Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ структуры и динамики изменения основных показателей деятельности банка

Оценим результаты финансово – хозяйственной деятельности на основании следующих документов:

1. Агрегированный бухгалтерский баланс в 2005 г. и 2006 г.

2. Агрегированный отчёт о прибылях и убытках за 2005 г. и 2006 г.

 


Таблица 1

Динамика и структура изменений статей бухгалтерского баланса
в 2005 -2006 годы (ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

№ п/п

Статьи

На 01.01.2006

На 01.01.2007

Изменение, (+;-)

Темп изменения,

%

Удельный вес в валюте

На 01.01.2006

На 01.01.2007

Изменение, (+;-)
1

2

3

4

5

6

7

8

9
I

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

 

 
1.

Денежные средства

2201380

2947995

746615

133,92

5,095

2,811

-2,28
2.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

3042091

3017755

-24336

99,20

7,041

2,877

-4,16
3.

Обязательные резервы

535727

1095115

559388

204,42

1,240

1,044

-0,19
4.

Средства в кредитных организациях

 

534226

3061635

2527409

573,10

1,236

2,919

1,682
5.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

 

1753690

2043737

290047

116,54

4,059

1,948

-2,11
6.

Чистая ссудная задолженность

 

29988696

77948758

47960062

259,93

69,41

74,31

4,899
7.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

 

2286183

11890327

9604144

520,10

5,292

11,33

6,044
8.

Основные средства и материальные запасы

1693048

2810009

1116961

165,97

3,919

2,679

1,240
9.

Требования по получению процентов

41859

104554

62695

249,78

0,096

0,100

0,003
10

Прочие активы

562202

1064737

502535

189,39

1,301

1,015

0,286
10

Всего активов

43201069

104889507

61688438

242,79

100

100

0
  II.

ПАССИВЫ

 

 

 

 

 

 

 
11

Средства кредитных организаций

10434914

19172404

8737490

183,73

24,15

18,27

5,876
12

Средства клиентов (некредитных организаций)

23866350

64097345

40230995

268,57

55,24

61,10

5,865
13

Вклады физических лиц

15559200

22641600

7082400

145,52

36,01

21,58

14,43
14

Выпущенные долговые обязательства

4028636

11032071

7003435

273,84

9,325

10,51

1,192
15

Обязательства по уплате процентов

352165

1212216

860051

344,22

0,815

1,156

0,341
16

Прочие обязательства

236297

342037

105740

144,75

0,547

0,326

0,221
17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

41172

118153

76981

286,97

0,095

0,113

0,017
18

Всего обязательств

38959534

95974226

57014692

246,34

90,18

91,50

1,318
III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

 
19

Средства акционеров (участников)

1110700

1153129

42429

103,82

2,571

1,099

1,472
20

Эмиссионный доход

1247306

3660089

2412783

293,44

2,887

3,489

0,602
21

Переоценка основных средств

42578

455295

412717

1069,3

0,098

0,434

0,336
22

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

412237

1239751

827514

300,74

0,954

1,182

0,228
23

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной оргции

904408

2203319

1298911

243,62

2,093

2,101

0,007
24

Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

1308729

2630169

1321440

200,97

3,029

2,508

0,522

25

Всего источников собственных средств

4201484

8862250

4660766

210,93 9,725

8,449

1,276

26

Доля малых акционеров

40051

53031

12980

132,41 0,092

0,051

0,042

27

Доля собственных средств, прин-ая малым акционерам

32265

46417

14152

143,86 0,074

0,044

0,03

28

Прибыль
(убыток), принадлежащая малым акционерам

7786

6614

-1172

84,95 0,018

0,006

0,012

29

Всего пассивов

43201069

104889507

 

61688438

 

  242,79   100

100

0

                                 

 

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

Из-за стремительного роста активов в последние несколько лет коэффициенты достаточности капитала УРСА Банка оказались под давлением. Тем не менее, их значения отвечали требованиям регулятора и кредиторов, так как средства привлекались в основном путем выпуска привилегированных акций (которые сочетают в себе черты долгового и акционерного финансирования), а также привлечения субординированных долгов (т. е. капитала второго уровня). Поглощение Уралвнешторгбанка проводилось только путем выпуска и обмена акций.

За анализируемый период общая величина активов возросла на 61688438 тыс. руб. и темп её роста составил 242%. Это свидетельствует об укрупнении капитала вследствие слияния банков.

Подавляющую часть активов составляет «Чистая ссудная задолженность», которая возросла на 47960062 тыс. руб. Это указывает на расширение спектра предоставляемых кредитных операций.

В отчётном году также наблюдаем, увеличение суммы по статье «Денежные средства» на 746615 тыс. руб., или на 134 % и, при этом, её доля в валюте баланса увеличилась на 2,2 %. Такое увеличение доли неработающих активов является отрицательной тенденцией. Такое влияние может оказать негативное влияние на уровень доходов.

Сумма по статье «Чистые вложения в торговые ценные бумаги» увеличилась на 290047 тыс. руб., и темп её роста составил 116,54 %. Несмотря на это её доля в балансе уменьшилась на 2 %, что свидетельствует о снижении привлечения банком нетрадиционных способов получения прибыли.

Основной корреспондентский счёт в ЦБ составил в отчётном году 3017755 тыс. руб., что на 24336 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем, что, указывает на укрепление позиций банка. Такое изменение также свидетельствует о слиянии банков, которое указывает на укрупнение собственного капитала.

Сумма по статье «Средства кредитных организаций» в отчётном году возросла на 8737490 тыс. руб. и темп роста её составил 183%. Удельный вес в валюте баланса составил 24%, что на 6% больше, чем в базисном году. Это связано с увеличением вкладов иных кредитных организаций, что свидетельствует о том, что банк зарекомендовал себя как надёжный партнёр.

Принятую стратегию о развитии подтверждает увеличение суммы по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы». Сумма в отчётном году составила 2810009 тыс. руб. против 1693048 тыс. руб. базисного, темп роста составил 165 процентов.

Значительное увеличение наблюдается по статье «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Сумма в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 9604144 тыс. руб. и темп роста составил 520%. Такое увеличение свидетельствует об увеличении доли высоколиквидных активов.

Сумма по статье «Требования по получению процентов» составила в отчётном году 104554 тыс. руб., что на 62695 тыс. руб. больше, по сравнению с предыдущим, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля.

За счёт собственных средств в ОАО «УРСА банк» сформировано 9,7% всех пассивов, привлечённые ресурсы в структуре пассивов занимают 90,3 %, что в целом не отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике, так как нормальное значение привлечённых ресурсов должно находиться на уровне 80–85%. Это свидетельствует о высокой зависимости банка от привлечённых средств.

Преобладающую долю в пассивах банка составляют средства клиентов (некредитных организаций) – 55% или 64097345 тыс. руб., что на
40230995 тыс. руб. больше по сравнению с базисным годом. Из них 36% приходится на вклады физических лиц. Причиной служит успешная политика банка по привлечению частных клиентов.

В отчётном году наблюдается увеличение по статье «Выпущенные долговые обязательства» на 7003435 тыс. руб. и темп изменения составил 273%. Такой факт свидетельствует об увеличении  объёмов выпуска ценных бумаг облигационного займа.

Увеличение суммы по статье «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон» на 76981 тыс. руб. или на 287% обусловлено также ухудшением качества кредитного портфеля.

За анализируемый период собственные средства банка возросли на 4660766 тыс. руб. или на 211 процентов.

В частности, рост собственных средств, в большей части произошёл за счёт эмиссионного дохода на 2412783 тыс. руб. и за счёт переоценки ОФ на 412717 тыс. руб.

Прибыль к распределению за анализируемый период увеличилась на 200% и составила 2630169 тыс. руб. против 405626 тыс. руб. предыдущего года.

Анализ доходов и расходов банка, его прибыли, резервов

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банка в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.

Для целей оценки необходимо нормализовать отчёт о прибылях и убытках. Для этого необходимо удалить статью «Чистые доходы от разовых операций».

 

Таблица 2

Отчёт о прибылях и убытках за 2005 – 2006  годы

(ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

п/п Наименование статьи 2005 год 2006 год  Изменение, (+;-) Темп изменения, %
1 2 3 4 5 6
  Проценты, полученные и аналогичные доходы от:        
 1 Размещения средств в кредитных организациях 76182 129491 53309 169,976
 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 2664872 6527797 3862925 244,957
 3 Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)        
 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 379248 779844 400596 205,629
  Других источников 246930 511469 264539 207,131
 5 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 3367232 7948601 4581369 236,057
 6 Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:        
 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 245155 723332 478177 295,051
 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 1408041 2887855 1479814 205,097
 9 Выпущенным долговым обязательствам 122077 540711 418634 442,926
10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 1775273 4151898 2376625 233,874
11 Чистые процентные и аналогичные доходы 1591959 3796703 2204744 238,493
12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 206491 206313 -178 99
13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 168440 -102516 -270956 -60,862
14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами -300 1432 1732 -477,333
15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -42867 841564 884431 -1963,198
16 Комиссионные доходы 2122191 5616536 3494345 264,657
17 Комиссионные расходы 220023 534265 314242 242,822
18 Чистые доходы от разовых операций 62745 213682 150937 340,556
19 Прочие чистые операционные доходы                             -28995 63123 92118 -217,703
20 Административно-управленческие расходы 1979950 4269824 2289874 215,653
21 Резервы на возможные потери -224242 -1971449 -1747207 879,161
22 Прибыль до налогообложения 1655449 3448673 1793224 208,323
23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 338909 811890 472981 239,560
24 Прибыль (убыток) за отчетный период 1253795 2423101 1169306 193,261

 

 


На основании проведённого анализа сделаем следующие выводы:

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. происходит увеличение чистого про­центного дохода на 2204744 тыс. руб. Темп его роста составил 238 %. Это происходит за счёт роста процентных доходов на 4581369 тыс. руб. (236%) и роста процентных расходов на 2376625 тыс. руб. 

Рост же процентных доходов в свою очередь обусловлен значительным ростом полученных процентов от размещения средств в кредитных организациях на 53309 тыс. руб., темп роста составил 170%; также можно наблюдать резкое колебание в положительную сторону по ссудам, предоставленным некредитным организациям на 3862925 тыс. руб. или на 245 процентов.

По сравнению с 2005 г. возрастает чистый комиссионный доход и со­ставляет соответственно в 2006 г. 5616536 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается отрицательные суммы по статье «Резервы на возможные потери».

За анализируемый период происходит увеличение прибыли до налогообложения на 1793224 тыс. руб. Темп её роста составил 208 процента.

Начисленные налоги возросли и в 2006 г. составили 811890 тыс. руб. против 338909 тыс. руб. 2005 г. Чистая прибыль вы­росла в отчетном году по сравнению с прошлым на 1169306 тыс. руб.  или на 193%. Такой рост можно обосновать положительным результатом деятельности по многим статьям отчёта.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...