Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования

Мероприятия	Выработка за 1 маш-ч, тыс. руб.	Время работы после проведения мероприятия, ч	Изменение выпуска продукции, тыс. руб., ∆ВП	Изменение часовой выработки, тыс. руб., ∆ЧВ=∆ВП/Т1
до	после
Совершенствование технологии	1,1	1,25			0,04591
Замена старого оборудования	1,30	1,40		4190,2	0,03584
Прочие	0,9				0,02181
Итого:				12107,20	0,10357

 

Выпуск продукции в большей степени увеличился (на сумму 20046,85 тыс. руб., или на 61%) за счет повышения среднечасовой выработки продукции за 1 маш-ч и коэффициента сменности, а в меньшей (на сумму 12769,08 тыс. руб., или на 39%) – за счет увеличения количества отработанных дней единицей оборудования за год и количества оборудования. Поскольку продолжительность смены не изменились по сравнению с прошлым годом, то это не отразилось на выпуске продукции.

 

Определение резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение	План	Изменение
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.
Отработано за год всем оборудованием, маш-ч		116899,2
в т.ч. единицей оборудования
часов
смен
дней
Коэффициент сменности работы оборудования	1,7	1,8	0,1	1,9	0,1
Средняя продолжительность смены, ч
Выработка продукции за 1 маш-ч, руб.	1222,53	1326,10	103,57	1346,1	20,00

 

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования:

Р↑ВП_К = Р↑К ∙ ГВ₁ = Р↑К ∙ Д₁ ∙ К_см1 ∙ П₁∙ ЧВ₁

Р↑ВП_К = 3 ∙ 246∙ 1,8∙ 8 ∙ 1326,10 = 14092,73 тыс. руб.

2. Резерв выпуска продукции за счет увеличения количества отработанных дней:

Р↑ВП_д = Кв ∙ Р↑Д ∙ ДВ₁ = Кв ∙ Р↑Д ∙К_см1 ∙ П₁∙ ЧВ₁

Р↑ВП_д = 36 ∙ 2 ∙ 1,8 ∙ 8 ∙ 1326,10 = 11374,90 тыс. руб.

3. Резерв выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности:

Р↑ВП_см = К_в ∙ Д_в ∙ Р↑К_см ∙ СВ₁ = К_в ∙ Д_в ∙ Р↑К_см ∙ П₁∙ ЧВ₁

Р↑ВП_см = 36 ∙ 248 ∙ 0,1 ∙ 8 ∙ 1326,10 = 9471,53 тыс. руб.

4. Поскольку не планируется увеличивать среднюю продолжительность смены, то и нет резерва увеличения выпуска продукции за счет этого фактора.

5. Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения среднечасовой выработки оборудования:

Р↑ВП_чв = Т_в ∙Р↑ЧВ = К_в ∙ Д_в ∙ К_смв ∙ П_в ∙ Р↑ЧВ

Р↑ВП_чв = 36 ∙ 248∙ 1,9∙ 8∙ 20= 2714,15 тыс. руб.

Таким образом, резерв увеличения выпуска продукции за счет названных факторов составляет 27053,31 тыс. руб.

Резерв фондоотдачи:

ВП₁ – фактический объем выпуска продукции отчетного периода,

Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции,

ОПФ₁ – фактическая средняя величина ОПФ в отчетном периоде,

ОПФ_Д – дополнительная сумма основных фондов, которые понадобится для освоения резервов производства продукции,

Р↓ОПФ – резерв сокращения основных фондов за счет реализации, консервации, сдачи в аренду, списании и т.д.

Фактический объем валовой продукции отчетного периода, тыс. руб.
Резерв увеличения валовой продукции, тыс. руб.	27053,31
Фактическая средняя величина ОПФ в отчетном периоде, тыс. руб.
Дополнительная сумма основных фондов, которая понадобится для освоения резервов увеличения производства продукции, тыс. руб.
Резерв сокращения основных фондов за счет реализации, сдачи в аренду, консервации и списания

Резерв фондоотдачи составляет 0,75 руб.

Для определения резервов роста фонда рентабельности необходимо прирост фондоотдачи умножить на фактический уровень рентабельности продукции в отчетном периоде.

Р↑R_опф = Р↑ФО ∙ R_ВП1

Р↑R_опф = (0,75∙ 0,06) ∙ 100 = 4,5%.

IV. АНАЛИЗ СУММЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Таблица 15

Затраты на производство продукции

№п/п	Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %
прошлый год, t0	отчетный год, t1	"+"; "-"	прошлый год, t0	отчетный год, t1	"+"; "-"
	Оплата труда				7,42	7,74	0,32
	Отчисления на социальные нужды				2,81	2,93	0,12
	Отчисления на материальные затраты, в т.ч.:				87,45	87,58	0,13
3.1.	сырье и материалы				66,38	81,80	15,42
3.2.	топливо				0,83	1,20	0,37
3.3.	э/энергия				1,04	1,70	0,66
3.4.	работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями			-19020	18,55	2,35	-16,20
3.5.	проценты по кредитам				0,53	0,44	-0,09
3.6.	налоги, включаемые в себестоимость			-5	0,12	0,09	-0,03
	Амортизация				1,27	1,14	-0,14
	Прочие затраты			-334	1,05	0,61	-0,44
	Полная себестоимость, в т.ч.:
	переменные расходы				94,87	95,33	0,45
	постоянные расходы, (A)				5,13	4,67	-0,45

 

 

Изменения в структуре по элементам затрат можно охарактеризовать следующим образом. Произошел существенный рост затрат на сырье и материалы (15%), Однако отчисления на работы и услуги производственного характера, производимые сторонними организациями, уменьшились на 16%. По другим элементам затрат изменения были незначительными.

Таблица 16

Затраты на единицу продукции

Вид продукции	Уровень себестоимости, руб.	Объем производства, м3 (VВПi)
прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Всего	в т.ч.	Всего	в т.ч.
переменные затраты, (bi)	постоянные затраты	переменные затраты, (bi)	постоянные затраты
Железобетон
Бетон
Раствор

 

Таблица 17

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: