Структура и сущность пассивных операций

Ответ: Пассивные операции – это операции связанные с привлечением ресурсов банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пас­сивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пас­сивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. С их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средст­ва, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью пер­вых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую группу, ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от пред­приятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%. общей потребности в средствах.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Она подразделяется на:

• собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

• банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиден­ных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

• долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потреб­ности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных, роль их исключительно высока. Мобилизуя свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность отраслей экономики в дополнительных оборотных средст­вах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потреб­ности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в НБ РК. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств — по кредиту этого счета.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свобод­ного резерва банка (величину его ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивей данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремиться к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

3. Финансовый план.

Финансовое планирование можно разбить на пять этапов:

1. Разработка системы прогнозных вариантов финансовых отчетов, используемых для анализа влияния изменения параметров операционного плана на прогнозируемый уровень прибыли и значения других показателей финансового состояния.

2. Определение конкретной потребности компании в финансовых средствах, необходимых для выполнения пятилетнего плана.

3. Прогнозирование структуры источника финансирования. Оценка размера финансовых ресурсов, которые будут сформированы за счет прибыли компании, а также ресурсов за счет привлеченных внешних источников финансирования.

4. Создание и поддержание в работоспособном состоянии системы управления, отвечающей за размещение средств и использование их внутри фирмы

5. Разработка процедур внесения изменений в генеральный (общий) план в том случае, если реальные экономические показатели отличаются от тех прогнозов, на которых был основан принятый план. Прогнозирование на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации. Построение прогноза на базе процентного изменения объема реализации достаточно простой, но часто применяемый на практике прием прогнозирование показателей финансовой отчетности. Предположения (допущения): Изменения всех статей актива и некоторых статей пассива пропорционально изменению объему реализации.

При формировании бюджета капиталовложений используют два основных подхода: 1) на основе применения критерия «внутренняя норма прибыли инвестиций. Этот подход состоит в следующем: все доступные проекты упорядочиваются по убыванию внутренней нормы прибыли инвестиций. Использование бюджетирования на предприятии помогает вести при выбранном уровне детализации учет, анализ и планирование финансовых результатов, обеспечивающих информационную поддержку управления текущими финансовыми результатами, осуществление и контроль проектного финансирования по финансовым результатам, прогнозировать прибыль и убытки, направлять свободные ресурсы в более выгодные компании.