 |
Анализ финансовых показателей на предприятии
|
|
|
|
Таблица 2.2.1
Анализ структуры финансовой отчетности
| Наименование статей | Порядок расчета (коды строк ф. № 1) | Абсолютные значения, т. р. | Удельный вес,% | Изменения | ||||
| на н. г. | на к. г. | на н. г. | на к. г. | абсолютных значений, т. р. | удельного веса,% | в% к началу года | ||
| Денежные средства | 260 | 6979 | 40903 | 1,44 | 5,71 | 33924 | 4,27 | 486,09 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 15157 | 40593 | 3,1 | 5,67 | 25436 | 2,57 | 167,82 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 240 | 225230 | 345835 | 46,34 | 48,28 | 120605 | 1,94 | 53,55 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 230 | - | 1801 | 0 | 0,25 | 1801 | 0,25 | - |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 5370 | 9293 | 1,1 | 1,3 | 3923 | 0,2 | 73,05 |
| Запасы | 210 | 59794 | 79848 | 12,3 | 11,15 | 20054 | -1,15 | 33,54 |
| Итого оборотные активы | 290 | 312530 | 518273 | 64,31 | 72,35 | 205743 | 8,04 | 65,83 |
| Основные средства | 120 | 134832 | 149977 | 27,74 | 20,94 | 15145 | -6,8 | 11,23 |
| Незавершенное строительство | 130 | 17286 | 8416 | 3,56 | 1,17 | -8870 | -2,39 | -51,31 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 21338 | 14874 | 4,39 | 2,08 | -6464 | -2,31 | -30,29 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | 24741 | 0 | 3,45 | 24741 | 3,45 | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 3 | 45 | 0 | 0,01 | 42 | 0,01 | 1400 |
| Итого внеоборотные активы | 190 | 173459 | 198053 | 35,69 | 27,65 | 24594 | -8,04 | 14,18 |
| Итого активы | 300 | 485989 | 716326 | 100 | 100 | 230337 | - | 47,4 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 610 | - | 42000 | 0 | 5,86 | 42000 | 5,86 | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 73156 | 132122 | 15,05 | 18,44 | 58966 | 3,39 | 80,6 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 249 | - | 0,05 | 0 | -249 | -0,05 | -100 |
| Итого краткосрочные обязательства | 690 | 73405 | 174122 | 15,1 | 24,31 | 100717 | 9,21 | 137,21 |
| Уставный капитал | 410 | 4651 | 4651 | 0,96 | 0,65 | 0 | -0,31 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 156030 | 156030 | 32,11 | 21,78 | 0 | -10,33 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 233 | 233 | 0,05 | 0,03 | 0 | -0,02 | 0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 7 | - | 0 | 0 | -7 | 0 | -100 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 247619 | 376353 | 50,95 | 52,54 | 128734 | 1,59 | 52 |
| Итого капитал и резервы | 490 | 409180 | 539259 | 84,2 | 75,28 | 130079 | -8,92 | 31,79 |
| Долгосрочные займы и кредиты | 510 | 2352 | 1275 | 0,48 | 0,18 | -1077 | -0,3 | -45,79 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 1052 | 1670 | 0,22 | 0,23 | 618 | 0,01 | 58,75 |
| Итого долгосрочные обязательства | 590 | 3404 | 2945 | 0,7 | 0,41 | -459 | -0,29 | -13,48 |
| Итого капитал, | 700 | 485989 | 716326 | 100 | 100 | 230337 | - | 47,4 |
| в том числе: собственный капитал | 490+640++650 | 409429 | 539259 | 84,25 | 75,28 | 129830 | -8,97 | 31,71 |
| заемный капитал | 590+690-640-650 | 76560 | 177067 | 15,75 | 24,72 | 100507 | 8,97 | 131,28 |
|
|
|
Данные таблицы показывают, что в ходе хозяйственной деятельности предприятия за 2004 год произошли как положительные, так и отрицательные изменения статей баланса к концу года. Так был отмечен рост основных средств, доходных вложений и отложенных налоговых активов на конец года. В целом внеоборотные активы увеличились на 24594 тыс. руб. (14,18%) по сравнению с началом года. Это говорит о том, что предприятие постоянно стремится усиливать свои производственные мощности. В еще большей степени к концу года возросли оборотные активы, а именно на 205743 тыс. руб. (65,83%). Наибольший вклад в рост оборотных активов внесли следующие элементы: увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 120605 тыс. руб. (53,55%); увеличение денежных средств на 33924 тыс. руб. (486,09%); увеличение краткосрочных финансовых вложений на 25436 тыс. руб. (167,82%); а также рост запасов на 20054 тыс. руб. (33,54%). Вышеуказанные изменения свидетельствуют о повышении деловой активности предприятия в 2004 году.
Капитал и резервы предприятия выросли на 130079 тыс. руб. (31,79%) в основном за счет появления к концу года нераспределенной прибыли. Позитивным моментом является снижение долгосрочных (на 13,48%) обязательств, однако краткосрочные обязательства в связи с усилением деловой активности значительно выросли (на 137,21%). Таким образом совокупный заемный капитал вырос на 131,28%.
Следует отметить, что структура баланса на 2004 г. не претерпела серьезных изменений, разве что доля краткосрочных обязательств увеличилась на 9,21%, и, как следствие, оборотные активы выросли на 8,04% в общей структуре. То же можно отметить в части собственного и заемного капитала, который соответственно уменьшился и увеличился на 8,97%.
|
|
|
Основной вывод, который можно сделать, исходя из полученных данных, заключается в том, что предприятие ОАО "Завод ЖБК - 1" в 2004 г. осуществляло активную производственную деятельность и повышало свой товарооборот.
Таблица 2.2.2
Анализ отчета о прибылях и убытках
| Наименование показателя | Код | за отчетный период | за предыд. период | Структура выручки,% | ||
| 2004 | 2003 | изм. | ||||
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности. (тыс. руб.) 1.1 Выручка от реализации продукции | 010 | 878034 | 384557 | 100 | 100 | |
| 1.2 Себестоимость реализ. продукции. | 020 | (608615) | (239742) | 69,32 | 62,34 | 6,98 |
| 1.3 Общая прибыль | 029 | 269419 | 144815 | 30,68 | 37,66 | -6,98 |
| 1.4 Коммерческие расходы | 030 | (7525) | (3363) | 0,86 | 0,87 | -0,01 |
| 1.5 Управленческие расходы | 040 | (30687) | (15777) | 3,49 | 4,11 | -0,62 |
| 1.6 Прибыль от продаж | 050 | 231207 | 125675 | 26,33 | 32,68 | -6,35 |
| Изменение, тыс. руб. | ||||||
| 2. Прочие доходы и расходы (тыс. руб) 2.1 Проценты к получению | 060 | 2671 | 16 |
2655 | ||
| 2.2 Проценты к уплате | 070 | (1959) | (154) | -1805 | ||
| 2.3 Доходы от участия в других организациях | 080 | 142 |
142 | |||
| 2.4 Прочие операционные доходы | 090 | 84114 | 14856 | 69258 | ||
| 2.5 Прочие операционные расходы | 100 | (86210) | (12598) | -73612 | ||
| 2.6 Внереализационные доходы | 120 | 1765 | 1133 | 632 | ||
| 2.7 Внереализационные расходы | 130 | (43184) | (6072) | -37112 | ||
| 3. Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 188546 | 122856 | 65690 | ||
| 4. Отложенные налоговые активы | 141 | 42 | 3 | 39 | ||
| 5. Отложенные налоговые обязательства | 142 | 617 | -1052 | 1669 | ||
| 6. Текущий налог на прибыль | 150 | (58014) | (29624) | -28390 | ||
| 7. Штрафные санкции | -70 | -3 | -67 | |||
| 8. Чистая прибыль отчетного периода | 190 | 129887 | 92180 | 37707 | ||
Данные таблицы показывают, что выручка в 2004 году значительно возросла, и, соответственно, почти в два раза выросла прибыль от продаж. Тем не менее конечный результат (чистая прибыль) возрос аж на 41%, что связано прежде всего с большими операционными и внереализационными расходами.
В целом же по результатам хозяйственной деятельности произошел прирост значений всех видов прибыли до 45%.
|
|
|
Структура выручки изменилась не в лучшую сторону. Так, доля себестоимости увеличилась на 6,98%, хотя наблюдалось снижение долей коммерческих и управленческих расходов, тем не менее удельный вес прибыли о продаж в структуре выручки упал на 6,35%. Это прежде всего связано с тем, что рост объемов производства больше повлиял на увеличение затрат, нежели прибыли. Об этом также свидетельствует уже упомянутое выше снижение рентабельности продаж на 9,18%.
Таковы основные выводы по результатам анализа отчета о прибылях и убытках.
|
|
|
