Глава 1. Международные банковские расчетные отношения

Одной из основных банковских операций является осуществление безналичных расчетов по поручению клиентов. Исполнение поручений, связанных с денежными обязательствами клиентов по внешнеэкономическим сделкам, предполагает вовлечение банков в международные расчетные отношения. Благодаря наличию международных межбанковских корреспондентских отношений возможно осуществление международных расчетов и платежей. В практике международных экономических связей, в том числе при осуществлении внешней торговли, сложились устойчивые формы расчетов, т.е. способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов. Классификация форм международных расчетов основана на унификации правил и обычаев, применяемых банками при их осуществлении. При этом основными формами, которые используются в международной торговле (в том числе российскими экспортерами и импортерами), являются банковский перевод, документарный аккредитив, инкассо с предварительным акцептом, расчеты по отрытому счету.

В зависимости от сроков платежа различают такие разновидности условий платежа, как немедленный платеж и платеж с рассрочкой, а также авансовый платеж. Под немедленным платежом имеется в виду оплата товара после его отгрузки поставщиком и против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Обычно импортеру и его банку предоставляется 3-5 льготных дней для ознакомления с товарораспорядительными документами и осуществления платежа, если иные условия не оговорены в контракте и платежных инструкциях экспортера. Рассрочка платежа практически сводится к предоставлению экспортером коммерческого кредита импортеру.

В зависимости от сроков платежа различают такие разновидности условий платежа, как немедленный платеж и платеж с рассрочкой, а также авансовый платеж. Под немедленным платежом имеется в виду оплата товара после его отгрузки поставщиком и против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Обычно импортеру и его банку предоставляется 3-5 льготных дней для ознакомления с товарораспорядительными документами и осуществления платежа, если иные условия не оговорены в контракте и платежных инструкциях экспортера. Рассрочка платежа практически сводится к предоставлению экспортером коммерческого кредита импортеру.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому банку выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную сумму. Выплата валютных средств бенефициару может быть произведена безусловно либо против представления им определенных документов. Если во внешнеторговом контракте стороны предусмотрели расчеты в форме перевода через определенные банки, то экспортер в установленные контрактом сроки совершает отгрузку товара, получает от перевозчика транспортные документы и направляет их покупателю вместе со счетом-фактурой. Покупатель (импортер) получает документы, вступая тем самым во владение товаром, и представляет в свой банк поручение (заявление) на перевод средств в оплату товара. Банк, исполняя указание клиента, осуществляет платежным поручением (почтовым, телеграфным, телексным) перевод валюты платежа в банк экспортера. В платежном поручении обязательно должен быть указан бенефициар, в пользу которого осуществляется перевод. Банк экспортера проверяет подлинность поручения и зачисляет экспортную выручку на счет бенефициара. Банк, осуществляющий перевод, определяет в своем платежном поручении, каким способом банк экспортера получит возмещение выплаченных бенефициару сумм. Если, например, российский уполномоченный банк проводит расчеты по счету «Ностро» в иностранном банке, то указывает в своем платежном поручении на право иностранного банка дебетовать этот счет, т.е. списать с него соответствующую сумму. Если расчеты проводятся по счету «Лоро» иностранного банка в российском банке, то в платежном поручении указывается, что этот счет кредитуется в необходимом для проведения расчетов размере валютных средств.

При авансовом платеже импортер в установленные контрактом сроки дает поручение своему банку на перевод валютных средств в пользу экспортера, указывая, через какой банк следует перевести средства. Экспортер в свою очередь, получив платеж, осуществляет отгрузку товара и направляет покупателю комплект отгрузочных документов.

Преимущества банковского перевода заключаются в его относительной простоте и дешевизне, поскольку для осуществления и получения перевода не требуется оформления и представления в банк и обработки в нем каких-либо коммерческих документов. Основная часть переводов осуществляется, как правило, телеграфом, по телексу, а также по системе SWIFT (СФИФТ), которая значительно ускоряет процедуру банковского перевода. Вместе с тем, при расчетах в форме банковского перевода одна из сторон контракта неизбежно сталкивается с коммерческим риском. Для экспортера после поставки товара возникает риск неоплаты либо несвоевременной оплаты товара. При авансовом платеже возможна непоставка либо недопоставка импортеру товара после его предварительной оплаты. Поэтому банковский перевод применяется часто в сочетании с другими формами расчетов - документарным аккредитивом и документарным инкассо.

При расчетах в форме открытого счета контрагенты открывают в своем бухгалтерском учете взаимные счета, на которых учитываются задолженности сторон друг перед другом и производится взаимозачет. Это осуществляется, как правило, без участия банков, которые могут быть задействованы на завершающем этапе операций, когда после подведения баланса делаются переводы непокрытых сумм задолженности. Данная форма расчетов применяется, как правило, между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, между филиалами крупных компаний и т.д.

Документарный аккредитив

При аккредитивной форме международных расчетов роль непосредственного плательщика принимает на себя уполномоченный банк, что создает для экспортера дополнительные гарантии получения платежа по контракту. В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: импортер, который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, открывающий аккредитив; авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность; бенефициар - экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

Документарный аккредитив совместил такие интересы экспортера и импортера товара, как своевременное и гарантированное получение валютного платежа экспортером и отсрочка оплаты товара импортером до завершения отгрузки товара и предоставления импортеру товарораспорядительных документов. В международных торговых расчетах применяются единые стандартизированные процедуры и правила документарных аккредитивов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов 1993 г. (публикация Международной торговой палаты № 500, далее - UCP) термины «документарный аккредитив» и «резервный аккредитив» означают определенный вид соглашения между банком и клиентом банка. В силу данного соглашения банк-эмитент, действующий по поручению и на основании инструкций своего клиента-импортера (приказодателя аккредитива) или от своего имени, обязуется произвести платеж бенефициару или его приказу.

Под обязательством платежа понимается также обязательство банка акцептовать и затем оплатить переводные векселя (тратты), выставляемые бенефициаром. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по внешнеэкономической сделке. Согласно ст. 3 UCP «аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора (контракта), на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не могут быть затронуты или связаны такими контрактами, даже если какие-либо ссылки на такие контракты включены в текст аккредитива». Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов. Оно обеспечивает экспортеру ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива, а импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

Еще один существенный принцип, действующий при аккредитивной форме расчетов, заключается в том, что при проведении операций с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими действиями, к которым эти документы могут иметь отношение. Инструкции по выставлению аккредитива и сам аккредитив должны быть полными и точными. Они должны точно указывать документы, против которых должны быть произведены платежи или акцептованы векселя.

Схема аккредитивной формы расчетов по внешнеторговому контракту сводится к следующему. Стороны контракта формулируют в нем условия оплаты в форме аккредитива. Импортер в согласованные с экспортером сроки дает своему банку поручение об открытии (выставлении) аккредитива. Банк-эмитент, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо банку-корреспонденту в стране экспортера (бенефициара), назначая его своим авизующим банком и поручая ему передать соответствующее извещение бенефициару. После получения информации об открытом в его пользу аккредитиве экспортер производит отгрузку товара и оформляет необходимые для получения платежа документы. Затем он предоставляет товарораспорядительные и другие указанные в аккредитиве документы в исполняющий (авизующий банк), который проверяет документы на предмет их соответствия условиям аккредитива, производит платеж экспортеру, пересылает документы и требование о возмещении платежа банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк-эмитент возмещает исполняющему банку сумму валютного платежа и передает импортеру полученные документы, которые дают право получить внешнеторговый груз.

Документарное инкассо

Инкассовая форма расчетов представляет собой одну из форм расчетов в кредит (с отсрочкой платежа). Оплата при данной форме расчетов происходит через определенный период после поставки (отгрузки) товара. Получив транспортные документы, экспортер прикладывает их вместе со счетами к инкассовому поручению своему банку. Последний проверяет представленные документы и пересылает их банку-корреспонденту в стране импортера, действуя в соответствии с инструкциями экспортера и унифицированными правилами. Участвующими сторонами инкассовой операции согласно Унифицированным правилам по инкассо 1996 г. (далее - Правила по инкассо) являются: «доверитель» - клиент, который поручает операцию по инкассированию своему банку; «банк-ремитент» - банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; «инкассирующий банк» - банк, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения; «представляющий банк» - инкассирующий банк, делающий представление документов плательщику; «плательщик».

Инкассо представляет собой банковскую операцию, при которой в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги уполномоченный банк принимает от экспортера инкассовое поручение и принимает на себя обязательство провести операции с представленными документами для получения платежа от импортера. Банк-ремитент направляет инкассирующему банку импортера полученное от своего клиента инкассовое поручение с приложенными к нему товарораспорядительными документами.

При инкассо документы передаются импортеру через взаимодействующие банки. Действуя согласно инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении, инкассирующий банк выдает документы плательщику (импортеру) и после получения платежа переводит инкассированную сумму банку-ремитенту, который делает соответствующую запись в кредит счета своего клиента (экспортера).