 |
1.3 Методика оценки достаточности собственного капитала для покрытия рисков
|
|
|
|
Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.
Расчет коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей формуле (коэффициент Кука):
(1. 1)
где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. руб.; СКР —совокупная величина кредитного риска, тыс. руб.; СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. руб.; СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. руб.
Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков:
- отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;
- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций.
Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.
|
|
|
Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. 4 Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка.
Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения. Для каждого риска существуют свои методы взвешиваний. Банки сами решают, какие им использовать методы. К методам можно отнести стандартизированные подходы, оценку на основе внутренних рейтингов, индикативный подход и другие.
Коэффициент достаточности капитала рассчитывается отдельно для базового (Н1. 1) и для основного капитала (Н1. 2). Минимальное значение Н1. 1 составляет 5%, Н1. 2 – 6%. Общий норматив достаточности капитала Н1. 0 – 10%.
Формула для расчета нормативов:
(1. 2)
где Н1. i – один из следующих нормативов: норматив Н1. 1, норматив Н1. 2, норматив Н1. 0;
Ki – одна из следующих величин: К1-величина базового капитала банка, К2-величина основного капитала банка, К0-величина собственных средств (капитала) банка;
Крi – коэффициент риска i-го актива Аi-i – i-й актив банка;
Рi – величина сформированных резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
БК – показатель, предусматривающий применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора (сумма кодов 8750, 8852, 8879, 8881);
ПКр – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленных заемщикам-физическим лицам (коды 8763, 8764, 8765, 8766, 8768, 8859. х, 8860, 8860. х, 8861, 8861. х, 8862, 8862. х, 8864. х, 8865, 8865. х, 8863. 3);
|
|
|
ПКi – операции с повышенными коэффициентами риска (сумма кодов 8731, 8737, 8809. i, 8814. i, 8816, 8818. i, 8820, 8822, 8824. i, 8826. i, 8828. i, 8830. i, 8832, 8834. i, 8836. i, 8838 за вычетом кода 8856. i);
ПКвi – операции с повышенными коэффициентами риска по операциям, совершаемым после 1 мая 2016 г. (сумма кодов 8744. i, 8746. i, 8748. i, 8754. i);
КРВi – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: КРВi-для норматива Н1. 1 (код 8810. 1), КРВ2-
для норматива Н1. 2 (код 8810. 2), КРВ0-для норматива Н1. 0 (код 8810. 0);
КРС – величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, по договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового договора, и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимися производными финансовыми инструментами (код 8811);
РСК – величина изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (код 8866);
ОР – величина операционного риска (код 8942);
РРi – величина рыночного риска, величина РР рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: РР1-для норматива Н1. 1 (код 8812. 1), РР2-для норматива Н1. 2 (код 8812. 2), РР0-для норматива Н1. 0 (код 8812. 0);
код 87… – 89… - коды, используемые при расчете обязательных нормативов.
Иммобилизованные активы – это ресурсы, которые снижают доходность деятельности банка. Капитал-брутто – это сумма всех собственных средств коммерческого банка.
Для расчета капитала без учета иммобилизованных активов существует понятие капитал–нетто. Капитал-нетто – это капитал–брутто за вычетом иммобилизованных активов.
Так же рассчитывается коэффициент иммобилизации, показывающий, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 руб. СК.
(1. 3)
Этот коэффициент должен составлять не более 0, 6, в противном случае банк будет считаться финансово неустойчивым. При расчете нормативов в знаменателе учитываются различные виды рисков: кредитный риск, операционный и рыночный риск.
|
|
|
Не менее важным качественным показателем, оценивающим уровень управления собственным капиталом со стороны менеджеров банка, является показатель добавленной стоимости собственного капитала (ДС):
ДС = (Доходы банка/СКбрутто – Расходы банка/ПК) ⋅ СК,
(1. 6)
где ПК — привлеченный капитал банка.
Экономическое содержание показателя ДС состоит в расчете разницы между доходами, приходящимися на собственный капитал, и расходами, понесенными банком на привлечение ресурсов, которая обеспечивает компенсацию риска вложений для собственника. Если разность имеет отрицательный результат, значит управление собственным капиталом осуществляется неэффективно. Если разность равна 0, то и ценность, приносимая банку, также равна 0, отсюда можно сказать, что минимальное допустимое значение ДС равно 0.
При расчете нормативов достаточности капитала банки оценивают активы на основании следующей классификации рисков согласно Инструкция Банка России от 29. 11. 2019 N 199-И (ред. от 18. 08. 2021) " Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (Зарегистрировано в Минюсте России 27. 12. 2019 N 57008) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01. 01. 2022):
1. активы со степенью риска 0 включает наличную валюту (в том числе в иностранной валюте); золото в хранилищах банка; средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ РФ, а также средства, депонируемые уполномоченными банками в ЦБ РФ, прочие средства, размещенные в ЦБ РФ; кредитные требования к ЦБ РФ; обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ; вложения в облигации ЦБ РФ, вложения в рублях в долговые обязательства правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти; вложения в рублях в долговые обязательства под залог государственных долговых ценных бумаг РФ, долговых ценных бумаг ЦБ РФ, вложения в государственные долговые обязательства стран из числа " группы развитых стран".
2. активы со степенью риска 20%: вложения в рублях в долговые обязательства местных органов власти, муниципальных образований РФ; ссуды, гарантированные правительством РФ, муниципальными учреждениями РФ и под залог драгоценных металлов в слитках, долговых ценных бумаг субъектов РФ или муниципальных образований РФ; кредитные требования и требования по получению начисленных процентов в рублях к банкам-резидентам, сроком размещения до 90 календарных дней; к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку " 2", к организациям, имеющим право на кредит от имени государства; к кредитным организациям, имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности, и являющимся резидентами стран, имеющих страновые оценки " 0", " 1"; к международным банкам развития и др.
|
|
|
3. активы со степенью риска 50%: вложения в долговые обязательства субъектов РФ и муниципальных образований РФ под залог номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации; вложения в долговые обязательства центральных банков или правительств стран, имеющих страновую оценку " 3", организаций, которые имеют право осуществлять заимствования от имени государства; кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов гарантированные правительствами или центральными банками стран, имеющих страновую оценку " 3", а также под залог долговых ценных бумаг центральных банков или государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку " 3"; вложения в долговые обязательства организаций являющихся резидентами стран, имеющих страновую оценку " 0" и " 1", а также к кредитным организациям – резидентам стран, имеющих страновую оценку " 2" и др.
4. к четвертой группе с уровнем риска 100% относятся все прочие активы банка, не нашедшие отражения в группах риска 1-3.
5. к пятой группе (с уровнем риска 150%) относят кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования, к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку " 7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям – резидентам указанных стран.
При расчете активов банка I - III групп остатки на активных балансовых счетах уменьшаются на части арестованные или изъятые следственными органами. Не включаются кредитные требования и требования по получению начисленных процентов к кредитным организациям с отозванной лицензией.
Взвешивание активов по уровню риска осуществляется путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части (их частях), уменьшенных на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, на коэффициент риска (в процентах).
|
|
|
