 |
Особенности чековых операций
|
|
|
|
Содержание
Введение
Глава 1 Сущностная характеристика расчетных чеков
1.1 Понятие и виды чеков
1.2 Особенности чековых операций
Глава 2 Организация и перспективы чековых операций в Сберегательном банке РФ
2.1 Общие сведения о банке
2.2 Основы чековых расчетов в банке
2.3 Потенциал развития чековых расчетов в России
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Одной их форм безналичных расчетов является чековая форма расчетов.
Чековая форма расчетов удобна в тех случаях, когда плательщик боится отдать деньги до того, как получит товар, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантии платежа. Также иметь чековую книжку очень удобно при поездках в командировку, в случае приобретения различных товаров.
В настоящее время в развитии чековой формы расчетов в России складывается несколько парадоксальная ситуация. С одной стороны, имеются все предпосылки для применения чеков и развития чекового обращения. Ведь эта форма расчетов не является принципиально новой для нашей экономики. К тому же различные виды чеков широко применяются во всем мире.
Однако многие финансисты российских компаний не понимают, для чего необходимы чеки, если любой безналичный платеж можно осуществить посредством платежного поручения. Тем не менее, чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.
|
|
|
Учитывая актуальность темы, цель работы - изучение сущности расчетных чеков.
Задачи работы:
рассмотреть сущность чека, охарактеризовать виды чеков;
изучить особенности расчетных чеков;
охарактеризовать особенности чековых расчетов;
описать организацию документооборота при проведении чековых расчетов;
рассмотреть проблемы и потенциал развития чековых расчетов в РФ.
Объект исследования - расчетные чеки.
Предмет исследования - финансовые отношения, возникающие в процессе обращения расчетных чеков.
Теоретическая база исследования: для написания данной курсовой работы привлекалась современная литература по предмету: "Деньги. Кредит. Банки". В частности, использовались работы следующих авторов: Александрова Н. Г "Банки и банковская деятельность для клиентов"; Алпатов Г.Е. "Деньги. Кредит. Банки"; Ефимова Л.Г. "Банковские сделки"; Иванов А.Н. "Банковские услуги: зарубежный и российский опыт".
Методы исследований: расчетно-аналитический, структурный анализ, метод графического представления информации.
Глава 1 Сущностная характеристика расчетных чеков
Понятие и виды чеков
Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
Денежные чеки (кассовые чеки) применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.).
|
|
|
В случае применения кассовых чеков чековое распоряжение носит каузальный характер, поскольку использование данных чеков имеет строго целевое назначение. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке (на оборотной стороне чека или на лицевой стороне в графе "назначение платежа").
Помимо этого банки также ограничивают круг лиц, имеющих право на получение денежных средств по чеку, руководителем и главным бухгалтером организации. Правилами некоторых банков допускается оплата чеков третьим лицам, но только при наличии доверенности установленного образца.
Ответственность за оплату чека ненадлежащему лицу несет сам клиент, если он не предпринял необходимых мер предосторожности, чтобы исключить несанкционированное использование чековой книжки. Срок действия таких чеков составляет 10 дней со дня выписки.
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.
Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете "Расчетные чеки", что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете "Гарантии, поручительства, выданные банком".
В настоящее время, согласно указаниям Центрального Банка РФ, предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.
|
|
|
Расчетный чек появился впервые в Германии и вызван был стремлением уменьшать денежный поток. Германские банки пытались привить своей клиентуре систему использования чека не для выкачивания денег из банка, а для усиления притока денег в банк. Расчетные чеки были заимствованы отечественной банковской практикой из германского права.
Данные чеки имели широкое распространение в советской банковской практике. Именно расчетные чеки используются как один из способов выполнения обязательств по денежным расчетам в одногородних отношениях.
При использовании на чеке пометки "расчетный" необходимо учитывать положения ст. ст.861, 862 ГК РФ, устанавливающих правила проведения наличных и безналичных платежей. Исходя из этих норм, наличные денежные средства могут быть выданы банком при предъявлении чека к оплате только в следующих случаях:
гражданам, если данные расчеты не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
гражданам, если расчеты связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и юридическим лицам - в размере, не превышающим 60 тыс. рублей.
Таким образом, если расчеты производятся между юридическими лицами и гражданами при осуществлении ими предпринимательской деятельности, и сумма чека превышает 60 тыс. рублей, то такой чек является по сути расчетным, даже при отсутствии соответствующей отметки.
Существуют также целевые чеки. К данной разновидности чеков относятся такие государственные ценные бумаги, как целевые расчётные чеки на приобретение легковых автомобилей ("чеки БАМа") и чеки "Урожай".
Существуют также дорожные чеки. Дорожные чеки (traveller”s cheques) эмитируются крупнейшими банковскими учреждениями и служат для удобства хранения и конвертации денежных средств во время поездок, поскольку они представляют собой один из способов защиты владельца от утери и кражи денег. В России дорожные чеки появились еще в 70-х г. ХХ в. Эмитентом этих чеков был Внешэкономбанк СССР, который продавал их исключительно за свободно конвертируемую валюту. В настоящее время дорожные чеки предлагаются к продаже и оплате крупнейшими банками России и стран-участниц СНГ.
|
|
|
В современной банковской практике наиболее распространены международные дорожные чеки American Express, Thomas Cook, MasterCard, City Corporation, VISA. Такие чеки представляют собой платежные документы в виде сертификатов на определенную денежную сумму в иностранной валюте. Можно сказать, что дорожный чек - это распоряжение одного банка другому выплатить обозначенную в чеке сумму денег владельцу чека по образцу его подписи. Дорожный чек имеет некоторые преимущества перед наличными деньгами при поездках за границу.
Гарантией от несанкционированного использования чека третьим лицом служит наличие двойной подписи владельца: первый раз он подписывает чек при его покупке в банке, второй - при оплате покупки или "обналичивании" денег с помощью дорожного чека. Одним из существенных преимуществ данной системы является то, что на дорожные чеки не распространяются установленные валютным законодательством России ограничения на вывоз наличной иностранной валюты, поэтому дорожные чеки привлекательны при вывозе крупных денежных сумм за границу.
Особенности чековых операций
Участники отношений при чековой форме расчетов:
чекодатель - лицо, выписавшее чек;
чекодержатель - любое юридическое и физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот (рисунок 1) определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
чековая операция сберегательный банк
Рисунок 1 - Схема документооборота при расчетах чеками
- чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства для оплаты чеков;
- банк чекодателя заполняет все реквизиты чека и передает его чекодателю;
- чекодатель для расчета за выполненный объем работ передает чек чекодержателю;
- чекодержатель составляет в четырех экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка чекодателя их оплачивает и зачисляет деньги на счет чекодержателя; четвертый экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю;
- банк чекодателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно-кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка чекодержателя; третий экземпляр реестра и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий банк чекодателя;
|
|
|
- на основе полученных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета чекодателя и отражает использование денег по своему корреспондентскому счету в РКЦ.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет "Расчетные чеки". Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств; находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.
При операции с чеками возникает ряд проблем, которые связаны с оплатой и множеством подписей на чековых книжках. Поэтому возникла тенденция к замене чеков другими средствами использования текущих счетов, в частности кредитными карточками. Кредитная карточка - именной документ, выпущенный банком или торговой фирмой, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий ему право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты наличными.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.
Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.
Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них: наименование головного банка и его местонахождение; БИК; номер лицевого счета чекодателя; наименование чекодателя; предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне: наименование банка и его местонахождение; имя физического или юридического лица; подпись чекодателя; паспортные данные (для физических лиц); номер счета чекодателя.
Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить: не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке; соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке; паспортные данные чекодателя; сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.
В случае утери чеков предприятие должно подать в банк, выдавший чеки, заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.
Основные выгоды и преимущества для клиента: снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением денежных средств; отсутствие затрат на приобретение техники или создание дополнительной инфраструктуры при обслуживании держателей карт; гарантированность оплаты; чек может быть выписан на любую, в том числе крупную сумму (для магазинов, торгующих дорогостоящими товарами, например, машинами).
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые различными кредитными организациями.
Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации и международных чековых систем и организаций, выпускающих эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями и международными системами, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные законодательно, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.
Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: условия обращения чеков при осуществлении расчетов; порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов; обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов; порядок изменения и расторжения соглашения.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков.
Таким образом, расчетный чек - документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чекодержателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов.
|
|
|
