Вопрос 5. Экспресс-анализ отчетности

Для диагностики финансового состояния предприятия важное значение имеет текущий внутрифирменный анализ финансово-экономического состояния.

Общая методика анализа заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с аналогичными данными о деятельности предприятия за ряд лет.

Цель экспресс анализа финансового состояния – наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Сущность – отбор небольшого количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянный контроль над их динамикой (табл.).

 

Таблица. Аналитические показатели для внутрифирменного анализа

Направления анализа	Показатели
1. Оценка экономического потенциала компании
1.1. Оценка имущественного положения	1. Общая сумма капитала, находящего в распоряжении компании
2. Стоимость внеоборотных активов
3. Доля внеоборотных активов в общей сумме активов компании
4. Коэффициент годности основных фондов
1.2. Оценка финансового положения	1. Доля собственного капитала в общей сумме источников капитала (коэффициент собственности)
2. Коэффициент срочной ликвидности
3. Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств
4. Коэффициент текущей платежеспособности
1.3. Наличие убытков и сомнительных задолженностей	1. Убытки
2. Займы и кредиты, непогашенные в срок
3. Просроченная кредиторская и дебиторская задолженность
2. Оценка интенсивности и эффективности хозяйственной деятельности
2.1. Оценка суммы прибыли	1. Прибыль от продаж
2. Прибыль до налогообложения
3. Чистая прибыль
2.2. Оценка интенсивности использования капитала (деловой активности)	1. Выручка от продаж
2. Оборачиваемость активов
3. Продолжительность оборота дебиторской задолженности
4. Продолжительность оборота кредиторской задолженности
2.3. Эффективность использования экономического потенциала	1. Рентабельность капитала
2. Рентабельность собственного капитала
3. Рентабельность обычной деятельности (продаж)

 

Признаки «хорошего» баланса:

• рост валюты баланса;

• рост собственного капитала;

• отсутствие резких изменений в отдельных статьях баланса;

• дебиторская задолженность находится в «равновесии» с кредиторской задолженностью;

• в балансе отсутствуют «больные» статьи;

• коэффициент текущей ликвидности находится в интервале от 1 до 2;

• темпы роста прибыли опережают темпы роста реализации продукции, а темпы роста реализации продукции опережают темпы роста валюты баланса.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение финансовой отчетности.

2. Финансовая отчетность, ее понятие и показатели.

3. Принципы построения финансовой отчетности.

4. Перечислите требования к информации, содержащейся в финансовой отчетности.

5. В чем заключается полезность информации, содержащейся в финансовой отчетности?

6. В чем заключается уместность информации, содержащейся в финансовой отчетности?

7. В чем заключается нейтральность информации, содержащейся в финансовой отчетности?

8. В чем заключается понятность информации, содержащейся в финансовой отчетности?

9. В чем заключается сопоставимость информации, содержащейся в финансовой отчетности?

10. Перечислить ограничения на информацию, включаемую в отчетность.

11. Что предполагает принцип осторожности (консерватизма) при предоставлении информации?

12. Что понимается под конфиденциальностью при предоставлении информации?

13. Что предполагает принцип оптимального соотношение затрат и выгод при предоставлении информации?

14. Определение пользователя финансовой отчетности предприятия.

15. Внутренние и внешние пользователи финансовой отчетности.

16. Перечислите внутренних пользователей финансовой отчетности.

17. Зачем нужна информация финансовой отчетности внутренним пользователям?

18. Перечислите внешних пользователей финансовой отчетности первой группы.

19. Перечислите внешних пользователей финансовой отчетности второй группы.

20. Зачем необходимо изучение отчетности участникам второй группы пользователей финансовой отчетности?

21. Какие формы отчетности включаются в состав годовой и промежуточной отчетности организации?

22. Раскройте содержание формы №1 «Бухгалтерский баланс».

23. Раскройте содержание формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

24. Раскройте содержание формы №4 «Отчет о движении денежных средств» и включаемые в неё показатели.

25. Что называют элементами финансовой отчетности предприятия?

26. Перечислите основные методы анализа финансовой отчетности.

27. Дайте характеристику методу анализа финансовой отчетности предприятия «Чтение отчетности».

28. Дайте характеристику методу анализа финансовой отчетности предприятия «горизонтальный анализ».

29. Дайте характеристику методу анализа финансовой отчетности предприятия «вертикальный анализ».

30. Дайте характеристику методу анализа финансовой отчетности предприятия «трендовый анализ».

31. В чем заключается суть метода анализа отчетности «Финансовые коэффициенты»?

32. Укажите достоинства метода анализа отчетности «Финансовые коэффициенты».

33. Перечислите наиболее важные группы финансовых коэффициентов.

34. Перечислите наиболее важные для финансового менеджмента показатели ликвидности.

35. Как рассчитывается и что характеризует коэффициент текущей (общей) ликвидности?

36. Что показывает коэффициент срочной ликвидности?

37. Как рассчитывается и что характеризует показатель чистого оборотного капитала?

38. Что показывает коэффициент оборачиваемости активов?

39. Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов?

40. Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

41. Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

42. Перечислите наиболее важные для финансового менеджмента коэффициенты рентабельности.

43. Что показывает и как рассчитывается рентабельность вложенного капитала?

44. Как рассчитывается рентабельность собственного капитала?

45. Что показывает рентабельность реализации продукции (продаж)?

46. Перечислите наиболее важные для финансового менеджмента коэффициенты структуры капитала.

47. Что показывает коэффициент собственности (автономии)?

48. Как рассчитывается коэффициент собственности (автономии)?

49. Как рассчитывается коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)?

50. Перечислите коэффициенты рыночной активности организации.

Тесты

1. Финансовая отчетность это:

а) совокупность формы отчетности составленных на основе данных
финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной
информации о деятельности предприятия;

б) совокупность формы отчетности составленных на основе данных
финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной
информации об изменениях финансового положения предприятия за отчетный период;

в) совокупность формы отчетности составленных на основе данных
финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной
информации в удобной и понятной форме для принятия этими пользователями
определенных деловых решений;

г) все выше перечисленные ответы верны.

2. Составление финансовой отчетности составлено на ряде требований, а именно:

а) достоверность и полезность информации, что бы ее можно было
использовать для принятия деловых решений;

б) уместность и правдивость информации;

в) понятность, подготовки, нейтральность, сопоставимость информации;

г) все выше перечисленные ответы.

3. Что представляет собой сопоставимость данных финансовой отчетности?

а) требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые
могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятий;

б) требует, чтобы сохранялась последовательность применяемых методов бухгалтерского учета на данном предприятии;

в) предполагает, что финансовая отчетность не делает акцент на
удовлетворение интереса первых групп пользователей в ущерб другой.

4. Что представляет собой нейтральность данных финансовой отчетности?

а) требует, чтобы отчетная информация не содержала данных, которые
могут нанести ущерб конкурентным позициям предприятий;

б) требует, чтобы сохранялась последовательность применяемых методов бухгалтерского учета на данном предприятии;

в) предполагает, что финансовая отчетность не делает акцент на
удовлетворение интереса первых групп пользователей в ущерб другой.

5. Достоверность информации определяется:

а) её правдивостью, преобладанием экономического содержания над
юридической фирмой, нейтральностью данных, возможностью проверки и
документальной обоснованностью;

б) выбором подхода к проектированию технологического процесса, сбора и обработки данных, предусматривающего различные режимы получения необходимой информации;

в) её конфиденциальностью.

6. В ходе формирования отчетной информации должны соблюдаться определенные ограничения:

а) оптимальное соотношение затрат и выгод;

б) принцип осторожности (консерватизма);

в) конфиденциальность;

г) осторожность и внимательность.

7. Финансовая отчетность представляет интерес для:

а) компаний конкурентов;

б) пользователей, непосредственно заинтересованных в деятельности организации пользователей:

в) пользователей, опосредовано заинтересованных в ней;

г) внутренних и внешних пользователей.

8. К внутренним пользователям отчетности относятся:

а) рабочий персонал;

б) общее собрание собственников;

в) высшее руководство компании;

г) собственники компании.

9. Укажите внешних пользователей, непосредственно заинтересованных в деятельности компании:

а) кредиторы;

б) аудиторские службы;

в) юристы;

г) государство;

д) покупатели;

е) биржи ценных бумаг.

10. Что относиться к элементам финансовой отчетности?

а) доходы, расходы;

б) прибыль, убытки;

в) пассивы;

г) активы, обязательства.

11. Укажите методы анализа финансовой отчетности?

а) чтение отчетности;

б) метод группировки;

в) вертикальный анализ;

г) метод цепных подстановок.

12. Расчет удельного веса отдельных статей отчётности в общем итоговом показателе, принимаемом за 100 % - основа метода анализа финансовой отчётности:

а) чтение отчётности;

б) горизонтального анализа;

в) вертикального анализа;

г) трендового анализа;

д) расчета финансовых коэффициентов.

13. Какие важные группы коэффициентов признаются в финансовом менеджменте?

а) коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной
ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности;

б) коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты платежеспособности (структуры капитала), коэффициенты рыночной активности;

в) коэффициенты текущей ликвидности, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, коэффициенты платежеспособности (структуры капитала), коэффициенты оборачиваемости активов;

г) коэффициенты ликвидности, коэффициенты деловой активности,
чистый оборотный капитал.

14. Разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия называется:

а) коэффициентом текущей ликвидности;

б) коэффициентом срочной ликвидности;

в) коэффициентом абсолютной ликвидности;

г) чистым оборотным капиталом.

15. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть ____ организация может погасить в ближайшее время.

а) краткосрочных обязательств;

б) взятых кредитов;

в) долгосрочных обязательств;

г) остаточной стоимости активов.

16. Показатели оборачиваемости характеризуют...

а) рыночную устойчивость;

б) платежеспособность;

в) деловую активность;

г) ликвидность капитала.

17. Укажите правильные коэффициенты рентабельности:

а) рентабельность оборотных активов;

б) рентабельность продаж;

в) рентабельность заемного капитала;

г) рентабельность оборотного капитала.

18. Рентабельность продаж наиболее точно отражает финансовый результат деятельности:

а) по каждому изделию;

б) по каждому виду деятельности;

в) в целом по предприятию.

19. В финансовом менеджменте насколько прибыльна деятельность компании показывают:

а) коэффициент ликвидности;

б) коэффициенты деловой активности;

в) коэффициенты рентабельности;

г) коэффициенты структуры капитала;

е) коэффициенты рыночной активности

20. Показатель рентабельности активов используется как характеристика._____________________

а) прибыльности вложения капитала в имущество предприятия;

б) текущей ликвидности;

в) оборота, получаемого с единицы активов;

г) структуры активов.

21. Как определяется рентабельность собственного капитала?

а) делением суммы чистой прибыли на среднегодовую стоимость собственного капитала и (*) 100%;

б) делением суммы прибыли от продаж на среднегодовую стоимость оборотных средств и (*) 100%;

в) делением прибыли до налогообложения на среднегодовую стоимость капитала и (*) 100%;

г) делением прибыли до налогообложения на сумму издержек производства и обращение и (*) 100%.

22. Что представляет собой коэффициент заемного капитала?

а) характеризует отношение заемного капитала и собственного капитала;

б) отражает долю заемного капитала в источниках финансирования;

в) отражает долю собственного капитала на компании во всем капитале;

г) нет ни одного верного ответа.

23. Что представляет собой коэффициент финансового риска?

а) характеризует отношение заемного капитала к собственному капиталу

б) отражает долю собственного капитала на компании во всем капитале

в) отражает долю заемного капитала в источниках финансирования

г) нет ни одного верного ответа.

24. Какие показатели включаются в группу коэффициентов рыночной активности?

а) прибыль на одну акцию;

б) доходность одной акции;

в) балансовая стоимость привилегированных акций;

г) доля выплаченных дивидендов.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: