Анализ структуры и динамики изменения основных показателей деятельности банка

Оценим результаты финансово – хозяйственной деятельности на основании следующих документов:

1. Агрегированный бухгалтерский баланс в 2005 г. и 2006 г.

2. Агрегированный отчёт о прибылях и убытках за 2005 г. и 2006 г.

 

Таблица 1

Динамика и структура изменений статей бухгалтерского баланса
в 2005 -2006 годы (ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

№ п/п	Статьи		На 01.01.2006			На 01.01.2007	Изменение, (+;-)		Темп изменения, %	Удельный вес в валюте
										На 01.01.2006				На 01.01.2007		Изменение, (+;-)
1	2		3			4	5		6	7				8		9
I	АКТИВЫ
1.	Денежные средства		2201380			2947995	746615		133,92	5,095				2,811		-2,28
2.	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ		3042091			3017755	-24336		99,20	7,041				2,877		-4,16
3.	Обязательные резервы		535727			1095115	559388		204,42	1,240				1,044		-0,19
4.	Средства в кредитных организациях		534226			3061635	2527409		573,10	1,236				2,919		1,682
5.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги		1753690			2043737	290047		116,54	4,059				1,948		-2,11
6.	Чистая ссудная задолженность		29988696			77948758	47960062		259,93	69,41				74,31		4,899
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи		2286183			11890327	9604144		520,10	5,292				11,33		6,044
8.	Основные средства и материальные запасы		1693048			2810009	1116961		165,97	3,919				2,679		1,240
9.	Требования по получению процентов		41859			104554	62695		249,78	0,096				0,100		0,003
10	Прочие активы		562202			1064737	502535		189,39	1,301				1,015		0,286
10	Всего активов		43201069			104889507	61688438		242,79	100				100		0
II.	ПАССИВЫ
11	Средства кредитных организаций		10434914			19172404	8737490		183,73	24,15				18,27		5,876
12	Средства клиентов (некредитных организаций)		23866350			64097345	40230995		268,57	55,24				61,10		5,865
13	Вклады физических лиц		15559200			22641600	7082400		145,52	36,01				21,58		14,43
14	Выпущенные долговые обязательства		4028636			11032071	7003435		273,84	9,325				10,51		1,192
15	Обязательства по уплате процентов		352165			1212216	860051		344,22	0,815				1,156		0,341
16	Прочие обязательства		236297			342037	105740		144,75	0,547				0,326		0,221
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера		41172			118153	76981		286,97	0,095				0,113		0,017
18	Всего обязательств		38959534			95974226	57014692		246,34	90,18				91,50		1,318
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)		1110700			1153129	42429		103,82	2,571				1,099		1,472
20	Эмиссионный доход		1247306			3660089	2412783		293,44	2,887				3,489		0,602
21	Переоценка основных средств		42578			455295	412717		1069,3	0,098				0,434		0,336
22	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)		412237			1239751	827514		300,74	0,954				1,182		0,228
23	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной оргции		904408			2203319	1298911		243,62	2,093				2,101		0,007
24	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период		1308729			2630169	1321440		200,97	3,029				2,508		0,522
25		Всего источников собственных средств		4201484	8862250			4660766			210,93	9,725	8,449		1,276
26		Доля малых акционеров		40051	53031			12980			132,41	0,092	0,051		0,042
27		Доля собственных средств, прин-ая малым акционерам		32265	46417			14152			143,86	0,074	0,044		0,03
28		Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам		7786	6614			-1172			84,95	0,018	0,006		0,012
29		Всего пассивов		43201069	104889507			61688438			242,79	100	100		0

 

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

Из-за стремительного роста активов в последние несколько лет коэффициенты достаточности капитала УРСА Банка оказались под давлением. Тем не менее, их значения отвечали требованиям регулятора и кредиторов, так как средства привлекались в основном путем выпуска привилегированных акций (которые сочетают в себе черты долгового и акционерного финансирования), а также привлечения субординированных долгов (т. е. капитала второго уровня). Поглощение Уралвнешторгбанка проводилось только путем выпуска и обмена акций.

За анализируемый период общая величина активов возросла на 61688438 тыс. руб. и темп её роста составил 242%. Это свидетельствует об укрупнении капитала вследствие слияния банков.

Подавляющую часть активов составляет «Чистая ссудная задолженность», которая возросла на 47960062 тыс. руб. Это указывает на расширение спектра предоставляемых кредитных операций.

В отчётном году также наблюдаем, увеличение суммы по статье «Денежные средства» на 746615 тыс. руб., или на 134 % и, при этом, её доля в валюте баланса увеличилась на 2,2 %. Такое увеличение доли неработающих активов является отрицательной тенденцией. Такое влияние может оказать негативное влияние на уровень доходов.

Сумма по статье «Чистые вложения в торговые ценные бумаги» увеличилась на 290047 тыс. руб., и темп её роста составил 116,54 %. Несмотря на это её доля в балансе уменьшилась на 2 %, что свидетельствует о снижении привлечения банком нетрадиционных способов получения прибыли.

Основной корреспондентский счёт в ЦБ составил в отчётном году 3017755 тыс. руб., что на 24336 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем, что, указывает на укрепление позиций банка. Такое изменение также свидетельствует о слиянии банков, которое указывает на укрупнение собственного капитала.

Сумма по статье «Средства кредитных организаций» в отчётном году возросла на 8737490 тыс. руб. и темп роста её составил 183%. Удельный вес в валюте баланса составил 24%, что на 6% больше, чем в базисном году. Это связано с увеличением вкладов иных кредитных организаций, что свидетельствует о том, что банк зарекомендовал себя как надёжный партнёр.

Принятую стратегию о развитии подтверждает увеличение суммы по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы». Сумма в отчётном году составила 2810009 тыс. руб. против 1693048 тыс. руб. базисного, темп роста составил 165 процентов.

Значительное увеличение наблюдается по статье «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Сумма в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 9604144 тыс. руб. и темп роста составил 520%. Такое увеличение свидетельствует об увеличении доли высоколиквидных активов.

Сумма по статье «Требования по получению процентов» составила в отчётном году 104554 тыс. руб., что на 62695 тыс. руб. больше, по сравнению с предыдущим, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля.

За счёт собственных средств в ОАО «УРСА банк» сформировано 9,7% всех пассивов, привлечённые ресурсы в структуре пассивов занимают 90,3 %, что в целом не отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике, так как нормальное значение привлечённых ресурсов должно находиться на уровне 80–85%. Это свидетельствует о высокой зависимости банка от привлечённых средств.

Преобладающую долю в пассивах банка составляют средства клиентов (некредитных организаций) – 55% или 64097345 тыс. руб., что на
40230995 тыс. руб. больше по сравнению с базисным годом. Из них 36% приходится на вклады физических лиц. Причиной служит успешная политика банка по привлечению частных клиентов.

В отчётном году наблюдается увеличение по статье «Выпущенные долговые обязательства» на 7003435 тыс. руб. и темп изменения составил 273%. Такой факт свидетельствует об увеличении  объёмов выпуска ценных бумаг облигационного займа.

Увеличение суммы по статье «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон» на 76981 тыс. руб. или на 287% обусловлено также ухудшением качества кредитного портфеля.

За анализируемый период собственные средства банка возросли на 4660766 тыс. руб. или на 211 процентов.

В частности, рост собственных средств, в большей части произошёл за счёт эмиссионного дохода на 2412783 тыс. руб. и за счёт переоценки ОФ на 412717 тыс. руб.

Прибыль к распределению за анализируемый период увеличилась на 200% и составила 2630169 тыс. руб. против 405626 тыс. руб. предыдущего года.

Анализ доходов и расходов банка, его прибыли, резервов

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банка в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.

Для целей оценки необходимо нормализовать отчёт о прибылях и убытках. Для этого необходимо удалить статью «Чистые доходы от разовых операций».

 

Таблица 2

Отчёт о прибылях и убытках за 2005 – 2006  годы

(ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

п/п	Наименование статьи	2005 год	2006 год	Изменение, (+;-)	Темп изменения, %
1	2	3	4	5	6
	Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1	Размещения средств в кредитных организациях	76182	129491	53309	169,976
2	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	2664872	6527797	3862925	244,957
3	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
4	Ценных бумаг с фиксированным доходом	379248	779844	400596	205,629
	Других источников	246930	511469	264539	207,131
5	Всего процентов полученных и аналогичных доходов	3367232	7948601	4581369	236,057
6	Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7	Привлеченным средствам кредитных организаций	245155	723332	478177	295,051
8	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	1408041	2887855	1479814	205,097
9	Выпущенным долговым обязательствам	122077	540711	418634	442,926
10	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	1775273	4151898	2376625	233,874

11	Чистые процентные и аналогичные доходы	1591959	3796703	2204744	238,493
12	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	206491	206313	-178	99
13	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	168440	-102516	-270956	-60,862
14	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	-300	1432	1732	-477,333
15	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-42867	841564	884431	-1963,198
16	Комиссионные доходы	2122191	5616536	3494345	264,657
17	Комиссионные расходы	220023	534265	314242	242,822
18	Чистые доходы от разовых операций	62745	213682	150937	340,556
19	Прочие чистые операционные доходы	-28995	63123	92118	-217,703
20	Административно-управленческие расходы	1979950	4269824	2289874	215,653
21	Резервы на возможные потери	-224242	-1971449	-1747207	879,161
22	Прибыль до налогообложения	1655449	3448673	1793224	208,323
23	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	338909	811890	472981	239,560
24	Прибыль (убыток) за отчетный период	1253795	2423101	1169306	193,261

 

 

На основании проведённого анализа сделаем следующие выводы:

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. происходит увеличение чистого про­центного дохода на 2204744 тыс. руб. Темп его роста составил 238 %. Это происходит за счёт роста процентных доходов на 4581369 тыс. руб. (236%) и роста процентных расходов на 2376625 тыс. руб. 

Рост же процентных доходов в свою очередь обусловлен значительным ростом полученных процентов от размещения средств в кредитных организациях на 53309 тыс. руб., темп роста составил 170%; также можно наблюдать резкое колебание в положительную сторону по ссудам, предоставленным некредитным организациям на 3862925 тыс. руб. или на 245 процентов.

По сравнению с 2005 г. возрастает чистый комиссионный доход и со­ставляет соответственно в 2006 г. 5616536 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается отрицательные суммы по статье «Резервы на возможные потери».

За анализируемый период происходит увеличение прибыли до налогообложения на 1793224 тыс. руб. Темп её роста составил 208 процента.

Начисленные налоги возросли и в 2006 г. составили 811890 тыс. руб. против 338909 тыс. руб. 2005 г. Чистая прибыль вы­росла в отчетном году по сравнению с прошлым на 1169306 тыс. руб.  или на 193%. Такой рост можно обосновать положительным результатом деятельности по многим статьям отчёта.

 

Предыдущая1234567Следующая

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: