 |
Учет денежных средств в кассе
|
|
|
|
Содержание
Введение
1. Учет денежных средств в кассе
2. Учет денежных средств на расчетном счете
3. Учет дебиторской задолженности
4. Учет прочей дебиторской задолженности
5. Учет товарно-материальных запасов
Литература
Введение
Счета раздела 1 "Краткосрочные активы" предназначены для учета активов организации, классифицируемых как краткосрочные. Актив классифицируется как краткосрочный актив, если: предполагается его реализовать либо он удерживается для продажи или использования в ходе нормального операционного цикла организации; он удерживается в основном для целей торговли и ожидается его реализовать в течение двенадцати месяцев после отчетной даты; либо он представляет собой денежные средства или эквивалент денежных средств, не имеющих ограничений в использовании.
Все остальные активы классифицируются как долгосрочные активы.
Раздел 1 "Краткосрочные активы" включает следующие подразделы:
"Денежные средства".
"Краткосрочные финансовые инвестиции".
"Краткосрочная дебиторская задолженность".
"Запасы".
"Текущие налоговые активы".
"Долгосрочные активы, предназначенные для продажи".
"Прочие краткосрочные активы
Определение текущих активов и их классификация
Денежные средства, наиболее ликвидные активы, являются стандартным средством обмена и основой для оценки и учета остальных статей. Денежные средства обычно классифицируются как текущие активы. Для того, чтобы они относились к категории денежных средств, они должны быть всегда доступными для оплаты обязательств и не должны выступать предметом каких-либо контрактных ограничений, сдерживающих их использование в целях погашения долгов. К денежным средствам относятся монеты, банкноты, валюта, текущие и депозитные счета в банках. Денежные средства предприятия можно разделить на две категории: денежные средства в кассе и денежные средства в банке. В балансе они обычно показываются одной строкой. Частично это связано с тем, что предприятия стараются как можно меньше иметь наличности в кассе, а основным платежным средством служат чеки. Наличность, которой владеют и хранят в сейфах, используется в основном для мелких платежей, называется "малая касса". Также к денежным средствам относятся:
|
|
|
банковские переводные векселя (переводной вексель, выданный банком для предъявления в другой банк);
денежные переводы (чеки, выписанные банком получателю платежа);
чеки, подписанные кассиром банка (чек, выписанный кассиром банка на этот же банк, то есть обязательство банка);
чеки, удостоверенные банком (чек с подписью банка о гарантии платежа);
персональные чеки (чеки, выданные физическими лицами);
сберегательные счета.
Денежные средства отражаются в отчетности по объявленной или фактической стоимости. Банковские овердрафты исключаются из состава денежных средств и в отчетности показываются как краткосрочные обязательства. Эквиваленты денежных средств предназначены скорее для удовлетворения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестиций или других целей. Для того, чтобы инвестиция могла классифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, она должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и подвергаться незначительному риску изменения стоимости. Таким образом, обычно инвестиция классифицируется в качестве эквивалента денежных средств, только тогда когда она имеет короткий срок погашения, например три месяца или меньше с даты приобретения. Инвестиции в собственный капитал исключаются из эквивалентов денежных средств, если только они не являются, по существу, эквивалентами денег, например, в случае привилегированных акций, приобретенных незадолго до срока погашения и с указанием конкретной даты выплаты.
|
|
|
Банковские займы обычно рассматриваются как финансовая деятельность. однако в некоторых странах банковские овердрафты, возмещаемые по требованию, составляют неотъемлемую часть управления денежными средствами. В таких условиях банковские овердрафты включаются в качестве компонента денежных средств и их эквивалентов.
Овердрафт - это кредитовый остаток на активном счете, возникающий при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо, и учитывается как краткосрочное обязательство.
Характерной чертой таких соглашений с банками является то, что сальдо по счету в банке часто изменяется от положительного к отрицательному.
Потоки денежных средств не предусматривают движение между статьями, составляющими денежные средства или их эквиваленты, потому что эти компоненты являются частью контроля и регулирования денежных операций предприятия, а не частью ее операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. Контроль и регулирование денежных операций представляет собой инвестирование излишних денежных средств в денежные эквиваленты. Основные проблемы, связанные с денежными средствами - это проблемы не учетные, а управленческие, к которым относятся: организация контроля за сохранностью и использованием денежных средств, планирование их поступлений и выплат. Руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером должны распределить обязанности работников таким образом, чтобы не допустить краж денежных средств путем сговора нескольких лиц.
актив краткосрочный учет касса
Учет денежных средств в кассе
По некоторым операциям предприятия осуществляют расчеты наличными денежными средствами. Правильная организация учета наличных денежных средств требует соблюдения определенных условий:
Условие 1. Наличие специального помещения - кассы
Касса - это специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.
|
|
|
В кассе должен быть сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей.
Ключи от металлических шкафов и сейфов хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах и шкатулках хранятся у руководителей предприятий. Периодически проводится их проверка комиссией. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Условие 2. Полная материальная ответственность кассира
После заключения индивидуального трудового договора с кассиром или бухгалтером, который будет выполнять обязанности кассира, издается соответствующий приказ о приеме на работу. Затем руководитель предприятия обязан ознакомить сотрудника с Правилами ведения кассовых операций, которые разрабатываются на предприятии и утверждаются его руководителем.
После ознакомления под роспись с Правилами ведения кассовых операций с кассиром в обязательном порядке должен заключаться договор о полной материальной ответственности.
На основании заключенного договора о материальной ответственности кассир несет полную ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведение кассовой книги.
Условие 3. Ограничение доступа в кассу
Во время работы кассира помещение кассы должно быть закрыто изнутри. Доступ в кассу посторонних лиц запрещен. Обязанности кассира не могут быть поручены (перепоручены) другим сотрудникам. Круг лиц, которые при необходимости (большом объеме работ) могут быть допущены в помещение кассы, утверждается руководителем предприятия и со всеми этими лицами должны заключаться договоры о поной материальной ответственности.
В случае необходимости временной замены кассира исполнение его обязанностей возлагается на другого работника только на основании письменного приказа руководителя предприятия. При этом с этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.
|
|
|
В случае внезапного отсутствия кассира на рабочем месте, например, в результате болезни, находящиеся у него в кассе ценности немедленно пересчитываются лицом, которому поручено исполнять обязанности кассира и которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписью указанных лиц.
Условия 4. Обеспечение сохранности денег во время транспортировки
При транспортировке денежных средств и ценностей из учреждения банка в кассу предприятия или, наоборот, при сдаче наличности в банк необходимо обеспечить охрану кассиру, а в случае необходимости - транспортное средство.
Ответственность за обеспечение сохранности денег во время транспортировки несут руководители предприятий.
Условие 5. Установление круга лиц, имеющих право на получение денежных средств в подотчет
Часто возникают ситуации, когда для производственных целей необходимо срочно приобрести за наличный расчет какие-либо ценности, произвести оплату счетов, одним словом - потратить наличные деньги предприятия. Это распространенные хозяйственные операции. Но распоряжаться денежными средствами компании могут не все сотрудники, а только те из них, которые уполномочены на это руководителем. Круг должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств из кассы предприятия для дальнейшего использования в производственных целях, определяется в соответствующем приказе. С этими лицами должны быть заключены договоры о материальной ответственности за получаемые денежные средства.
Бухгалтер и (или) кассир должны следить за тем, чтобы денежные средства выдавались в подотчет только уполномоченным на то сотрудникам.
Условие 6. Установление срока, в течение которого необходимо отчитаться об использовании денежных средств в подотчет
Полученные в кассе денежные средства называются выдаваемыми в подотчет именно потому, что сотрудник должен отчитаться об их использовании на определенные цели. Отчет должен составляться в течение определенного срока. Этот срок устанавливается руководителем предприятия отдельно по суммам, получаемым с целью использования на хозяйственные нужды (приобретение каких-либо товаров, материалов, других активов, оплата имеющихся задолженностей и т.д.), и по суммам, выдаваемым на командировочные расходы.
|
|
|
По суммам, выданным на хозяйственные нужды, сотрудник должен составить так называемый авансовый отчет в течение отведенного руководителем количества дней с момента получения денежных средств (как правило, не более одной недели). По суммам, выданным на командировочные расходы, авансовый отчет составляется в течение отведенного времени со дня возвращения из командировки (как правило, не более трех дней).
Условие 7. Определение круга лиц, имеющих право подписи кассовых документов
Существует два основных первичных кассовых документа:
приходный кассовый ордер, которым оформляется факт поступления денежных средств в кассу предприятия;
расходный кассовый ордер, которым оформляется факт выдачи денежных средств из кассы предприятия.
Приходный кассовый ордер должен подписываться главным бухгалтером и кассиром компании. Расходный кассовый ордер должен подписываться руководителем как распорядителем денежных средств предприятия, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получившим денежные средства.
Условие 8. Соблюдение порядка выписки первичных кассовых документов
Существует следующий общепринятый порядок выписки первичных кассовых документов
а) Приходный кассовый ордер
выписывается отдельным бухгалтером (не кассиром) и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкого номера;
подписывается у главного бухгалтера или другого уполномоченного лица, передается в кассу предприятия - после приема денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются кассиром, заверяется круглой печатью компании и на квитанции ставится штамп "Оплачено" с указанием даты;
квитанция к приходному кассовому ордеру с круглой печатью, штампом и всеми подписями передается кассиром лицу, которое внесло деньги в кассу.
В зависимости от цели поступления средств, приходуемых в кассу, в каждом отдельном случае необходимы соответствующие обоснования. Основанием для выписки приходных кассовых ордеров могут быть:
| Операция | Основание |
| Поступление из банка средств на хозяйственные нужды, командировки, выплату заработной платы | Чек из чековой книжки |
| Поступление наличной выручки | Фискальный чек |
| Возврат неиспользованной подотчетной суммы | Авансовый отчет |
| Взнос в уставный капитал | Выписка из устава, протокола собрания учредителей |
| Наличный кредит от предприятия или физического лица | Двусторонний кредитный договор |
| Безвозмездное спонсорское получение денег | Письмо-заявление о приеме средств с визой руководителя |
| Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации | Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания |
| Возврат ссуды, полученной работником на строительство, и т.д. | Договор с работником, выписка из протокола собрания |
| Получение арендной платы наличными денежными средствами | Двусторонний арендный договор |
| Получение аванса: под поставку запасов; под выполнение работ и услуг | Договор |
| Оприходованы излишки, выявленные при инвентаризации кассы | Акт результатов инвентаризации |
б) расходный кассовый ордер
выписывается отдельным бухгалтером (не кассиром) и одновременно регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с присвоением ему очередного порядкого номера;
подписывается руководителем предприятия, что служит подтверждением целесообразности расходования денежных средств и у главного бухгалтера или других уполномоченных на то лиц и передается лицу, которое будет получать деньги в кассе, или непосредственно кассиру.
заполняется лицом, получающим денежные средства;
подписывается кассиром, выдавшим денежные средства, и ставится штамп "Выдано".
Основанием для выписки расходных кассовых ордеров могут служить:
| Операция | Основание |
| Выплата работникам заработной платы, отпускных, премий | Расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость |
| Зачисление в банк выручки, поступившей в кассу | Квитанция, препроводительная ведомость |
| Выдача подотчетной суммы на хозяйственные нужды, командировочные расходы | Заявление с визой руководителя или приказ |
| Выдача аванса поставщикам запасов, работ, услуг | Договор, счет на оплату |
| Оплата ценностей (условно) с немедленной оплатой | Распорядительная подпись руководителя или приказ |
| Расчет с поставщиками | Договор |
| Выдана ссуда работникам | Двусторонний кредитный договор |
Кассиру необходимо иметь копии следующих документов:
) договоров о полной материальной ответственности с кассиром или другими лицами, имеющими доступ в кассу и / или выполняющих обязанности кассира;
) приказа о постоянном возложении обязанностей кассира на бухгалтера, если происходит совмещение функций кассира и бухгалтера (главного бухгалтера);
) приказа о временном возложении обязанностей кассира на определенного сотрудника предприятия;
) приказа о назначении комиссии для пересчета остатков денежных средств и иных ценностей в кассе предприятия с целью их передачи сотруднику, исполняющему обязанности кассира;
) комиссионного акта о пересчете и наличии денежных средств, передаваемых кассиру;
) приказа об определении круга лиц, имеющих право подписи кассовых документов за руководителя и главного бухгалтера предприятия;
) образца подписей лиц, имеющих право подписи кассовых документов;
) приказа о назначении круга лиц, имеющих право на получение в подотчет денежных средств в кассе предприятия;
) приказа, определяющего сроки, в течение которых подотчетные лица должны представлять авансовые отчеты об использовании денежных средств предприятия.
Условие 9. Наличие контрольно-кассовой машины (ККМ) с фискальной памятью
Наличие контрольно-кассовой машины в кассе предприятия является обязательным условием при приеме наличных денежных средств от покупателей за реализованные товары, работы и услуги. Предприятие обязано использовать ККМ и выдавать покупателю не только квитанцию к приходному кассовому ордеру, но и фискальный чек на оплаченную сумму.
Приходные и расходные кассовые ордера имеют утвержденную форму и заполняются бухгалтером собственноручно или на компьютере, без каких-либо помарок, исправлений и подчисток. Если допущена ошибка, то бланк с ошибкой подлежит немедленному уничтожению и выписывается новый правильный документ.
Прием и выдача по кассовым документам производится только в день их оформления. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан и забирает расписку получателя. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписку в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно с указанием полученной суммы прописью. Выдача денег лицам, состоящим и не состоящим в списочном составе предприятия, производится производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
При выплате из кассы заработной платы составляется, аванса, премии составляется платежная ведомость. На титульном листе платежной ведомости ставится разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера, указываются сроки выдачи денег и общая сумма прописью. После окончания отведенного для выплаты времени платежная ведомость закрывается, независимо от того, все ли указанные в ней сотрудники получили деньги или только часть из них. Закрытие ведомости заключается в том, что кассир подсчитывает общую сумму всех выданных денежных средств по данной ведомости и записывает эту сумму прописью непосредственно в платежной ведомости. После того, как выданная сумма зафиксирована, ведомость считается закрытой и на ее основании составляется один расходный кассовый ордер на всю сумму денежных средств, выданных по ведомости.
Исполненные кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера), то есть документы, по которым произведено получение или выплата денежных средств, собираются кассиром и на их основании производится заполнение так называемой кассовой книги. В ней кассиром регистрируется остаток денежных средств в кассе на начало каждого рабочего дня, все операции по приходу и расходу денежных средств за день, подводятся итоговые суммы и поступления и выдачи денег и выводится остаток денежной наличности на конец дня. Если операции по кассе немногочисленные, то выведение остатков может производиться не ежедневно, а за несколько рабочих дней.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана и заверена печатью предприятия и подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр - отрывная часть листа служит отчетом кассира, который вместе со всеми приходными и расходными кассовыми документами передается в бухгалтерию.
Подчистки в кассовой книге запрещены, а исправления в ней возможны только с заверяющей подписью кассира и главного бухгалтера.
Если учет кассовых операций ведется с использованием специального программного обеспечения, например, 1С: бухгалтерии, то кассиру необходимо распечатывать автоматические формируемые листы кассовой книги в двух экземплярах: первый как отчет кассира вместе с первичными документами следует передавать в бухгалтерию, второй как очередной лист кассовой книги следует подшивать и в конце прошнуровать, опечатать и заверить печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера.
Бухгалтер проверяет отчеты кассира и приложенные к нему документы, проставляет номера корреспондирующих счетов.
Таким образом, все первичные кассовые документы поступают в бухгалтерию и служат основанием для ведения синтетического бухгалтерского учета движения денежных средств на активном счете 1010 "Денежные средства в кассе" Счет 1010 "Денежные средства в кассе в тенге"
Активный
| По дебету отражается | По кредиту отражается |
| Сальдо на начало отчетного периода | |
| Поступление денежных средств в кассу: с расчетного и других счетов в банке от учредителей как вклад в уставный капитал от покупателей за реализованные товары и услуги от покупателей предоплата за товары и услуги от подотчетных лиц неиспользованные суммы от поставщиков возврат выданных авансов от работников при возмещении материального ущерба займов и кредитов банка | Выбытие денежных средств из кассы: выплата заработной платы, материальной помощи и т.д. выдача в подотчет внесение на расчетный счет и иные счета в банке приобретение товаров и иных ценностей возврат полученных от покупателей авансов списание выявленных недостач погашение задолженности перед поставщиками возврат кредитов и займов |
| Сальдо на конец отчетного периода |
Проверенный отчет кассира с приложенными документами представляет собой регистр аналитического учета операций по движению денежных средств в кассе.
Аналитический учет операций по счету 1010 "Денежные средства в кассе в тенге" ведется в журнале-ордере № 1 по кредиту счета 1010 и в ведомости к журналу-ордеру № 1 по дебету счета 1010.
Заполнение ведомости и журнала-ордера производится на основании представленных отчетов кассира, в которых бухгалтером проставлены корреспондирующие счета. Журнал-ордер и ведомость по 1010 счету имеют построчное заполнение. Обычно каждая отдельная строка соответствует отдельному отчету кассира. В случае, когда в отчете кассира отражено несколько операций, имеющих одинаковую корреспонденцию счетов, в журнале-ордере или ведомости они отражаются одной общей суммой.
В журнале-ордере по каждой из строк будут отражаться операции по кредиту счета 1010 и дебету различных счетов. Для каждого корреспондирующего (дебетуемого) счета предусмотрена отдельная графа. На основании отчета кассира за определенный промежуток времени производят записи линейно-позиционным способом. После отражения всех операций определяется итог в последней графе, который должен соответствовать итогу по графе "Расход" в отчете кассира.
При открытии ведомости к журналу-ордеру №1 сначала необходимо указать остаток денежных средств в кассе на начало месяца. На основании отчета кассира за определенный промежуток времени производят записи линейно-позиционным способом. Итоговая сумма по строке должна соответствовать итоговому поступлению, отраженному в отчете кассира.
В конце месяца необходимо подсчитать итоговые данные по всем заполненным графам, а в ведомости необходимо вывести остаток денежных средств в кассе: остаток на начало месяца плюс поступление за месяц и минус выбытие за месяц. Полученная величина должна соответствовать остатку денежных средств по отчету кассира за январь.
Счета раздела 1 "Краткосрочные активы"
Счета раздела 1 "Краткосрочные активы" предназначены для учета активов организации, классифицируемых как краткосрочные. Актив классифицируется как краткосрочный актив, если:
· предполагается его реализовать либо он удерживается для продажи или использования в ходе нормального операционного цикла организации;
· он удерживается в основном для целей торговли и ожидается его реализовать в течение двенадцати месяцев после отчетной даты; либо
· он представляет собой денежные средства или эквивалент денежных средств, не имеющих ограничений в использовании.
Все остальные активы классифицируются как долгосрочные активы. Раздел 1 "Краткосрочные активы" включает следующие подразделы:
"Денежные средства".
"Краткосрочные финансовые инвестиции".
"Краткосрочная дебиторская задолженность".
"Запасы".
"Текущие налоговые активы".
"Долгосрочные активы, предназначенные для продажи".
"Прочие краткосрочные активы Подраздел 1000 "Денежные средства"
Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1010 "Денежные средства в кассе"
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Поступление денежных средств в кассу: | ||
| с текущих сберегательных и прочих счетов в банках | 1010 | 1030, 1050, 1060 | |
| 2 | В счет погашения займов, предоставленных другим организациям: | ||
| - краткосрочных | 1010 | 1110 | |
| - долгосрочных | 1010 | 2010 | |
| 3 | В счет погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков: | ||
| - краткосрочный | 1010 | 1210 | |
| - долгосрочный | 1010 | 2110 | |
| 4 | В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности: | ||
| - дочерних организаций | 1010 | 1220 | |
| - ассоциированных и совместных организаций | 1010 | 1230 | |
| - филиалов и структурных подразделений | 1010 | 1240 | |
| - работников | 1010 | 1250 | |
| - по аренде | 1010 | 1260 | |
| - по вознаграждениям к получению | 1010 | 1270 | |
| - прочей задолженности | 1010 | 1280 | |
| 5 | В счет погашения долгосрочной дебиторской задолженности: | ||
| - дочерних организаций | 1010 | 2120 | |
| - ассоциированных и совместных организаций | 1010 | 2130 | |
| - работников | 1010 | 2150 | |
| - по аренде | 1010 | 2160 | |
| - прочей задолженности | 1010 | 2180 | |
| 6 | По полученным краткосрочным займам | 1010 | 3010, 3020 |
| 7 | От размещения выпущенных облигаций: | ||
| - краткосрочных | 1010 | 3050 | |
| - долгосрочных | 1010 | 4030 | |
| 8 | По полученным авансам от покупателей и заказчиков: | ||
| - краткосрочных | 1010 | 3510 | |
| - долгосрочных | 1010 | 4410 | |
| 9 | В счет дохода будущих периодов | 1010 | 3520 |
| 10 | В счет вклада в уставный капитал | 1010 | 5110 |
| 11 | От продажи ранее выкупленных акций: | ||
| - на номинальную стоимость (стоимости размещения) | 1010 | 5210 | |
| - на сумму превышения стоимости реализации над номинальной стоимостью | 1010 | 5310 | |
| 12 | 3а реализованную продукцию (оказанные услуги): | ||
| - на стоимость без НДС | 1010 | 6010 | |
| - на сумму НДС | 1010 | 3130 | |
| 13 | От реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых активов): | ||
| - на стоимость без НДС | 1010 | 6210 | |
| - на сумму НДС | 1010 | 3130 | |
| 14 | В виде доходов от положительной курсовой разницы валюты, находящихся в кассе | 1010 | 6250 |
| 15 | В счет погашения списанных в предыдущих отчетных периодах сомнительных долгов: | ||
| - на сумму долга | 1010 | 6280 | |
| - на сумму НДС | 1010 | 3130 | |
| 16 | В возмещение убытков по договору страхования | 1010 | 6280 |
| 17 | В виде излишков денег в кассе, выявленных при инвентаризации | 1010 | 6280 |
| 18 | В виде доходов, полученных от прекращаемой деятельности | 1010 | 6310 |
| Выплаты денег из кассы: | |||
| 19 | Денежные переводы филиалам и т.п., не полученные ими до конца отчетного периода | 1020 | 1010 |
| 20 | Деньги сданы на текущие, сберегательные и другие счета | 1030,1050, 1060 | 1010 |
| 21 | Предоставлены займы организациям: - краткосрочные - долгосрочные | 1110 2010 | 1010 1010 |
| 22 | Приобретены краткосрочные финансовые активы (векселя, облигации, акции и т.п.), предназначенные для торговли | 1120 | 1010 |
| 23 | Приобретены (векселя) краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения (кроме займов и дебиторской задолженности, предоставленных организацией) | 1130 | 1010 |
| 24 | Приобретены краткосрочные финансовые инвестиции для продажи (за исключением инвестиций, учитываемых на счетах 1110 - 1130) | 1140 | 1010 |
| 25 | Приобретены прочие краткосрочные финансовые инвестиции (не учитываемые на счетах 1110 - 1140) | 1150 | 1010 |
| 26 | Выдано в подотчет работникам | 1250 | 1010 |
| 27 | Выданы работникам займы: - краткосрочные - долгосрочные | 1250 2150 | 1010 1010 |
| 28 | Выявлена недостача денег в кассе, из них: - признана кассиром - не признана кассиром | 1250 7470 | 1010 1010 |
| 29 | Оплачена стоимость товаров, сырья и материалов: | ||
| - на стоимость без НДС | 1310,1330, 1350, | 1010 | |
| - на сумму НДС | 1420 | 1010 | |
| 30 | Выданы авансы поставщикам и подрядчикам, и др.: | ||
| - краткосрочные | 1610 | 1010 | |
| - долгосрочные | 2910 | 1010 | |
| 31 | Оплата арендных платежей, относящихся к будущим периодам | 1620 | 1010 |
| 32 | Приобретены долгосрочные финансовые инвестиции: | ||
| - удерживаемые до погашения | 2020 | 1010 | |
| - имеющиеся в наличии для продажи | 2030 | 1010 | |
| - прочие долгосрочные финансовые инвестиции | 2040 | 1010 | |
| 33 | Приобретены прочие нематериальные активы с оплатой из кассы: | ||
| - на стоимость активов без НДС | 2730 | 1010 | |
| - на сумму НДС | 1420 | 1010 | |
| 34 | Погашены обязательства по займам: | ||
| - краткосрочным | 3010,3020, 3040, | 1010 | |
| - долгосрочным | 4010, 4020 | 1010 | |
| 35 | Выдано в погашение кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников | 3030 | 1010 |
| 36 | Выдано в погашение краткосрочной кредиторской задолженности: | ||
| - поставщикам и подрядчикам | 3310 | 1010 | |
| - дочерним организациям | 3320 | 1010 | |
| - ассоциированным и совместным организациям | 3330 | 1010 | |
| - филиалам и структурным подразделениям | 3340 | 1010 | |
| - по арендным платежам | 3360 | 1010 | |
| - в текущей части долгосрочной кредиторской задолженности | 3370 | 1010 | |
| - по вознаграждениям к выплате | 3380 | 1010 | |
| - прочей краткосрочной кредиторской задолженности | 3390 | 1010 | |
| 37 | Выдана заработная плата работникам | 3350 | 1010 |
| 38 | Выдано работникам в погашение перерасхода по авансовым отчетам | 3390 | 1010 |
| 39 | Выдано в погашение долгосрочной кредиторской задолженности: | ||
| - поставщикам и подрядчикам | 4110 | 1010 | |
| - дочерним организациям | 4120 | 1010 | |
| - ассоциированным и совместным организациям | 4130 | 1010 | |
| - филиалам и структурным подразделениям | 4140 | 1010 | |
| - по арендным платежам | 4150 | 1010 | |
| - по вознаграждениям к выплате | 4160 | 1010 | |
| - прочей долгосрочной кредиторской задолженности | 4170 | 1010 | |
| 40 | Выкуплены у акционеров (участников) собственные акции | 5210 | 1010 |
| 41 | Оплачены расходы по рекламе: | ||
| - на стоимость без НДС | 7110 | 1010 | |
| - на сумму НДС | 1420 | 1010 | |
| 42 | Оплачены по счетам поставщиков за расходы и административного характера: | ||
| - на стоимость без НДС | 7210 | 1010 | |
| - на сумму НДС | 1420 | 1010 | |
| 43 | Оплачены конторские, типографские и телефонные расходы: | ||
| - администрации организации | 7210 | 1010 | |
| - цехов организации | 8410 | 1010 | |
| 44 | Оплачены представительские расходы | 7210 | 1010 |
| 45 | Оплачены судебные и арбитражные издержки | 7470 | 1010 |
| 46 | Оплачена стоимость консультационных, аудиторских, информационных и других услуг (без НДС) | 7210 | 1010 |
| - на сумму НДС | 1420 | 1010 | |
| 47 | Признана отрицательная курсовая разница | 7430 | 1010 |
Корреспонденция счетов типовых операций по счету 1020 "Денежные средства в пути"
| N п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Денежные переводы из кассы, не поступившие по назначению | 1020 | 1010 |
| 2 | Конвертация валюты в тенге с перечислением на текущий банковский счет | 1020 | 1030 |
| 3 | Денежные средства, подлежащие поступлению от покупателей, заказчиков, дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов, находящиеся в пути | ||
|
|
|
||
