Вертикальный внутригрупповой анализ пассива
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | Код | На начало отчетного года | Струк-тура на начало года % | На конец отчетного года | Струк-тура, на конец года % | Изменения | |||||||
| Абс-ое | Отн-ое % | Структура | |||||||||||
| % | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||
|
Уставной капитал | 410 | 7 115 | 7,23 | 7 115 | 7,15 | 0 | 0 | -0,08 | |||||
| Добавочный капитал | 420 | 100 786 | 102,41 | 100 793 | 101,29 | 7 | 0,0069 | -1,12 | |||||
| Резервный капитал | 430 | 796 | 0,81 | 796 | 0,80 | 0 | 0 | -0,01 | |||||
| Непокрытый убыток | 470 | -10 284 | -10,45 | -9 195 | -9,24 | 1 089 | -10,59 | 1,21 | |||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 98 413 | 100,00 | 99 509 | 100,00 | 1096 | 1,11 |
| |||||
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Код
На начало отчетного года
Струк-тура на начало года %
На конец отчетного года
Струк-тура, на конец года %
Изменения
Абс-ое
Отн-ое %
2
3
5
515
6 627
100,00
6 969
100,00
342
5,16
0,00
590
6 627
100,00
6 969
100,00
342
5,16
Краткосрочные обязательства
| Краткосрочные обязательства | Код | На начало отчетного года | Струк-тура на начало года % | На конец отчетного года | Струк-тура, на конец года % | Изменения | ||
| Абс-ое | Отн-ое % | Струк-тура | ||||||
| % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Займы и кредиты | 610 | 35 424 | 61,44 | 70 957 | 71,83 | 35 533 | 100,31 | 10,38 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 15 068 | 26,13 | 24 815 | 25,12 | 9 747 | 64,687 | -1,02 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 7 163 | 12,42 | 3 019 | 3,06 | -4 144 | -57,85 | -9,37 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 57 655 | 100,00 | 98 791 | 100,00 | 41136 | 71,34 |
|
Вывод: За отчетный 2007 год предприятие увеличило валюту баланса на 42 574 тыс.р. (26 %), что говорит о расширении хозяйственного оборота. Доля внеоборотных активов по прежнему составляет более 40%, что вполне обосновано для предприятия, оказывающего транспортные услуги, однако говорит о значительных накладных расходах и высокой чувствительности прибыли к изменениям выручки. За отчетный период этот показатель несколько уменьшился (- 8%), что является положительным моментом. Также положительную динамику показала величина денежных средств (+ 161%). Однако, структура баланса на конец 2007 года стала более неудовлетворительной, чем на начало отчетного периода по следующим причинам:
|
|
|
1.Стоимость запасов возросла (+562%) непропорционально увеличению выручки (+25%), доля запасов в структуре баланса возросла на 26%. Стоимость запасов возросла в основном по затратам в незавершенном производстве (+ 13931 тыс.р.) и готовой продукции (+235 тыс.р.). Это может говорить о неэффективном планировании объемов запасов, либо о возникновении трудностей с реализацией запланированного объема услуг. Этот факт, а также увеличение стоимости основных средств (+14%) и незавершенного строительства (+21%), привели к увеличению краткосрочных обязательств (+ 74%).
2. Доля дебиторской задолженности уменьшилась с 62% до 32% только за счет увеличения доли запасов, т.к. абсолютная величина уменьшилась всего на 5%. Это говорит о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также о неденежном характере расчетов.
3.За истекший период изменения собственного капитала практически не произошло, что с наряду с возросшими краткосрочными обязательствами привело к уменьшению доли собственного капитала на 12% и превышению доли заемного капитала над собственным.
Все эти моменты говорят о возросшей финансовой неустойчивости предприятия.
Анализ финансовой устойчивости
Анализ типов финансовой устойчивости
| N | Показатель | Формула расчета | На начало года | На конец года | Изменение | |
| Абс-ое | Отн-ое,% | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 210+220 | 4 945 | 23 413 | 18 468 | 373,47 |
| 2 | Величина собственных оборотных средств (СКоб) | 490-190 | -32 142 | -47 719 | -15 577 | -48,46 |
| 3 | Функциональный капитал (ФК) | 490-190+590 | -25 515 | -40750 | -15 235 | 59,71 |
| 4 | Общая величина источников (ВИ) | 490-190+590+610 | 9909 | 30 207 | 20 298 | 204,84 |
| 5 | Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс) | СКоб-ЗЗ | -37 087 | -71 132 | -34 045 | -91,80 |
| 6 | Излишек или недостаток функц. капитала (Фт) | ФК-ЗЗ | -30 460 | -64 163 | -33 703 | -110,65 |
| 7 | Излишек или недостаток общей величины всех источников (Фо) | ВИ-ЗЗ | 4964 | 6794 | +1 830 | 36,87 |
| 8 | Трехкомпонентный показатель типа фин. устойчивости S={Фс, Фт, Фо} | S={1, если Ф≥0 0, если Ф<0 | S={0,0,1} | S={0,0,1} | ||
|
|
|
|
|
|
