Оптимизация дебиторской задолженности
⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6
Допустим, ООО «ЕВА» удалось - договориться с банком об отсрочке части кредита на 2 года в сумме 200 тыс. руб.; - оформив вексель с одним из поставщиков на сумму 278,5 тыс. руб., с другим - на сумму 50 тыс. руб.; - расплатиться с работниками готовой продукцией на сумму 10 тыс. руб.; - расплатиться с бюджетом на сумму 90 тыс. руб.; - продать часть готовой продукции и выдать работникам заработную плату в сумме 290 тыс. руб. Тогда суммарное уменьшение текущих пассивов составит 918,5 тыс. руб. При этом текущие активы уменьшатся из-за уменьшения денежных средств и запасов готовой продукции на 390. Произведем расчет коэффициентов ликвидности в следующей таблице:
Таблица 39 – Показатели ликвидности
Таким образом, общая ликвидность увеличится на 0,02; текущая ликвидность уменьшится на 0,07; абсолютная ликвидность увеличится на 0,001.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансового состояния представляет собой научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов предприятия с целью получения ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для оценки финансового состояния предприятия, его финансовой устойчивости можно использовать систему финансовых коэффициентов, которые позволяют не только исчислить соответствующие соотношения, но и дают возможность сопоставить их с принятыми в практике нормативными значениями. Это обеспечивает достаточную объективность в оценке финансового состояния предприятия. Улучшение финансового состояния является заключительным итогом настоящего дипломного проекта. Определена методика проведения анализа финансового состояния и определены основные показатели его оценки. Сравнив расчетные оценочные коэффициенты с нормативными значениями, проанализировав динамику изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на основании данных бухгалтерского и финансового учета, других источников определено финансовое положение анализируемого предприятия в отчетном периоде: - предприятие осуществляет прибыльную деятельность и обеспечивает поддержание и расширение производства; - предприятие имеет потенциальные возможности для улучшения финансового состояния. В результате анализа выявлены наиболее сложные проблемы в управлении предприятием, разработаны пути по их решению. В связи с тем, что предприятие только открылось и начало свою деятельность, структура актива и пассива баланса не сбалансированы. На рассматриваемом предприятии выявлено кризисное финансовое состояние, т.к. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации соответствует (-,-,-). Это связано с фазой становления предприятия. Предприятие признаем финансово неустойчивым и ухудшающим свое положение.
Величина СОС на начало и конец периода отрицательная, наблюдается тенденция ухудшения. Предприятие признаем на основании коэффициента текущей ликвидности и значения СОС неликвидным, испытывающим проблемы с краткосрочной и среднесрочной ликвидностью. В краткосрочном и среднесрочном периоде баланс не ликвиден, т.к. наблюдается недостаток краткосрочных платежных средств. Т.е. текущие платежи больше текущих поступлений. Долгосрочная ликвидность хорошая Рентабельность по всем показателям положительная, это связано с получением за первый период работы положительной чистой прибыли и прибыли от реализации продукции. Для преодоления этих дисбалансов в финансовом состоянии выработаны мероприятия по направлению стратегических действий, по маркетинговым мероприятиям, направленным на увеличение выручки, по интенсификации использования оборудования, по работе с кредиторской задолженностью. Т.о. предложен комплекс взаимосвязанных мероприятий по увеличению прибыльности и увеличению экономической эффективности. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: В 2 ч. — М.: Юрид. лит., 2009 — Часть первая, вторая. 350 С. 2. Алпатов А.А. Управление реструктуризацией предприятий. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2008. 287 С. 3. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия. М.: ЮНИТИ, 2007. 199 С. 4. Беляев С. Г. Теория и практика антикризисного управления / С.Г. Беляев, В.И. Кошкин. — М.: ЮНИТИ, 1996. – 420 с. 5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. 257 С. 6. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника-Центр: Эльга, 2007. 396 С. 7. Бобылева А.3. Финансовый менеджмент. М.: УРАО, 2007. 248 С. 8. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. М.: РАГС-Экономика, 2008. 478 С. 9. Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. С. Финансовый менеджмент: Полный курс / Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 2007. 671 С. 10. Горелов Н. А. Антикризисное управление: учебник для вузов / Н. А. Горелов. — СПб., 2000. – 322 с. 11. Гохан П. Слияния, поглощения и реструктуризация компаний / П. Гохан. - М.: Альпина, 2004. – 218 с. 12. Дамодаран А. Инвестиционная оценка / А. Дамодаран. - М.: Альпина, 2004. – 290 с. 13. Дондуков А.Н. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в РФ / А.Н. Дондуков. - М.: Грааль, 2001. – 180 с.
14. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - Мн.: БГЭУ, 2001. – 280 с. 15. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008. 549 С. 16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. 767 С. 17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2007. 712 С. 18. Кондратьев Н. Д. Избранные сочинения. М.: Экономика, 2007. 446 С. 19. Кондратьев Н.Д. Основные проблемы экономической статики и динамики: Предварительный эскиз. М.: Наука, 2007. 253 С. 20. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.; ЮНИТИ, 2006. 187 С. 21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. М.: Дело и Сервис, 2007. 369 С. 22. Модульная программа для менеджеров: Антикризисное управление: В 17т. Т. 11. М.: ИНФРА-М, 2007. 698 С. 23. Росс С., Вестерфилд Р.. Джордан Б. Основы корпоративных финансов / Пер. с англ. М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2007. 674 С.
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс на 1 июля 2011 года
Продолжение приложения А
ПРИЛОЖЕНИЕ В Отчет о прибылях и убытках за первое полугодие 2011 года
Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|