руб.
	Заемные средства (или субсидия), руб.
	Заявление о конфиденциальности

 

1. РЕЗЮМЕ.

Цель проекта (сформулируйте и кратко опишите цели вашего предприятия):

1. 1. Краткое описание услуг.

1. 2. Основные финансовые показатели юридического лица (индивидуального предпринимателя) за последний отчетный период.

Выручка, руб.
Вложения (учредителей, кредиты), руб.
Прибыль чистая, руб.
Срок окупаемости проекта, лет

1. 3. Краткое описание стратегии развития бизнеса

1. 4. Источники поставки сырья, материалов и комплектующих (Поставщики).

Наименование	Средняя сумма договора в месяц, руб.

1. 5. Бюджетная эффективность. (Уплата налогов, взносов)

1. 6. Социальная эффективность. (создание новых рабочих мест)

 

 

1. 7. Общественная полезность бизнес-проекта. (прокладка дорог и коммуникаций общего пользования, расширение жилищного фонда, использование труда инвалидов, другое).

1. 8. Кредитная история (в случае кредитования, укажите, где, когда и на какую сумму кредитовались, когда погашен кредит или на какую сумму не погашен, а также когда предполагается его погашение).

Кредитная фирма (банк, фонд, иное)	Поручительство (ООО, ИП, учредителей)	Сумма кредита, займа	Срок займа	Остаток задолженности, руб.	Вид обеспечения

 

2. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ.

2. 1. Анализ положения дел в отрасли (целевой рынок, клиенты)

2. 2. Конкуренты. (Потенциальные конкуренты: наименование и адрес основных производителей услуг, их сильные и слабые стороны, доли конкурентов на рынке).

2. 3. Конкурентные преимущества компании (сильные и слабые стороны, анализ, в чем могут быть Ваши преимущества).

3. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

3. 1. Производственные помещения

Назначение помещения, характеристика (офис, склад, павильон и др. )	Площадь, кв. м.	Местоположение (адрес)	Правовое основание использования (собственность, аренда)

3. 2. Имеющееся оборудование.

Наименование	Количество	Цена, руб.	Поставщик

3. 3. Планируемые затраты на приобретение эксплуатационных материалов (ТСМ, запасных частей, ремонтных материалов и спецжидкостей)

Марка транспортного средства	Гос. №	Вид и марка материала	Потребность, руб.

3. 4. Поэлементная себестоимость услуг

Наименование затрат	Сумма, руб.	Себестоимость, руб.
Расходы на оплату труда
В т. ч. руководящего состава
ИТР
Ремонтных рабочих
Вспомогательных рабочих
Отчисления в фонды социального страхования
Затраты материальные
Амортизационные отчисления
Затраты прочие
Итого производственные затраты
Капитальные вложения (инвестиции)
ИТОГО общая сумма затрат

4. ПЛАН МАРКЕТИНГА

4. 1. Услуга (дайте краткую характеристику свойств, привлекательности для покупателей)

 

4. 2. Организация рекламной компании, виды рекламы и ориентировочный объем затрат на ее проведение.

4. 3. Риски (внутренние и внешние)

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

5. 1. Сведения о руководящем составе.

Фамилия, имя, отчество	Должность, опыт руководящей работы, (лет)	Образование (а также указать, как оно соотносится с Вашей деятельностью)	Дата рождения (возраст)

5. 2. Организационная структура

 

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6. 1. Финансовые расчеты и показатели.

 

Руководитель _________________________________/__________________/

                                 ^{(подпись,                                                                               расшифровка подписи)}

М. П.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ и молодежи РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

«симферопольский автотранспортный техникум»

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: