 |
Тема: Инвентаризация и другие приемы фактического контроля.
|
|
|
|
Их возможности при установлении наличия и размера имущественного ущерба
Задача 11
На основании инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей определите промежуточные результаты инвентаризации товаров. Затем, используя сличительную ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, проверьте правильность зачета пересортицы и определите окончательные результаты инвентаризации.
Назовите типичные способы сокрытия недостач и излишков имущества и приемы, направленные на их обнаружение.
|
| Номер документа | Дата составления |
| №1 | 1 октября 11г. |
вид товарно-материальных ценностей
 |
находящиеся
в собственности организации, полученные для переработки
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию, и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное (ые) лицо (а):
кладовщик Ковалев С..Д.
должность подпись расшифровка подписи
| Номер по порядку | Счет, субсчет | Товарно-материальные ценности | Единица измерения | Цена, руб. коп | Номер | Фактическое наличие | По данным бухгалтерского учета | |||||
| наименование, характеристика (вид, сорт, группа) | код (номенклатурный номер) | код по ОКЕИ | наименование | инвентарный | паспорта | количество | сумма, руб. коп | количество | сумма, руб.коп | |||
| 41.1 | Мясо гов. морож. | кг | ||||||||||
| 2. | 41.1 | Мясо свиное | кг | |||||||||
| 41.1 | Окорочка куриные | кг | ||||||||||
| 41.1 | Говяд. Тушеная 1 с | бан | ||||||||||
| 41.1 | Говяд. Тушеная в/с | бан | ||||||||||
| 41.1 | Тушенка любител. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша походная | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша перл. говяд. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша перл. свин. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша поход. пшен. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша поход. рис. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша поход. ячн. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Каша поход. гречн. | бан | ||||||||||
| 41.1 | Печень свиная в с/с | бан | ||||||||||
| Итого |
|
|
|
Итого по странице:
а) количество порядковых номеров
прописью
 |
б) общее количество единиц фактически
прописью
в) на сумму фактически руб. 00 коп
прописью
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту проверены
 |
Председатель комиссии
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии:
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
| 01 октября 11 г. |
|
|
|
Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении.
должность фамилия, имя, отчество
по состоянию на “ ” г.
При инвентаризации установлено следующее:
| Номер по порядку | Товарно-материальные ценности | Единица измерения | Номер | Результаты инвентаризации | Отрегулировано за счет уточнения записей в учете | |||||||||||
| наименование, характеристика (вид, сорт, группа) | код (номенклатурный номер) | код по ОКЕИ | наиме-новани | инвентарный | паспорта (документа 0 регистрации) | излишек | недостача | излишек | недостача | |||||||
| количество | сумма, руб. коп | количество | сумма, руб. коп | количество | сумма, руб. коп | номер счета, статьи, заказа | количество | сумма, - руб. коп | номер счета, статьи, заказа | |||||||
| Говяд. Тушеная 1 с | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Говяд. Тушеная в/с | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Тушенка любител. | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Каша перл. говяд. | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Каша перл. свин. | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Каша поход. пшен. | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Каша поход. рис. | бан | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Печень свиная в с/с | бан. | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Итого | х | х | х | х |
| Пересортица | Приходуются окончательные излишки | Окончательные недостачи | ||||||||||||
| излишки, зачтенные в покрытие недостач | недостачи, покрытые излишками | количество | сумма, руб. коп | номер счета | ||||||||||
| количество | сумма, руб. коп | порядковый номер зачтенных недостач | количество | сумма, руб. коп | порядковый номер зачтенных излишков | количество | сумма, руб. коп | количество | сумма, руб. коп | количество | сумма, руб.коп | |||
| - | - | - | - | - | ||||||||||
| - | ||||||||||||||
| _- | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| х |
|
|
|
Бухгалтер Зуева М.И.
подпись расшифровка подписи
С результатами сличения согласен (ны):
 |  | ||||
 | |||||
Материально ответственное (ые) лицо
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
Задача 12
Используя Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, а также Справку к этому акту найдите фиктивную (реально не существующую) дебиторскую и кредиторскую задолженность.
Назовите возможные способы противоправной деятельности, на сокрытие которых направлено создание выявленных Вами фиктивных дебиторской и кредиторской задолженности.
| Номер документа | Дата составления | ||
| 01 октября 11 г. |
 | |||||
|
|
|
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на “ 01 ” г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. Дебиторские задолженности
| Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп | |||
| всего | в том числе задолженность | ||||
| подтвержденная дебиторами | не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности | |||
| Магазин «Мебель» | 120 000 | 120 000 | |||
| Магазин «Хозтовары» | 40 000 | 40 000 | |||
| Магазин «Уют» | 76-2 | 20 000 | 20 000 | ||
| Итого | 180 000 | 120 000 | 40 000 | 20 000 |
2. По кредиторской задолженности
| Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп | |||
| всего | в том числе задолженность | ||||
| подтвержденная кредиторами | не подтвержденная кредиторами | с истекшим сроком исковой давности | |||
| ООО «Лесобиржа» | 100 000 | 100 000 | |||
| ЗАО «Текстиль» | 20 000 | 20 000 | |||
| Привалов Г.Д. | 76-4 | 10 000 | 10 000 | ||
| Итого | 130 000 | 100 000 | 10 000 | 20 000 |
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту проверены
 |
Председатель комиссии
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии:
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
СПРАВКА
 |  |
К акту № от “ ” 2011 г.
инвентаризации расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
по состоянию на “ 01 ” 2011 г.
| Номер по порядку | Наименование дебитора, кредитора | Числится задолженность | Сумма задолженности, руб. коп | Документ, подтверждающий задолженность | ||||
| за что | дата начала | дебиторская | кредиторская | наименование | номер | дата | ||
| Магазин «Мебель» | Мебель | Сент. 2011 г | 120 000 | накладная | 01.09.11 | |||
| Магазин «Хозтовары» | Мебель | Янв. 2011 г. | 40 000 | нет | нет | нет | ||
| Магазин «Уют» | Мебель | Март 2010 г. | 20 000 | счет | 16.01.10 | |||
| ООО «Лесобиржа» | Пиломатериал | Сент. 2011 г. | 100 000 | ТТН | 146/2 | 12.09.11 | ||
| ЗАО «Текстиль» | Гобелен | Янв. 2010 г. | 20 000 | ТТН | 12.01.10 | |||
| Привалов Г.Д. | Зарплата | Апр. 2009 г. | 10 000 | нет | нет | нет |
|
|
|
 |  |
Бухгалтер
подпись расшифровка подписи
Печатать с оборотом без заголовочной части. Подпись печатать на обороте.
|
|
|
