Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Учет денежных средств организации и кредиторской задолженности.




Задачи учета денежных средств ТОО "Талдыгоркан жолдары" заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.
В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков. Субъекту может быть открыт валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту.

В Республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи.

Характеристика денежных средств

Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.
Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.
Проведение в жизнь прогрессивной кредитной политики, повышение эффективности всей системы кредитования основной деятельности, финансирование и кредитование капитальных вложений, а также осуществление необходимых расчетов возложено на следующие государственные акционерные банки: Туран-Алембанк – в промышленности, строительстве, на транспорте и связи, в системе материально-технического обеспечения, внешнеэкономической деятельности; Казагропромбанк – в агропромышленном комплексе; Казкредсоцбанк – в жилищно-коммунальном хозяйстве, бытовом обслуживании и других отраслях экономики; Народный банк – обеспечивает организацию сберегательного дела в стране; Бюджетный банк – осуществляет обслуживание бюджетных организаций; Эксимбанк Казахстан – осуществляет кредитование экспортно-импортных операций, а также долгосрочное кредитование эффективных инвестиционных проектов в соответствии с определяемыми Правительством приоритетами экономического развития страны; В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляется субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.

Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета.

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму по наступлении срока. Существуют две формы векселей.

Инкассовое распоряжение - используется для изъятия денег с банковских счетов, отправителя.

Аккредитив - представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по которому банк открывшее аккредитив, может произвести платеж, указанному бенефициару.

Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя основанный на договоре, об уплате указанной суммы денег чекодержателю.

Касса (ит. cassa, от лат. capsa - вместилище, ящик) - 1) наличные деньги, имеющиеся у организации; 2) структурное подразделение предприятия, организации, учреждения, выполняющее кассовые операции; 3) в бухгалтерском учете счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача "наличных денег"; 4) специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей.Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укреплености касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Для учета денежных средств применяется подраздел 1000.

А также следующие счета:

1010-касса

1011- деньги в национальной валюте

1012- деньги в иностранной валюте

1020- деньги в пути

Поступление денег в кассу оформляется – Приходным кассовым Ордером, (далее ПКО) в одном экземпляре подписанным главным бухгалтером и кассиром.

Выдача денег из кассы оформляется - Расходным кассовым ордером,

(далее РКО) в одном экземпляре.

ПКО и РКО, выписываются кассиром четко и ясно. Исправления, ошибок, помарок и применение корректора в данных документах не допускаются.

В случае обнаружения ошибки документа необходимо переписать или ошибку аккуратно перечеркнуть.

Исправление в обозначение суммы денег, не допускается!

Если это будет сделано, то ПКО и РКО с исправлением суммы считается- не действительным. Для регистрации ПКО и РКО документов применяют – «Журнал регистрации, приходных и расходных документов». Журнал открывается отдельно на приходные и отдельно на расходные документы. Оформленные приходные и расходные кассовые документы заносятся - «В кассовую книгу».

 

 

Журнал хозяйственных операций по счету 1010:

Наименование Дт Кт
1. Поступление денежных средств в кассу ТОО "Талдыгоркан жолдары": - с р/с - от работников - от покупателей и заказчиков - от дочерних организаций - от ассоциированных и совместных организаций - от филиалов - по аренде - прочие дебиторские задолженности   1250,1251  
2. Оприходованы излишки    
Наименование Дт Кт
1. Выдача денег из кассы ТОО "Талдыгоркан жолдары": - на р/с - по зарплате - с поставщиками и подрядчиками - дочерних организаций - ассоциированных и совместных организаций - филиалы и структурные подразделения - по аренде - прочие кредиторские задолженности    
2. Обнаружена недостача    
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...