 |
Пример 15. Отразить операцию ввода в эксплуатацию Тестомеса «FAST 50» по акту № 3 от 8.12.2012 с использованием документа «Принятие к учету ОС».
|
|
|
|
1. Открыть форму нового документа «Принятие к учету ОС»,флажок «Отражать в налог. учете» не отключать;
2. Заполнить закладки «Основные средства», «Общие сведения » и «Бухгалтерский учет » (порядок заполнения см. пример 7).
3. Перейти на закладку «Налоговый учет», установить флажок «Включить капитальные вложения в состав расходов по п. 1.1 ст. 259 НК» и в поле «В процентах от первоначальной стоимости» указать размер расходов, подлежащих единовременному списанию на расходы в первом месяце начисления амортизации - 10 % (первоначальной стоимости).
4. После проведения документа «Принятие к учету ОС» будут сформированы проводки:
- в бухгалтерском учете: Дт. 01.01 и Kт. 08.04, 29000.00, Принят к учету объект ОС;
- в налоговом учете: Дт. 01.01 и Кт. 08.04, 29000.00. Принят к учету объект ОС; Дт.КВ, 2900.00, Амортизационная премия.
Контрольные цифры:
158 600.00- балансовая стоимость ОС на 8.12.2012 (ОСВ по счету 01.01 за период 01.12.2012- 08.12.2012 дебетовое сальдо на конец периода). Отчеты/ОСВ по счету 01.01 – с 01.12.2012 по 08.12.2012, Сформировать (рис. 23).
89 000.00 - стоимость амортизируемых ОС на 08.12.2012 (ОСВ по счету (налоговый учет) 01.01 за период 01.12.2012- 08.12.2012, вид учета «НУ», дебетовое сальдо на конец периода). Отчеты/ОСВ по счету (налоговый учет) 01.01 – с 01.12.2012 по 08.12.2012, вид учета «НУ», Сформировать (рис. 24).
69 600.00 постоянная разница в оценке принятых к бухгалтерскому учету ОС на 08.12.2012 (ОСВ по счету (налоговый учет) 01.01 за период 01.12.2012 – 30.12. 2012, вид учета «ПР», дебетовое сальдо на конец периода). Отчеты/ ОСВ по счету (налоговый учет) 01.01 -с 01.12.2012 по 08.12.2012 - Вид учета «ПР», Сформировать (рис. 25).
Рис. 23. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01 за период с 01.12 2012 по 08.12.2012
Рис. 24. Оборотно-сальдовая ведомость по налоговому счету 01.01 за период с 01.12.2012 по 08.12.2012, вид учета «НУ»
|
|
|
Рис. 25. Оборотно-сальдовая ведомость по налоговому счету 01.01 за период с 01.12. 2012 по 08.12.2012, вид учета «ПР»
Формирование записи книги покупок
Счета-фактуры, полученные покупателем от поставщика, являются основанием для формирования книги покупок. На основании счета-фактуры полученного производится запись в книгу покупок. В программе «1С: Бухгалтерия 8.1» записи книги покупок и проводки по зачету НДС формируются с помощью документа «Формирование записей книги покупок», который вводится, как правило, в последний день месяца, что позволяет одним документом сформировать сразу все записи киниги покупок замесяц. Вучебных целях введем этот документ с датой 08.12 2012 для формирования только одной описи по счету- фактуре, предъявленному поставщиком оборудования – заводом «Фрезер».
Пример 16. Сформировать запись книги покупок по счету-фактуре, полученному от поставщика оборудования – завода «Фрезер».
1. Командой Покупка/ Ведение книги покупок/ Формирование записей книги покупок/ Добавить открыть форму нового и документа «Формирование зап ис ей Книги покупок».
2. В поле «от» указать дату составления документа: 08.12.2012;
3. На вкладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям»выполнить команду Заполнить – Заполнить.
4. В результате форма должна иметь вид, представленный на рис. 26, т.е. программа автоматически (на основании данных подсистемы учета НДС) поставит к вычету сумму налога, предъявленную к оплате заводом «Фрезер» по оборудованию Тестомес «FAST 50».
Рис. 26. Пример заполнения документа «Формирование записей книги покупок»
5. Провести документ щелчком по пиктограмме или по команде Действия – Провести и посмотреть Результат проведения документа, проводка сформированная документом должна соответствовать проводке, приведенной на рис. 27.
Рис. 27 Проводка документа «Формирование записей книги покупок»
|
|
|
6. Командой Покупка/ Ведение книги покупок / Книга покупок открыть форму «Книга покупок»;
7. Указать период, за который необходимо сформировать книгу покупок, с 01.12.2012 по 08.12.2012, Сформировать.
Поступление оборудования, требующего монтажа и наладки
Учетная процедура
Оборудование, требующее монтажа или наладки, поступает в организацию в сопровождении накладной, счета, счета-фактуры и техническойдокументации. Оно не сразу поступает в цех. Вначале оно поступает на склад, где принимается приемной комиссией. По результатам приемки составляется акт приемки в 2-Х экземплярах. Затем оборудование передается в цех для монтажа, о чем также составляется акт. По окончании монтажа оборудование сдается по акту в эксплуатацию. В целом учетная процедура состоит из следующих операций:
1. Контроль оплаты поступившего оборудования.
2. Оформление поступления оборудования на склад (оприходование оборудования). Эта операция отражается в бухгалтерском учете записями:
- в дебет счета 07 «Оборудование к установке» с кредита счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму стоимости оборудования бет НДС;
- в дебет счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» с кредита счета 60.01 на сумму НДС;
- в дебет счета 60.01 с кредита счета 60.02 на сумму зачета аванса (предоплаты) поставщику.
3. Регистрация счета-фактуры поставщика оборудования в подсистеме учет НДС. Эта операция не формирует проводок.
4. Передача оборудования в монтаж и наладку.
По факту передачи ОС в монтаж составляется акт передачи оборудования со склада в наладку в 2-х экземплярах. Первый экземпляр остается у кладовщика, второй передается в бухгалтерию для отражения в учете. В бухгалтерском учете эта операция отражается записью:
- в дебет счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» с кредита счета 07 «Оборудование к установке на сумму остатка, имеющегося на счете 07 по передаваемой в монтаж единице оборудования.
5.Приемка монтажных работ.
По факту окончания монтажных работ приемочная комиссия составляет в двух экземплярах акт приемки работ. Первый экземпляр исполнителю работ, второй перемается в бухгалтерию для оплаты произведенных работ. Сумма расходов по монтажу НДС включается в первоначальную стоимость объекта основных средств, монтаж которого производился, и отражается в бухгалтерском учете записями:
|
|
|
- в дебет счета 08.03 с кредита счета 60.01 на сумму стоимости монтажных работ безНДС;
- в дебет счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» с кредита счета 60.01 на сумму НДС.
6. Регистрация счета-фактуры монтажной организации в подсистеме учета НДС. Эта операция не формирует проводок.
7. Ввод объекта основных средств в эксплуатацию отражается записью:
- в дебет счета 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08.03 «Строительство объектов основных средств» на первоначальную стоимость объекта основных средств (сумма вложений в объект).
8.Записи о покупке оборудования и монтажных работ в Книге покупок. Такие записи в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» вводятся документом «Формирование записей книги покупок», при проведении которого формируются проводки:
- вдебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» на каждую предъявленную к вычету сумму.
9. Оплата монтажных работ:
- отражается записью в дебет счета 60.01 с кредит счета 51 на полную стоимость монтажных работ, включая НДС.
Информация №4
09.12.2012 в соответствии с договором №23 от 09.12.2012 на общий склад ЗАО Золотой колос от поставщика ЗАО «Прогресс» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 301 от 09.12.2012 поступило производственное оборудование, требующее монтажа и наладки:
Таблица 4
Счет № 301 от 09.12.2012
| Наименование | Ед. изм. | Кол-во | Цена | Сумма |
Линия для производства печенья типа «Орешек»
| шт. | 51700.00 | 51 700.00 | |
Планетарный миксер ERGO AE100
| шт. | 10 200.00 | 20 400.00 | |
| Итого | 72 100.00 | |||
| НДС 18% | 12 978.00 | |||
| Всего | 85 078.00 |
По факту поступления оборудования составлен акт № 1 по форме № ОС 14, который передан в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления оборудования в учете Организации.
|
|
|
|
|
|
