 |
Анализ балансовых показателей банка за 2009-2011гг.
|
|
|
|
Одним из этапов анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых отчетов, публикуемых в средствах массовой информации. Традиционно анализ деятельности коммерческого банка включает три крупных блока:
- анализ пассивов, или анализ собственных и привлеченных средств;
- анализ активов, или анализ размещения ресурсов;
- анализ доходов, расходов и прибыли.
При анализе балансовых показателей мы можем определить величину банка, уровень прибыльности, надежность банка, увидеть устойчивость банка в условиях кризиса и многое другое.
Основной документ для анализа финансового состояния – это баланс банка. Он стоится по принципу группировки операций с понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по пассиву.
Эффективная работа банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода.
Рассмотрим структуру и динамику активов баланса за 2009-2011гг. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается тенденция к снижению совокупных активов банка. В 2009г они составили 425903659тыс.руб., за 2010г. активы банка снизились на 13,01% до 730495526 тыс. руб., в 2011г. снизались до 105142560тыс. руб.
При проведении анализа структуры активов банка, следует отметить, что основная доля активов приходится на доходные активы банка, при этом их удельный вес повысился в 2010 г был равен 88,34%,в 2011 г равен 87,39%. Чем выше доля доходных активов в общем объеме активов банка, тем выше вероятность получения высокого дохода. Однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.). Как видно из Таблицы 2 недоходные активы занимают всего 11,65%, 12,61% соответственно. Наибольшую долю в доходных активах имеют срочные кредиты и размещенные депозиты (61,41%, 61,83% по годам соответственно) и вложения банка в ценные бумаги (23,78%, 22,25% по годам соответственно). А в активах, не приносящих доход - наличные и кассовые активы (4,09%, 5,06% по годам соответственно), обеспечивающие дополнительную ликвидность банка, и счета банка в Центральном банке России, не приносящие доход (4,05%, 5,09% соответственно по годам).
|
|
|
Тенденция роста кредитного портфеля оценивается как положительная, т.к. банк активно размещает привлеченные средства, расширяет клиентскую базу и увеличивает долю процентных доходов по кредитным операциям.
При проведении анализа динамики активных операций банка было замечено, что наблюдается тенденция роста их общего объема. Темп роста за 2010 г составил 109,35%. Рост общих активов происходит в основном за счет роста активов, приносящих доход, т.к. они занимают наибольший удельный вес в структуре активов. В то время как активы, не приносящие доход, в 2010 г увеличились на 118,27 %, активы, приносящие доход, в 2010 г выросли на 108,17%. Однако, увеличение дебиторской задолженности может отрицательно повлиять на рост «полезных» активов и в перспективе снизить рост общих активов (см. Таблица 3).
Однако такой рост кредитов, на первый взгляд, может рассматриваться как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков. Но при грамотном управлении и риск - менеджменте, это позитивная тенденция, которая говорит об увеличении доходов банка, наращивании банком объемов активных операций, расширении спектра услуг и привлечении новых клиентов, что не может отрицательно повлиять на развитие банка.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики активов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.
|
|
|
| № п/п | Активы | Данные | Темп роста, % | Структура активов, % | |||||
| Данные на 01.01.2009г. | Данные на 01.01.2010г. | Данные на 01.01.2011г. | 2010г. к 2009г. | 2011г. к 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | ||
| Денежные средства | 87,44 | 135,33 | 4,06 | 4,09 | 5,06 | ||||
| Средства кредитных организаций в ЦБ | 40,33 | 137,55 | 8,73 | 4,05 | 5,09 | ||||
| 2.1 | Обязательные резервы | 262,94 | 107,51 | 0,15 | 0,78 | 0,76 | |||
| Средства в кредитных организациях | 55,72 | 88,43 | 0,97 | 0,62 | 0,50 | ||||
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 16,47 | 0,80 | 0,15 | ||||||
| Чистая ссудная задолженность | 78,58 | 100,99 | 67,98 | 61,41 | 61,83 | ||||
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 172,60 | 102,32 | 11,98 | 23,78 | 22,25 | ||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 50,89 | 35,27 | 1,43 | 0,84 | 0,27 | ||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 118,19 | 114,44 | 2,14 | 2,91 | 3,04 | ||||
| Прочие активы | 99,51 | 99,05 | 1,89 | 2,17 | 1,96 | ||||
| Всего активов | 86,99 | 109,35 |
Таблица 3
Анализ структуры и динамики активов банка ОАО «УРАЛСИБ» по уровню доходности
| Активы | Данные на 01.01.2009г. | Данные на 01.01.2010г | Данные на 01.01.2011г | Темп роста 2010г. к 2009г.,% | Темп роста 2011г. к 2010г.,% | Структура активов 2009г.,% | Структура активов 2010г.,% | Структура активов 2011г.,% |
| Активы, не приносящие(«Неработающие») доход | 63,78 | 118,27 | 15,90 | 11,65 | 12,61 | |||
| Активы, приносящие («приносящие»)доход | 91,38 | 108,17 | 16,51 | 88,34 | 87,39 | |||
| Всего активов | 86,99 | 109,35 |
Большую долю в обязательствах банка занимают счета корпоративных клиентов и средства в расчетах. Они составляют соответственно на 01.01.10 – 110,78%; 136,32%; на 01.01.11 – 106,32%; 130,76% обязательств банка. Т.о. структура обязательств в разрезе заемных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Основную долю привлеченных средств составляют средства органов государственной власти, внебюджетных фондов, организаций а именно межфилиальные расчеты. Вторую по величине долю имеют текущие и расчетные счета.
Таким образом основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за 2010 год на 23,51 %, а за 2011год на 29,08%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка. По данным Таблицы 4 видно, что доля выпущенных банком ценных бумаг падает с 3, 04 % до 1, 81 % обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно говорить о ее постоянности.
|
|
|
Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, потом текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.
Рост обязательств был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств. В свою очередь, рост привлеченных средств произошел за счет роста средств на счетах физических лиц (в 2010 г. они возросли на 130, 76 %,). Рост срочных привлеченных средств говорит об улучшении депозитной политики банка и о расширении клиентской базы. Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке.
Таблица 4
Анализ структуры и динамики пассивов ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.
| № п/п | Пассивы | Данные | Темп роста, % | Структура активов, % | |||||
| Данные на 01.01.2009г. | Данные на 01.01.2010г. | Данные на 01.01.2011г. | 2010г. к 2009г. | 2011г. к 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | ||
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ | 17,88 | 13,13 | 2,70 | ||||||
| Средства кредитных организаций | 52,62 | 126,06 | 16,88 | 10,21 | 10,04 | ||||
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 110,78 | 106,32 | 56,99 | 72,58 | 76,89 | ||||
| 3.1 | Вклады физических лиц | 136,32 | 130,76 | 15,00 | 23,51 | 29,08 | |||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0,13 | ||||||||
| Выпущенные долговые обязательства | 143,74 | 65,39 | 1,84 | 3,04 | 1,81 | ||||
| Прочие обязательства | 77,73 | 86,05 | 1,17 | 1,05 | 0,51 | ||||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 53,26 | 121,82 | 0,21 | 0,13 | 0,14 | ||||
| Всего обязательств | 86,61 | 107,94 | 90,23 | 89,83 | 89,39 | ||||
| Всего источников собственных средств | 90,50 | 120,50 | 9,77 | 10,17 | 10,61 | ||||
| Всего пассивов | 86,99 | 114,96 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
Таблица 5
Анализ структуры и динамики доходов и расходов банка ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг.
| № п/п | Наименование статей | Данные | Темп роста, % | Структура активов, % | |||||
| Данные на 01.01.2009г. | Данные на 01.01.2010г. | Данные на 01.01.2011г. | 2010г. к 2009г. | 2011г. к 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | ||
| Процентные доходы, всего, в том числе: | 42 710 459 | 37 366 370 | 33 488 915 | 87,49 | 89,62 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 5 575 090 | 5 064 576 | 1 655 165 | 90,84 | 32,68 | 13,05 | 13,55 | 4,94 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 33 147 898 | 29 503 026 | 29 352 779 | 89,00 | 99,49 | 77,61 | 78,96 | 87,65 |
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | ||||||||
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 3 987 471 | 2 798 768 | 2 480 971 | 70,19 | 88,65 | 9,33 | 7,49 | 7,41 |
| Процентные расходы, всего, в том числе: | 26 577 157 | 17 958 796 | 13 042 955 | 67,57 | 72,63 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | 6 716 741 | 1 241 558 | 1 534 628 | 18,48 | 123,61 | 25,27 | 6,91 | 11,77 |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 19 222 361 | 16 073 457 | 10 885 769 | 83,62 | 67,73 | 72,33 | 85,50 | 83,46 |
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | 638 055 | 643 781 | 622 558 | 100,89 | 96,70 | 2,40 | 3,58 | 4,77 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 16 133 302 | 19 407 574 | 20 445 960 | 120,30 | 105,35 | 34,92 | 23,75 | 21,89 | |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: | -15 233 286 | 1 002 960 | 2 124 532 | -6,58 | 211,63 | ||||
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -809 734 | -200 808 | -39 290 | 24,80 | 19,57 | 5,32 | -20,02 | -1,85 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 900 016 | 20 410 534 | 22 570 492 | 2267,80 | 110,58 | 1,95 | 24,98 | 24,17 | |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1 953 879 | -4 078 | -0,21 | 4,23 | |||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 1 737 404 | 250 123 | -385 056 | 14,40 | -153,95 | 3,76 | 0,31 | -0,41 | |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | -5 986 | 161 763 | -2702,36 | -0,01 | 0,02 | ||||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 1 858 110 | 1 455 270 | 2 141 460 | 78,32 | 147,15 | 4,02 | 1,78 | 2,29 | |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -624 482 | -564 503 | -1 068 327 | 90,40 | 189,25 | -1,35 | -0,69 | -1,14 | |
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 282 819 | 259 861 | 380 926 | 91,88 | 146,59 | 0,61 | 0,32 | 0,41 | |
| Комиссионные доходы | 6 745 521 | 7 657 138 | 9 447 600 | 113,51 | 123,38 | ||||
| Комиссионные расходы | 1 650 903 | 2 234 172 | 2 734 692 | 135,33 | 122,40 | ||||
| Чистые комиссионные доходы | 106,46 | 123,79 | 6,64 | 7,19 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | -1 665 147 | -824 238 | -1 868 267 | 49,50 | 226,67 | ||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | 6 003 | -4 602 | 4 602 | -76,66 | -100 | ||||
| Изменение резерва по прочим потерям | -854 988 | 212 983 | 114,99 | -24,91 | |||||
| Прочие операционные доходы | 5 041 648 | 4 668 646 | 6 944 502 | 92,60 | 148,75 | 10,91 | 5,71 | 7,44 | |
| Чистые доходы (расходы) | 13 835 324 | 30 376 754 | 35 646 223 | 219,56 | 117,35 | 29,94 | 37,18 | 38,17 | |
| Операционные расходы | 24 077 506 | 25 836 445 | 32 798 106 | 107,31 | 126,95 | ||||
| Итого доходы | 410,87 | 115,06 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||
| Прибыль до налогообложения | -10 242 182 | 4 540 309 | 2 848 117 | ||||||
| Начисленные (уплаченные) налоги | 1 275 644 | 2 750 757 | 2 419 189 | ||||||
| Прибыль (убыток) за отчетный период | -11 517 826 | 1 789 552 | 428 928 | ||||||
| Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: | |||||||||
| 23.1 | Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов | ||||||||
| 23.2 | Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | ||||||||
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | -11 517 826 | 1 789 552 | 428 928 |
Анализ структуры процентных доходов и расходов банка свидетельствует о том, что более 88% процентных доходов банк получает от ссудных операций, но при этом расходы на привлечение средств составляют в процентных расходах банка около 83%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов их значение на 2011год 7,41%.
|
|
|
Рост процентных доходов в 2010 г. составил 89,62 %, что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка.
Объем комиссионных доходов растет медленно, в 2011году он увеличился всего на 7,19%, это говорит о том, что за банк привлекает не достаточное количество клиентов, при том, что происходит расширение спектра представляемых услуг.
Процентные расходы увеличились на 67,57% и на 72,63% соответственно по годам. Большая часть расходов - это расходы, по привлечению клиентов в 2011г. они составили 83,46%.Меньший удельный вес в общей сумме занимают расходы по операциям с иностранной валютой и чеками.
Проанализировав, мы видим, что сумма доходов банка значительно снизилась, в то время, как расходы банка медленно растут. Анализ свидетельствует о снижении прибыли банка в целом за рассматриваемый период. Однако прибыль, полученная в 2011году, в 4,6 раза превышает прибыль в 2009году, что свидетельствует о том, что банк выдел из критического неблагоприятного состояния и активно наращивает свои показатели.
Норматив достаточности капитала (Н1) составляет 12,9% по состоянию на 01.07.2011г.
Если строить анализ на базе только балансовых данных, то, хотя баланс и является основным синтетическим источником информации, она будет не совсем конкретной. Во - первых, баланс показывает финансовое положение банка в статистике на определенную дату. Во - вторых, существующая форма банковского баланса в России недостаточно информативна для целей анализа, например для анализа доходности по инструментам или группам активов. В- третьих, в нашей стране существует разделение банковского и налогового учет.
|
|
|
