 |
1.2 Концепция достаточности собственного капитала в международной практике
|
|
|
|
Понятие достаточности собственного капитала коммерческого банка можно трактовать двумя различными способами. Первый (зарубежный) — это способность восполнять потери, а также контролировать текущее свое состояние. Второй (отечественный) – способность сохранять устойчивость и надежность.
Первые подходы к регулированию собственных средств создавались еще в 1870-х годах. В то время собственный капитал учитывался в соответствии, как с депозитами, так и с активами. Позже, было установлено, что именно качество активов влияет на необходимость в капитале, а не депозиты.
Американские банки в период II мировой войны стали вкладывать средства в наименее рискованные активы, такие, как государственные ценные бумаги. Из этих действий последовало принятие новых поправок в оценке капитала – все активы стали взвешивать по уровню риска. Вначале коэффициент, который должны были соблюдать банки, составлял 20%, однако потом требования снизились.
В дальнейшем, все банковские активы стали подразделять на категории риска (сначала существовало 6 групп риска). Чем больше риск актива, тем больше сумма уходила в расчет коэффициента.
Статьи капитала так же были разделены, появился первичный капитал (акции, прибыль, резервы и т. д. ) и вторичный (привилегированные акции, субординированные кредиты). Вторичный капитал не должен был превышать 50% всего капитала банка.
В 1985 году ведомства по банковскому надзору США ввели минимальный порог достаточности капитала: первичный капитал не должен был быть ниже 5, 5%, а вторичный не ниже 6%. Было решено основать Базельский комитет банковскому надзору, который занимался бы созданием единых стандартов банковского регулирования.
|
|
|
Рассмотрим факторы, обуславливающие требования по увеличению банковского капитала:
- рыночная стоимость банковских активов меняется с ухудшением кредитоспособности заемщиков, с изменением процентных ставок;
- кредитные организации полагаются на источники краткосрочной задолженности.
Одним из наиболее используемых показателей для оценки достаточности капитала является отношение капитала к сумме активов. В начале 20 века данный показатель широко использовался в США. Еще тогда было установлено, что сумма депозитов банка примерно на 10% должна покрываться за счет капитала. Этот показатель считается простым для сравнения деятельности кредитных организаций. На сегодняшний день сохраняет свою популярность у банковских финансовых служб. В 40-х годах 20 века на смену этому показателю пришел другой, в котором стали рассчитывать отношение капитала к общим активам. В то время банки считали, что одной из причин банкротства кредитных организаций является состав и качество банковских активов. Этот показатель указывал на убытки, которые мог потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и он составлял 8%.
Позже предлагались вести коэффициенты, определяющие отношение совокупного капитала к активам и коэффициенты, построенные на основе избыточного капитала. С 1993 г. стали применять коэффициент Кука, в котором устанавливается минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Норматив данного показателя равен 8%, распространялся на международные банки, которые имеют филиалы, дочерние или совместные банки за границей. Собственный капитал при расчете коэффициента Кука включает в себя два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Чтобы оценить достаточность капитала, взвешивали активы и забалансовые обязательства. В течение длительного периода, центральные банки отдельных стран стремились выработать систему нормативов, с помощью которых можно оценить достаточность капитала или банковской системы в целом. Это удалось сделать Базельскому комитету по банковскому надзору. Базельский комитет по банковскому надзору, созданный в 1974 году, - объединение представителей центральных банков при Банке международных расчетов. Собираются четыре раза в год с целью выработки стандартов банковской деятельности.
|
|
|
Основными задачами Базельского соглашения являются:
- внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования;
- повышение качества кредитного портфеля;
- уменьшение риска дефицита ликвидности;
- повышение устойчивости банковской системы перед возможными экономическими кризисами.
К документам Базельского соглашения, контролирующим остаточность капитала банков, можно отнести:
1) Базель 1 (введен в 1988 г. ) – первое соглашение Базельского комитета по банковскому надзору в отношении требований к собственному капиталу банков, введен в 1988 г. Главной целью Базеля 1 является ограничение кредитных рисков путем разработки ряда принципов надзора.
К основным элементам Базеля 1 относят:
- капитал кредитных организаций определяется двумя уровнями (основной и дополнительной);
- в расчет принимается только кредитный риск;
- капитал коммерческих организаций должен составлять не менее 8% от их активов с учетом риска;
- взвешивание активов производится по фиксированной шкале.
К преимуществам Базеля 1 относят:
- традиционность;
- простота расчетов;
- универсальность (данный подход может быть применен к любым кредитным организациям).
В настоящее время в России банки действуют по стандартам Базеля 3. В 2010 году опубликовано третье Базельское соглашение (Базель 3), которое направлено на повышение качества управления рисками и капиталом финансовых организаций. В данном документе установлены жесткие стандарты надзора за банковской деятельностью, повышенные требования к раскрытию информации и управлению рисками. Базельским комитетом были установлены конкретные сроки, в течение которых кредитные организации должны были принять требования Базеля 3.
С 2013 г. стандарты Базеля 3 стали применять такие страны, как Китай, Австралия, Гонконг, Индия, Япония, Канада, Саудовская Аравия, Мексика, Сингапур и ЮАР. Позже первые проекты нормативных документов опубликованы Россией, Бразилией, Аргентиной, Республикой Корея, Индонезией, США и ЕС.
|
|
|
Базельский комитет по банковскому надзору (далее — БКБН) 7 декабря 2017 года опубликовал на сайте БКБН в сети Интернет документы, по завершению работы над реформами после мирового финансового кризиса 2008–2009 гг,, входящими в пакет стандартов Базеля III. В этой связи Банк России продолжает разработку и внедрение в российское банковское регулирование нормативных актов, основанных на стандартах БКБН, в том числе входящих в Базель III.
В рамках Базеля III БКБН принял следующие решения:
— завершение пересмотра стандартов оценки кредитного и операционного рисков для повышения их чувствительности к риску;
— ограничение использования подходов к оценке рисков на основе внутренних моделей в целях достаточности капитала, в том числе сокращение перечня подходов, которые могут применяться для расчета кредитного риска по отдельным классам активов;
— введение постоянно действующего «порога» на отношение рассчитанной совокупной величины активов, взвешенных по риску, к аналогичному показателю, рассчитанному с использованием стандартизированных подходов;
— совершенствование действующих подходов к расчету показателя финансового рычага, в том числе введение надбавки (буфера) к нормативу финансового рычага в отношении глобально системно значимых банков.
Итоговый набор регуляторных требований к банкам, включающий в себя все изменения Базеля III, а также пересмотренные подходы к оценке рыночного риска, внедрение которых изначально планировалось на 2019 г., планируется к вступлению в силу с 2022 года. Банк России планирует внедрить соответствующие изменения в банковское регулирование Российской Федерации, в том числе в части регулирования рыночного риска, в сроки, предусмотренные БКБН.
Банком России проводится анализ финансовой устойчивости банков, предусмотренный Базелем 3. По новым стандартам Базеля 3 предусматриваются повышенные требования к качеству и достаточности капитала финансовых организаций. Для покрытия убытков коммерческих организаций, предлагается повышение минимальных нормативов достаточности капитала.
|
|
|
