 |
Прогноз дебиторской задолженности
|
|
|
|
Для прогноза дебиторской задолженности применим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х будет равен:
.
На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. СК-01.07.200Х.
Таблица 7. Прогноз дебиторской задолженности
| i | Активы | Исходные данные для прогноза дебиторской задолженности | Расчетные значения | |||||
| СНi | СКi | ВХ-1 | ВХ | СНi-01.01.200Х | КОБД | СKi- 01.07.200Х | ||
| 4 | дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 41 | 38 | 270 | 270 | 38 | 6,84 | 41 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по данным прошлого периода равен:
Тогда прогнозируемый остаток дебиторской задолженности на 01.07.200Х с точностью до целых чисел будет равен:
млн. руб.
Полученные расчетные значения заносим в таблицу 7. Заносим также величину СК-01.07.200Х в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
Прогноз предстоящих операций
Прогноз № 1 “Приобретение краткосрочных финансовых вложений”.
Исходные данные:
- сальдо на начало периода, Приложение 3, СН-01.01.200Х = 7 млн. руб.;
- прогнозируется к поступлению в течение периода ОБД = 15 млн. руб. (балансирующая сумма);
- прогнозируется к выбытию в течение периода ОБК = 12 млн. руб. (балансовая стоимость).
Расчет сальдо на конец периода СН-01.07.200Х рассчитывается по зависимости:
СН-01.07.200Х = СН-01.01.200Х + ОБД – ОБК = 7 + 15 – 12 = 10 млн. руб.
Значение величины СК-01.07.200Х заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
Прогноз № 2 “Денежный поток от осуществления краткосрочных инвестиций”:
Исходные данные:
- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S ФВ = 20 млн. руб.;
|
|
|
- расход (балансовая стоимость выбывших финансовых вложений), см. прогноз № 1, CФВ = 12 млн. руб..
Рассчитывается прибыль от реализации финансовых вложений по формуле:
PФВ = S ФВ – CФВ = 20 – 12 = 8 млн. руб.
Значение величины прибыли от реализации финансовых вложений PФВ заносим в таблицу 8.
Таблица 8. Продолжение прогнозного бюджета доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), РОП | 38 |
| Прибыль от осуществления финансовых вложений, P ФВ | 8 |
| Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС | (6) |
| Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + P ФВ + РОС | 40 |
| Ставка налога на прибыль, CНР,% | 24 |
| Налог на прибыль, НР = C НР * РДН / 100 | (9,6) |
| Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) | 30,4 |
Прогноз № 3 “Приобретение основных средств”:
Исходные данные:
- сальдо на начало периода, Приложение 3, СН-01.01.200Х = 40 млн. руб.;
- планируется начисление суммы амортизации основных средств, Приложение 4:
сумма амортизации основных средств производственного назначения АОСП = 11 млн. руб.;
сумма амортизации основных средств производственного назначения АОСУ = 6 млн. руб.;
общая сумма амортизации основных средств:
АОС = АОСП + АОСУ = 11 + 6 = 17 млн. руб.;
- планируется к поступлению в течение периода основных средств на сумму, равную ОБДОС = 23 млн. руб. (балансирующая сумма);
планируется к выбытию в течение периода основных средств на сумму, равную ОБКОС – 10 млн. руб. (балансовая стоимость).
Рассчитаем остаточную стоимость основных средств – сальдо на конец периода, по зависимости:
СК-01.07.200Х = СН-01.01.200Х +ОБДОС – ОБКОС – АОС =40+23–10–17= 36 млн.руб.
Значение величины СК-01.07.200Х заносим в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6, выделено курсивом и подчеркнуты.
Прогноз № 4 “Денежный поток от реализации основных средств”.
|
|
|
Исходные данные:
- доход (выручка) от реализации финансовых вложений – входящий денежный поток S ОС = 4 млн. руб.;
- расход (балансовая стоимость выбывших основных средств), см. прогноз № 3, C ОС = 10 млн. руб.
Рассчитаем прибыль от реализации основных средств по формуле:
P ОС = S ОС – C ОС = 4 – 10 = – 6 млн. руб.
Значение величины прибыли от реализации основных средств P ОС заносим в таблицу 8.
Прогноз чистой прибыли
Определяем прибыль до налогообложения по данным таблицы 8, а именно:
РДН = РОП + P ФВ + РОС = 38 + 8 – 6 = 40 млн. руб.
Рассчитываем налог на прибыль по зависимости (ставка налога на прибыль принимается на основании главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ) с точностью до двух знаков после запятой:
НР = C НР * РДН / 100 = 24 * 38 / 100 = 9,6 млн. руб.
Находим чистую прибыль организации по формуле с точностью до двух знаков после запятой:
NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) = 40,0 – 9,6 = 30,4 млн. руб.
Значение определенных величин заносим в таблицу 8.
Определяем нераспределенную прибыль на 01.07.200Х при условии, что вся чистая прибыль остается в распоряжении организации ОБК = 30,4 млн. руб., по следующей зависимости:
СК-01.07.200Х = СН-01.01.200Х + ОБК = 15,00 + 30,4 = 45,4 млн. руб.
Значение СК-01.07.200Х нераспределенной прибыли заносим в таблицу 6.
После выполнения всех операций Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу) имеет следующий вид, таблица 9. В баланс добавлена графа 4, показывающая отклонения СК-01.07.200Х – СН-01.01.200Х по каждой статье баланса.
Таблица 9. Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу)
| Активы, капитал, обязательства | Сумма, млн. руб. | Абсолютное отклонение, млн. руб. | |||
| 01.01.200Х СНi | 01.07.200Х СКi | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Актив | |||||
| Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные), | 55 | 54 | (1) | ||
| в том числе: | |||||
| - основные средства | 40 | 36 | (4) | ||
| - долгосрочные финансовые вложения | 15 | 18 | 3 | ||
| Оборотные (текущие) активы, | 136 | 145,4 | 4,4 | ||
| в том числе: | |||||
| - запасы (сырье и материалы) | 37 | 33 | (4) | ||
| - незавершенное производство | 8 | 9 | 1 | ||
| - готовая продукция и товары | 25 | 20 | (5) | ||
| - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 38 | 41 | (3) | ||
| - краткосрочные финансовые вложения | 7 | 10 | 3 | ||
| - денежные средства | 21 | 32,4 | 11,4 | ||
| Итого (валюта баланса) | 191 | 199,4 | 8,4 | ||
| Пассив
| |||||
| Капитал и резервы: | 76 | 106,4 | 30,4 | ||
| в том числе: | |||||
| - уставный (акционерный) капитал | 61 | 61 | 0 | ||
| - нераспределенная прибыль | 15 | 45,4 | 30,4 | ||
| Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы, | 115 | 93 | (22) | ||
| в том числе: | |||||
| - кредиты и займы | 38 | 25 | (13) | ||
| - кредиторская задолженность | 77 | 68 | (9) | ||
| Итого (валюта баланса) | 191 | 199,4 | 8,4 | ||
Объединяем Приложение 4 с таблицей 8. В результате объединения указанных таблиц получим прогнозный бюджет доходов и расходов в следующем виде, таблица 10.
Таблица 10. Прогнозный бюджет доходов и расходов на период 01.01.200Х-01.07.200Х
| Показатель хозяйственной деятельности | Сумма, млн. руб. |
| Выручка (доход) от реализации продукции (работ, услуг), ВХ | 270 |
| Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), СРПХ | (175) |
| в том числе: | |
| – амортизация основных средств производственного назначения | 11 |
| Валовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | 95 |
| Коммерческие расходы | (22) |
| Управленческие расходы, | (35) |
| в том числе: | |
| – амортизация основных средств, используемых в процессе управления | 6 |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) | 38 |
| Прибыль от осуществления финансовых вложений, P ФВ | 8 |
| Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС | (6) |
| Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + P ФВ + РОС | 40 |
| Ставка налога на прибыль, CНР,% | 24 |
| Налог на прибыль, НР = C НР * РДН / 100 | (9,6) |
| Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР) | 30,4 |
|
|
|
