 |
Бухгалтерских записей в юридической практике
|
|
|
|
Задача 9
Выполните в рабочей тетради задание по составлению корреспонденции счетов и записям на счетах бухгалтерского учета.
Задание
По составлению корреспонденции счетов и записям
На счетах бухгалтерского учета
(выполняется в рабочей тетради в таблицах по приведенной в условии данного задания форме)
А. Определите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям:
| №п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Номер группы | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||||
| 1. | Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу | ||||
| 2. | За наличные деньги приобретены материалы | ||||
| 3. | Приобретенные материалы переданы в основное производство для изготовления продукции | ||||
| 4. | Готовая продукция, выпущенная из производства, оприходована на склад | ||||
| 5. | Приобретены основные средства, оплата еще не произведена | ||||
| 6. | С расчетного счета оплачены полученные основные средства | ||||
| 7. | Начислена амортизация основных средств, используемых в основном производстве | ||||
| 8. | Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве | ||||
| 9. | Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | ||||
| 10. | Выплачена из кассы заработная плата рабочим | ||||
| 11. | Начислен налог на прибыль | ||||
| 12. | Часть полученной прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
Б. Запишите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета по нижеприведенному образцу: Касса Расчетный счет
|
|
|
 |  |
дебет кредит дебет кредит
1)55000 1) 55000
В. Подсчитайте сумму оборотов по дебету всех счетов и сумму оборотов по кредиту всех счетов.
Задача 10
На основе материалов практикума проверьте правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета. В случае выявления неправильных корреспонденций счетов или сумм, укажите, на признаки каких противоправных действий они могут указывать.
А. Хозяйственные операции, произведенные согласно первичным учетным документам.
Примечание: первичные документы доброкачественные и не содержат признаков каких-либо подлогов.
| Дата операции | Содержание хозяйственных операций, согласно данным первичных учетных документов | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 04.09.11 | Объявлен уставный капитал. Учредитель Прохоров С.Н. | 75.1 | ||
| 04.09.11 | Внесены наличные деньги в кассу - вклад в уставный капитал | 50.1 | 75.1 | |
| 04.09.11 | Наличные деньги из кассы внесены на расчетный счет в комбанке | 50.1 | ||
| 10.09.11 | Получены материалы от поставщика ООО «Лес» | 10.1 | 60.1 | |
| 10.09. 11 | НДС по полученным материалам | 19.3 | 60.1 | |
| 10.09.11 | Материалы переданы со склада в цех | 10.1 | ||
| 10.09.11 | Оплачены с расчетного леса материалы, полученные от ООО «Лес» | 60.1 | ||
| 10.09.11 | Начислены расходы по аренде цеха | 76.5 | ||
| 10.09.11 | Оплачено с расчетного счета за аренду цеха, В том числе НДС | 76.5 19.3 | 76.5 | |
| 30.09.11 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление мебели | |||
| 30.09.11 | Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы | 68.1 | ||
| 30.09.11 | Уплачен в бюджет с расчетного счета налог на доходы физических лиц | 68.1 | ||
| 30.09.11 | Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды | 50.1 | ||
| 30.09.11 | Выдана из кассы заработная плата | 50.1 | ||
| 30.09.11 | Выданы из кассы в подотчет на командировку деньги Прохорову С.И. | 71.1 | 50.1 | |
| 30.09.11 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | |||
| 30.09.11 | Готовая продукция отгружена покупателям: по себестоимости отпускная стоимость НДС | 90.2.1 62.1 90.3 | 90.1.1 68.2 | |
| 30.09.11 | На расчетный счет поступила оплата от покупателя за ранее отгруженную готовую продукцию | 62.1 | ||
| 30.09.11 | Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции | 90.9 | ||
| 30.09.11 | Начислен налог на прибыль | 68.4 | ||
| 30.09.11 | Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет | 68.2 | 19.3 | |
| 30.09.11 | Уплачены с расчетного счета в бюджет налоги: налог на прибыль налог на добавленную стоимость | 68.4 68.2 |
|
|
|
| Б. Регистры бухгалтерского учета Карточка счета 10 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 10.07.11 | Поступл. материалов 000001 | Поступление материалов Поступили материалы Древесно-стружечная плита Основной склад ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. | 10.1 | 15 000,00 | 60.1 | Д | 15 000,00 | |
| Кол-во | 10,000 | |||||||
| 10.07.11 | Перем. м-лов 000001 | Отпуск материалов Передан материал мебель кухонная Сырье и материалы Основное подразделение Древесно-стружечная плита Основной склад | 10.1 | 15 000,00 | ||||
| Кол-во | 10,000 | |||||||
| Обороты за период | 15 000,00 | 15 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 19 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 10.07.11 | Поступл. материалов 000001 | Поступление материалов Выделен НДС ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.03) ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. | 19.3 | 3 000,00 | 60.1 | Д | 3 000,00 | |
| 10.07.11 | Операция 000002 | ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 | 19.3 | 5 000,00 | 76.5 | Д | 8 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000016 | Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) | 68.2 | 19.3 | 5 000,00 | Д | 3 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000016 | Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.11) | 68.2 | 19.3 | 3 000,00 | |||
| Обороты за период | 8 000,00 | 8 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
|
|
|
| Карточка счета 20 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 10.07.11 | Перем. м-лов 000001 | Отпуск материалов Передан материал мебель кухонная Сырье и материалы Основное подразделение Древесно-стружечная плита Основной склад | 15 000,00 | 10.1 | Д | 15 000,00 | ||
| Кол-во | 10,000 | |||||||
| 10.07.11 | Операция 000004 | расходы по аренде отнесены на затраты производства мебель кухонная Оплата услуг Основное подразделение ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 | 25 000,00 | 76.5 | Д | 40 000,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000005 | Начислена оплата труда мебель кухонная Оплата труда Основное подразделение Общий список | 20 000,00 | Д | 60 000,00 | |||
| 31.07.11 | Операция 000011 | Оприходована на склад готовая продукция Столы кухонные Основной склад мебель кухонная Итого себестоимость Основное подразделение | 60 000,00 | |||||
| Кол-во | 40,000 | |||||||
| Обороты за период | 60 000,00 | 60 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 | ||||||||
| Карточка счета 43 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000011 | Оприходована на склад готовая продукция Столы кухонные Основной склад мебель кухонная Итого себестоимость Основное подразделение | 60 000,00 | Д | 60 000,00 | |||
| Кол-во | 40,000 | |||||||
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная Столы кухонные Основной склад | 90.2.1 | 60 000,00 | ||||
| Кол-во | ||||||||
| Обороты за период | 60 000,00 | 60 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
|
|
|
| Карточка счета 50 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 04.07.11 | Прих.касс.орд. 00000001 | Поступл.в кассу: Вклад в уставный капитал Приход: <...> Учредитель | 50.1 | 100 000,00 | 75.1 | Д | 100 000,00 | |
| 04.07.11 | Расх.касс.орд. 00000001 | Выдача из кассы: наличные деньги для сдачи на расч Расход: Основной р/с Сдача наличных в банк Сдача наличных в банк | 50.1 | 100 000,00 | ||||
| 31.07.11 | Операция 000008 | Получены наличные деньги для выдачи з/пл и команди Выплата зарплаты Основной р/с Выплата зарплаты | 50.1 | 30 000,00 | Д | 30 000,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000009 | Выдана из кассы заработная плата Общий список Выплата зарплаты | 50.1 | 17 400,00 | Д | 12 600,00 | ||
| 31.07.11 | Расх.касс.орд. 00000002 | Выдача из кассы: на командировочные расходы Расход: Прохоров С.И. <...> | 71.1 | 50.1 | 10 000,00 | Д | 2 600,00 | |
| Обороты за период | 130 000,00 | 127 400,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 | 2 600,00 |
| Карточка счета 51 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 04.07.11 | Расх.касс.орд. 00000001 | Выдача из кассы: наличные деньги для сдачи на расч Расход: Основной р/с Сдача наличных в банк Сдача наличных в банк | 100 000,00 | 50.1 | Д | 100 000,00 | ||
| 10.07.11 | Операция 000002 | ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 Основной р/с Оплата поставщику | 76.5 | 30 000,00 | Д | 70 000,00 | ||
| 10.07.11 | Операция 000003 | оплата поставщику за ДСП ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. Основной р/с Оплата поставщику | 60.1 | 18 000,00 | Д | 52 000,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000007 | Перечислен в бюджет НДФЛ Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет | 68.1 | 2 600,00 | Д | 49 400,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000008 | Получены наличные деньги для выдачи з/пл и команди Выплата зарплаты Основной р/с Выплата зарплаты | 50.1 | 30 000,00 | Д | 19 400,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000013 | Получена оплата за отгр. мебель Основной р/с Поступления от покупателей ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги | 96 000,00 | 62.1 | Д | 115 400,00 | ||
| 07.08.11 | Операция 000017 | Перечислен в бюджет налог на прибыль Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет Основной р/с Платежи в бюджет | 68.4 | 4 800,00 | Д | 110 600,00 | ||
| 07.08.11 | Операция 000018 | Перечислен в бюджет НДС Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет | 68.2 | 8 000,00 | Д | 102 600,00 | ||
| Обороты за период | 196 000,00 | 93 400,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 | 102 600,00 |
|
|
|
| Карточка счета 60 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 10.07.11 | Поступл. материалов 000001 | Поступление материалов Поступили материалы Древесно-стружечная плита Основной склад ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. | 10.1 | 60.1 | 15 000,00 | К | 15 000,00 | |
| Кол-во | 10,000 | |||||||
| 10.07.11 | Поступл. материалов 000001 | Поступление материалов Выделен НДС ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.03) ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. | 19.3 | 60.1 | 3 000,00 | К | 18 000,00 | |
| 10.07.11 | Операция 000003 | оплата поставщику за ДСП ООО "Лесхоз" Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. Основной р/с Оплата поставщику | 60.1 | 18 000,00 | ||||
| Обороты за период | 18 000,00 | 18 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 62 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги мебель кухонная 18% Без налога (НП) | 62.1 | 96 000,00 | 90.1.1 | Д | 96 000,00 | |
| 31.07.11 | Операция 000013 | Получена оплата за отгр. мебель Основной р/с Поступления от покупателей ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги | 62.1 | 96 000,00 | ||||
| Обороты за период | 96 000,00 | 96 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 68.2 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная 18% Налог:начисл./уплач. | 90.3 | 68.2 | 16 000,00 | К | 16 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000016 | Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) | 68.2 | 5 000,00 | 19.3 | К | 11 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000016 | Начислен НДС к уплате в бюджет Налог:начисл./уплач. ООО "Лесхоз" Поступл. материалов 000001 (10.07.11) | 68.2 | 3 000,00 | 19.3 | К | 8 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000018 | Перечислен в бюджет НДС Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет | 68.2 | 8 000,00 | ||||
| Обороты за период | 16 000,00 | 16 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 68.1 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000006 | Удержан налог на доходы физических лиц Общий список Налог:начисл./уплач. | 68.1 | 2 600,00 | К | 2 600,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000007 | Перечислен в бюджет НДФЛ Налог:начисл./уплач. Основной р/с Платежи в бюджет | 68.1 | 2 600,00 | ||||
| Обороты за период | 2 600,00 | 2 600,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 68.4 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.03 | ||||||||
| 07.08.11 | Операция 000015 | Начислен налог на прибыль Налог на прибыль и аналогичные платежи Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет | 68.4 | 4 800,00 | К | 4 800,00 | ||
| 07.08.11 | Операция 000017 | Перечислен в бюджет налог на прибыль Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет Основной р/с Платежи в бюджет | 68.4 | 4 800,00 | ||||
| Обороты за период | 4 800,00 | 4 800,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 70 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000005 | Начислена оплата труда мебель кухонная Оплата труда Основное подразделение Общий список | 20 000,00 | К | 20 000,00 | |||
| 31.07.11 | Операция 000006 | Удержан налог на доходы физических лиц Общий список Налог:начисл./уплач. | 2 600,00 | 68.1 | К | 17 400,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000009 | Выдана из кассы заработная плата Общий список Выплата зарплаты | 17 400,00 | 50.1 | ||||
| Обороты за период | 20 000,00 | 20 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 71 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Расх.касс.орд. 00000002 | Выдача из кассы: на командировочные расходы Расход: Прохоров С.И. <...> | 71.1 | 10 000,00 | 50.1 | Д | 10 000,00 | |
| Обороты за период | 10 000,00 | |||||||
| Сальдо на 30.09.11 | 10 000,00 |
| Карточка счета 75 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 04.07.11 | Операция 000001 | Объявлен уставный капитал Учредитель Учредитель | 75.1 | 100 000,00 | Д | 100 000,00 | ||
| 04.07.11 | Прих.касс.орд. 00000001 | Поступл.в кассу: Вклад в уставный капитал Приход: <...> Учредитель | 50.1 | 75.1 | 100 000,00 | |||
| Обороты за период | 100 000,00 | 100 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 76 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.03 | ||||||||
| 10.07.11 | Операция 000002 | ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 Основной р/с Оплата поставщику | 76.5 | 30 000,00 | Д | 30 000,00 | ||
| 10.07.11 | Операция 000002 | ЗАО "Мебельное объединение" Сч.-факт.получ. 12 (10.07.11) ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 | 19.3 | 76.5 | 5 000,00 | Д | 25 000,00 | |
| 10.07.11 | Операция 000004 | расходы по аренде отнесены на затраты производства мебель кухонная Оплата услуг Основное подразделение ЗАО "Мебельное объединение" Договор от 01.07.11 № 25 | 76.5 | 25 000,00 | ||||
| Обороты за период | 30 000,00 | 30 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 80 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 04.07.11 | Операция 000001 | Объявлен уставный капитал Учредитель Учредитель | 75.1 | 100 000,00 | К | 100 000,00 | ||
| Обороты за период | 100 000,00 | |||||||
| Сальдо на 30.09.11 | 100 000,00 |
| Карточка счета 90 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная Столы кухонные Основной склад | 90.2.1 | 60 000,00 | Д | 60 000,00 | ||
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию ООО "Мебельторг" Основной договор Расчеты за продукцию, работы, услуги мебель кухонная 18% Без налога (НП) | 62.1 | 90.1.1 | 96 000,00 | К | 36 000,00 | |
| 31.07.11 | Операция 000012 | Предъявлен покупателю счет за отгр продукцию мебель кухонная 18% Налог:начисл./уплач. | 90.3 | 16 000,00 | 68.2 | К | 20 000,00 | |
| 07.08.11 | Операция 000014 | Определен финансовый результат от продаж Прибыль (убыток) от продаж | 90.9 | 20 000,00 | ||||
| Обороты за период | 96 000,00 | 96 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 |
| Карточка счета 99 за 3 Квартал 2011 г. | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.11 | ||||||||
| 07.08.11 | Операция 000014 | Определен финансовый результат от продаж Прибыль (убыток) от продаж | 90.9 | 20 000,00 | К | 20 000,00 | ||
| 07.08.11 | Операция 000015 | Начислен налог на прибыль Налог на прибыль и аналогичные платежи Налог:начисл./уплач. Федеральный бюджет | 4 800,00 | 68.4 | К | 15 200,00 | ||
| Обороты за период | 4 800,00 | 20 000,00 | ||||||
| Сальдо на 30.09.11 | 15 200,00 |
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...