Тема 4. Правовой статус участников (субъектов) налоговых правоотношений

Налоговые органы как участники налоговых правоотношений.

Система налоговых органов в Российской Федерации, их полномочия.

Права налоговых органов: требовать от налогоплательщиков документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления; проводить налоговые проверки; производить выемку документов у налогопла­тельщика; вызывать субъект на основании письменного уведомления в на­логовые органы; приостанавливать операции по счетам налогоплателыциков; осматривать помещения налогоплательщиков; определять суммы нало­гов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджеты различных уровней; требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нару­шений, взыскивать недоимки, пени и штрафы с налогоплательщиков; кон­тролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам; требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков; привлекать для проведения налогового контроля специалистов; предъявлять в суды иски и т.д.

Обязанности налоговых органов: соблюдать законодательство о налогах и сборах; осуществ­лять контроль за соблюдением законодательства; вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; проводить разъяснительную работу по применению законодательствах о налогах и сборах; осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов; со­блюдать налоговую тайну; направлять налогоплательщику и иному обязан­ному лицу копии актов налоговой проверки и решения налоговых органов.

Налогоплательщики: физические и юридические лица.

Права налогоплательщиков: получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; использовать налоговые льготы, получать отсрочку, налоговый кредит; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; обжаловать в установлен­ном порядке акты налоговых органов; требовать соблюдения налоговой тайны и другие права.

Обязанности налогоплательщика: уплачивать законно установленные налоги; вставать на учет в налоговые органы; вести в установленном порядке учет своих доходов; предоставлять в установленном порядке налоговые декларации; предоставлять налоговым органам необходимую информацию и другие.

Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.

Правовой статус иных участников налоговых правоотношений. Финансовые органы как участники налоговых правоотношений. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений. Банки как участники налоговых правоотношений.

Тема 5. Исполнение налоговой обязанности

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения.

Общий (добровольный) порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Особенности принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в отношении налогоплательщика – юридического лица и индивидуального предпринимателя. Особенности принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в отношении налогоплательщика – физического лица. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога (сбора) или пени.

Тема 6. Налоговый контроль: понятие, формы и методы

Понятие, формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля. Учет налогоплательщиков.

Правовое регулирование налоговых проверок. Понятие, виды и порядок проведения налоговых проверок. Цели проведения налоговых проверок.

Права налоговых органов и должностных лиц при проведении налоговых проверок. Процессуальные действия при проведении налоговых проверок (допрос свидетеля; осмотр; истребование документов; выемка; экспертиза и участие специалиста; участие переводчика и понятых; оформление протоколов). Решение по результатам налоговой проверки.

Налоговый контроль при трансфертном ценообразовании.

Налоговая тайна. Взыскание налоговых санкций.

Тема 7. Налоговые правонарушения: понятие, виды, ответственность

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Понятие и цели налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности.

Понятие и виды налоговых правонарушений. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления).

Тема 8. Защита прав налогоплательщиков

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков.

Рассмотрение жалоб налогоплательщиков в административном порядке (вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом): последствия подачи жалобы; порядок рассмотрения жалобы; принятие решения по жалобе и обжалование данного решения.

Рассмотрение жалоб налогоплательщиков в судах: источники правового регулирования; арбитражный и гражданский процесс; уголовный процесс; оформление результатов рассмотрения; исполнительное производство.

Рассмотрение обращений в Конституционном Суде РФ.

Рассмотрение жалоб в Европейском суде по правам человека (в Страсбурге).

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Понятие и виды федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость: общие положения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления НДС и налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения НДС.

Акцизы: подакцизные товары, объекты налогообложения, операции не подлежащие налогообложению, налоговый период и налоговая ставка, налоговая база, порядок исчисления и уплаты, отдельные особенности исчисления и уплаты.

Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на прибыль организаций.

Водный налог.

Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: