 |
Деятельность по предоставлению оборудования в лизинг предприятием ООО «СпецТрансЛизинг»
|
|
|
|
Лизинговая компания «СпецТрансЛизинг» осуществляет приобретение основных средств и последующую передачу в финансовый лизинг корпоративным клиентам.
Базовые условия предоставления лизинга:
· Сумма финансирования от 2 тыс. долл.
· Срок финансирования до 58 месяцев.
· Сумма Авансового платежа от 30%.
· Удорожание предмета лизинга от 8% в рублях.
· Дополнительное обеспечение в большинстве случаев не требуется.
На сегодняшний день сильными сторонами ООО «СпецТрансЛизинг» являются:
· Минимальный срок рассмотрения заявки и предоставление ответа клиенту о возможности финансирования в течение двух рабочих дней;
· Низкая лизинговая ставка от 8% в рублях на срок до 61 месяца;
· Компания принимает решение об осуществлении лизинговой сделки на основе способности лизингополучателя выплачивать лизинговые платежи и в меньшей степени от величины имеющихся в наличии собственных средств;
· Компания составляет график лизинговых платежей с учетом сезонности производства и темпов выхода оборудования на полную мощность, основные выплаты производятся после запуска оборудования в эксплуатацию;
· Клиенты ООО «СпецТрансЛизинг» помимо лизинга получают доступ к широкому спектру финансовых, банковских услуг, в том числе обслуживание в банках-партнерах на льготных условиях, а также систему скидок и бонусов у поставщиков-партнеров «СпецТрансЛизинг»;
· Работа с ООО «СпецТрансЛизинг» способствует формированию положительной кредитной истории клиентов.
ООО «СпецТрансЛизинг» предлагает для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей различные схемы лизинговой сделки, учитывающие разнообразные потребности каждого клиента:
|
|
|
· «Экспресс-лизинг» - быстрое проведение лизинговой сделки;
· «Лизинг 0%» и «Zero-лизинг» - беспроцентный лизинг, при котором стоимость всех лизинговых платежей равна стоимости автомобиля в салоне;
· «Эконом-лизинг» - покупка автомобиля с минимальным удорожанием;
· «Оптимум-лизинг» - минимальный ежемесячный платеж;
· «Б.О.Ф.С.-лизинг» - лизинг без оценки финансового состояния клиента;
· «Стандарт-лизинг» - возможность приобрести автомобиль, спецтехнику стоимостью от 5 000 USD;
· «Партнер-лизинг» - выгодные условия для повторных клиентов.
· «Премиум-лизинг» - особые условия для клиентов с хорошими финансовыми показателями.
Как в любой сложной финансовой сделке, а лизинговые операции являются такими, можно выделить три больших этапа:
) подготовка и обоснование;
) юридическое оформление;
) исполнение.
Процентное соотношение различных форм лизинговых расчетов в лизинговом портфеле приведены на рис. 3 (приложение 3). Суммарный резерв по всем видам лизинговых расчетов, распределение долей которых представлено на рис. 3, показан на рис. 4 (приложение 3).
Рассмотрим порядок лизинговых операций в ООО «СпецТрансЛизинг» на примере проведения лизинговой сделки с ООО «Волгоградтекстильмаркет» (приобретение легкового автомобиля Тойота Камри).
На первом этапе в ООО «СпецТрансЛизинг» оформляются следующие документы:
предварительное лизинговое предложение;
заявка на оформление договора лизинга;
заявка, направляемая лизингодателем поставщику оборудования.
Перечень документов для лизингополучателя и требования к оформлению документов представлены в приложении 4.
На втором этапе оформляются следующие документы:
договор купли-продажи объекта лизинга;
|
|
|
акт приема-передачи объекта лизинга;
договор лизинга.
На третьем этапе осуществляются эксплуатация поставленного автотранспорта. При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей.
Любая лизинговая сделка начинается с получения лизингодателем заявки от будущего лизингополучателя на покупку имущества и сдачи его во временное пользование. Предварительное лизинговое предложение в ООО «СпецТрансЛизинг» на предоставлении в лизинг автомобилей составляется по форме, разработанной самой компанией. По нему определяются ключевые условия лизинговой сделки: предмет лизинга и его стоимость, поставщик, вид лизинга, размер первого платежа (аванса), срок лизинга и т.п. Если условия, оговоренные в предварительном лизинговом предложении, являются приемлемыми лизинговой компании и ее клиента, составляется заявка на оформление договора лизинга. В ней присутствуют следующие разделы: основная информация (реквизиты фирмы-лизингополучателя), информация о предмете лизинга и поставщике, страхование, дополнительная информация (ключевые финансовые показатели деятельности фирмы-лизингополучателя), информация о договоре лизинга и оценка финансовой устойчивости клиента, определение профиля клиента.
Одновременно с заявкой потенциальный клиент представляет документы, которые требует ООО «СпецТрансЛизинг». Причем, в зависимости от выбранной схемы лизинговой сделки набор документов бывает разным. Предоставляются копии документов, заверенные печатью организации, нотариальное заверение не требуется. После получения лизингодателем всех необходимых документов начинается как их формальная проверка, так и всесторонняя экспертиза лизингового проекта. Предварительно анализируется первоначальная стоимость имущества, продолжительность договора, возможные схемы выплаты лизинговых платежей, их периодичность, размер аванса, остаточная стоимость имущества и т.д.
Основной задачей лизингодателя является оценка способности лизингополучателя выплатить лизинговые платежи, а так же оценить спрос на имущество, чтобы выявить возможность повторной сдачи имущества или его продажи в случае расторжения контракта. Трудность правильной оценки платежеспособности клиента связана с необходимостью оценки не столько текущего, сколько будущего финансового положения лизингодателя, так как лизинговый договор заключается на длительный период.
|
|
|
В ООО «СпецТрансЛизинг» оценка финансовых рисков заключается в следующем. Определяется выручка и прибыль после налогообложения за предпоследний и последний отчетный период в рублях и долларах США. Источником информации является бухгалтерская отчетность клиента.
Выясняются следующие обстоятельства:
имеет ли клиент задолженность по уплате налогов и задолженность по платежам во внебюджетные фонды;
если да, то применяются ли административные меры по взысканию платежей в бюджет;
имеет ли клиент обязательства по погашению ранее полученных кредитов (с указанием банка, размера текущей задолженности, формы обеспечения и сроков погашения);
является ли клиент поручителем по кредитам третьих лиц;
имеет ли клиент финансовые обязательства перед другими лицами (лизинг, заем и т.д.);
имеет ли клиент обязательства по решению суда или против него возбуждено исполнительное производство.
Как правило, положительное заключение по указанным обстоятельствам является причиной отказа клиенту в заключение лизинговой сделки. Далее оценивается финансовая устойчивость клиента. Оценка производится следующим образом:
. Определяется выручка клиента за последние 12 месяцев. В рассматриваемом нами случае она составляет 1099621,99 руб.
. Определяется коэффициент участия ООО «СпецТрансЛизинг», который складывается из суммы кредита по договору за вычетом первоначального взноса:
Су СпецТрансЛизинг = К + КО (без НДС).
Су СпецТрансЛизинг = (29576,28 - 29576,28´50%) = 14788,14 руб.,
где КО = 0 - обязательства по кредиту (прочие); К - кредит по договору.
К = СПн - СПн ´%,
где % - процент первоначального взноса (50% в нашем примере).
. Определяется общий коэффициент участия (Суобщее):
Суобщее = Су СпецТрансЛизинг + кредиты и займы + лизинг в других фирмах + налоговые обязательства.
|
|
|
Информация о размерах кредитов и займов, лизинга в других фирмах, налоговых обязательств берется из бухгалтерской отчетности клиента или представляется клиентом отдельно.
Суобщее = 14788,14 + 29380,23 = 44168,37 руб.,
где 29380,23 - налоговые обязательства ООО «Волгоградтекстильмаркет».
. У ООО «СпецТрансЛизинг» существуют минимальные критерии, по которым оценивается финансовая устойчивость клиента.
Рассчитываются коэффициенты концентрации:
Минимальное значение k СпецТрансЛизинг равно 6.
Минимальное значение k общее равно 4.
Таким образом, полученные коэффициенты по ООО «Волгоградтекстильмаркет» соответствуют критериям оценки. Кроме приведенной выше оценки финансовой устойчивости проводится проверка клиента с выездом на место, в ходе которой выявляются следующие параметры:
кто является руководителем организации-лизингополучателя, на каком основании действует; кем является доверенное лицо, которое от имени организации заключает лизинговую сделку, на каком основании действует;
описывается основная деятельность (чем конкретно занимается организация) и побочная деятельность;
описывается место, где проводилась проверка (наименование и форма собственности (или аренда) имущества организации, характер, тип, техническое состояние недвижимости, обозначение организации (вывеска, реклама));
выясняется, для каких целей приобретается предмет лизинга, собирается информация о поставщике.
В случае положительного заключения ООО «СпецТрансЛизинг» принимает решение о вступлении в лизинговую сделку и заключает договор купли-продажи с поставщиком лизингового имущества.
Для проведения расчетов с поставщиками в ООО «СпецТрансЛизинг» составляется служебная записка на проведение расчетов, в которой указывается получатель, сумма и назначение платежа, основания (договор купли-продажи и договор лизинга. Предусмотрена оценка финансовых рисков и согласование следующими специалистами лизинговой компании: группы анализа и рисков кредитов, финансового департамента, департамента экономической безопасности, департамента продаж, юридической службой.
Заключается договор купли-продажи с поставщиком, который в обязательном порядке согласовывается с лизингополучателем. Поставщик выставляет ООО «СпецТрансЛизинг» счет на оплату предмета лизинга. ООО «СпецТрансЛизинг» этот счет оплачивает. После оплаты предмета лизинга составляется акт сдачи-приемки товара, которые подписывают представители поставщика и лизинговой компании.
Приемка имущества оформляется актом приемки, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. С даты подписания протокола приемки имущества начинается не только формальный отсчет срока договора лизинга, в этот момент к лизингополучателю переходят все права покупателя (кроме права собственности) и все риски. Одновременно с договором купли-продажи заключается договор лизинга. Обязательными положениями договора лизинга ООО «СпецТрансЛизинг» считает следующие:
|
|
|
. предмет лизинга (указывается наименование, количество единиц, право собственности по окончании договора);
. планируемые расходы на приобретение предмета лизинга, которые складываются из стоимости предмета лизинга, стоимости дополнительного оборудования, планируемых дополнительных расходов, страхования, оформления и регистрации, прочих затрат;
. размер и порядок лизинговых платежей (устанавливается графиком, который является приложением к договору лизинга);
. определяется, на чьем балансе будет учитываться предмет лизинга;
. устанавливаются сроки лизинга, место передачи предмета лизинга;
. определяется, на чье имя будет зарегистрирован предмет лизинга (автомобиль);
. определяется, кто осуществляет страхование предмета лизинга;
. оговариваются условия обеспечения исполнения обязательств;
. прочие условия.
Расчет лизинговых платежей в ООО «СпецТрансЛизинг» производится по следующей схеме (на примере ООО «Волгоградтекстильмаркет»):
. Стоимость предмета лизинга составляет 940795,8 руб. с НДС или 797284,58 руб. без НДС.
. Срок лизинга 24 месяца.
. Удорожание за год (вознаграждение лизинговой компании) составляет 9,66%, удорожание за 24 месяца составит 9,66%´2=19,32%.
. Первый платеж составляет 50% от стоимости предмета лизинга:
Пл1 = 940795,8 ´ 50% = 470397,9 руб. с НДС или 398642,28 руб. без НДС,
в том числе вознаграждение лизинговой компании
[398642,28 / (1 + 0,1932)] ´ 0,1932 = 64554,7 руб.,
в том числе стоимость предмета лизинга
,29 - 64554,7 = 334087,62 руб.
. Выкуп предмета лизинга составляет 1% от его стоимости. Последний, 24-й платеж, является выкупным.
Пл24 = 940795,8 ´ 1% = 9407,96 руб. с НДС или 7972,85 руб. без НДС,
в том числе вознаграждение лизинговой компании
[7972,85 / (1 + 0,1932)] ´ 0,1932 = 1291,07 руб.,
в том числе стоимость предмета лизинга
,85 - 1291,07 = 6681,78 руб.
. Оставшаяся часть оплачивается равными платежами (со 2 по 23 платеж). Оставшаяся часть стоимости предмета лизинга равна:
,58 - 334087,62 - 6681,78 = 456515,18 руб. без НДС.
Оставшаяся часть стоимости предмета лизинга, погашаемая за один платеж:
,18 / 22 = 20750,69 руб. без НДС.
Вознаграждение лизинговой компании:
,69 ´ 19,32% = 4009,03 руб.
Сумма 2-23 лизингового платежа равна:
Пл2-23 = (20750,69 + 4009,03) ´ 1,18 = 29217,13 руб. с НДС.
Динамика погашения стоимости имущества представлена на рис. 5 (приложение 5).
Итак, выше рассмотрена одна из возможных схем проведения лизинговой сделки c ООО «СпецТрансЛизинг»: 1. Клиент заключает с ООО «СпецТрансЛизинг» договор лизинга, предварительно заполнив Заявку и предоставив требуемые документы. 2. ООО «СпецТрансЛизинг» заключает с Дилером договор купли-продажи. 3. Дилер передает автомобиль Клиенту.
|
|
|
