Формы обеспечения банковского кредита

Организация финансово-кредитного обслуживания организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения возвратности кредита.

Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, и на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства кредитополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленного кредита, а ухудшение финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

1) порядок погашения конкретного кредита за счет выручки (дохода);

2) юридическое закрепление порядка погашения в кредитном договоре;

3) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Если механизм погашения кредита за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники погашения кредитов подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться, прежде всего, на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления кредитополучателю дохода, кредитная сделка не состоится.

Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово-устойчивых организаций, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся:

Гарантийный депозит денег. Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства, передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет депонирования сумм.

Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита денег, курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае, если не достигнуто соглашение сторон, спор о курсе пересчета разрешается в судебном порядке.

Перевод на кредитодателя правового титула на имущество. Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору на кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой титул на имущество, принадлежащее кредитополучателю либо третьему лицу на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления. В том числе на имущественные права, если право на перевод правового титула на такое имущество, в том числе на имущественные права, не ограничено собственником или законодательством Республики Беларусь.

В договоре о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, должно быть оговорено право кредитополучателя выкупить путем возврата (погашения) кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа), в течение определенного в кредитном договоре срока возврата (погашения) кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации права выкупа.

Перевод на кредитодателя правового титула на имущество не требует обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором. В случае, если имущество подлежит передаче кредитодателю в соответствии с условиями договора о переводе правового титула на имущество, кредитодатель обязан владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом в пределах, определенных договором о переводе правового титула на имущество.

Кредитодатель приобретает право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на имущество, в том числе на имущественные права, если кредитополучатель не возвратил (не погасил) кредит в срок, установленный кредитным договором. В случае, если стоимость имущества, указанная в договоре о переводе правового титула на имущество, превышает размер требований кредитодателя по кредитному договору, кредитодатель обязан в срок, установленный таким договором, выплатить кредитополучателю эту разницу.

К отношениям кредитополучателя и кредитодателя по договору о переводе правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, не урегулированные Банковским кодексом, применяются нормы законодательства Республики Беларусь о договоре купли-продажи. Договоры, предусматривающие перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, подлежат государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для договоров купли-продажи.

Залог недвижимого и движимого имущества. Залог – форма обеспечения выполнения обязательств, при которой кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Этот кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залогодателем может быть:

1) сам заемщик или третье лицо – с точки зрения субъекта отношений;

2) лицо, которому предмет залога принадлежит на правах собственности, полного хозяйственного ведения либо оперативного управления – с точки зрения права на имущество.

Предметами залога могут быть организация в целом (или комплекс), земельные участки, основные фонды (здания, сооружения, оборудование), товарно-материальные ценности, товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.), валютные средства, ценные бумаги (акции, облигации, векселя, банковские сертификаты и т.д.), имущественные права.

В зависимости от материально-вещественного содержания перечисленные предметы залога могут быть классифицированы как материальные, финансовые активы и юридически оформленные права на имущество и объекты интеллектуальной собственности.

Различают виды залогов, которые представлены на рис.9.4.

 

 

 

 

Рис.9.4. Виды залога

Залог товаров в обороте, или залог с переменным составом, означает, что кредитополучатель вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими, соответствующими данному виду кредитования ценностями, на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность.

Залог товаров в переработке означает, что кредитополучатель вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, покупные материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и отгруженные товары.

Залог недвижимости – это залог организаций, строений, зданий, сооружений, иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользоваться ими.

Второй вид залога – залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или заклад, является предпочтительным видом залога в банковской деятельности.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как легкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также осуществления банком контроля за ними.

При залоге прав в качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по кредиту прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторские права на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и другие.

Отношения между залогодателем (заемщиком) и залогодержателем (банком-кредитором) по поводу предмета залога, выступающего в качестве обеспечения возврата кредита, регулируются договором о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. К нему должна быть приложена опись закладываемого имущества с указанием его залоговой стоимости и места хранения. Договор о залоге является таким юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом.

Поручительство. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме.Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законодательством или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Банковская гарантия. В силу банковской гарантии банк или небанковская кредитно-финансовая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму.

Банковская гарантия может быть гарантией по первому требованию, условной гарантией, подтвержденной гарантией, контргарантией или консорциальной гарантией.

Под гарантией по первому требованию понимается обязательство гаранта произвести платеж по первому письменному требованию бенефициара составленному в соответствии с условиями гарантии.

Под условной гарантией понимается обязательство гаранта произвести платеж в соответствии с условиями гарантии по письменному требованию бенефициара, сопровождаемому документами, доказывающими или подтверждающими неисполнение принципалом обязательств перед бенефициаром. Свидетельствами неисполнения обязательств принципала перед бенефициаром могут являться соответствующие судебные (арбитражные) решения либо иные документы, определенные в гарантии.

Выданная гарантия может быть подтверждена в полной сумме либо частично другим банком или другой небанковской кредитно-финансовой организацией (подтвержденная гарантия). Подтверждающая сторона наряду с первоначальным гарантом несет перед бенефициаром солидарную ответственность в пределах подтвержденной суммы, если иное не предусмотрено в условиях гарантии.

Под консорциальной гарантией понимается банковская гарантия, выдаваемая бенефициару несколькими гарантами через основной банк-гарант.

Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства).

За выдачу банковской гарантии принципал выплачивает гаранту вознаграждение. Банковская гарантия должна быть выдана в письменной форме. К банковской гарантии, выданной в письменной форме, приравнивается банковский электронный документ.

 

9.2.4.Формирование резервов по группам кредитного риска

 

Как отмечалось целевой характер кредита предусматривает, что кредит предоставляется для целей, определенных кредитным договором, под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность кредитополучателя. Однако нередко кредит выдается для общего финансирования деятельности кредитополучателя, и тогда банк осуществляет наблюдение за тем, чтобы полученные кредитополучателем средства не использовались им на иные цели.

Срок кредита – это период пользования им. Срок исчисляется с момента получения кредита до его конечного погашения. По срокам погашения кредиты делятся на срочные (стандартные), отсроченные и просроченные. Срочные – кредиты, срок погашения которых еще не наступил или наступает в ближайшее время. Отсроченные (пролонгированные) – кредиты, срок погашения которых отнесен банком по просьбе клиента на более поздний период. Просроченные кредиты – кредиты, не возвращенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки. По истечении времени такие кредиты переводятся в разряд сомнительных к возврату, а, затем, в разряд безнадежных. Те и другие еще называют проблемными кредитами. Их доля в общем кредитном портфеле банка не должна превышать 5%. Под проблемные кредиты банки обязаны создавать из своих доходов резервы, чтобы снизить риск ущерба в случае не возврата или несвоевременного возврата кредита.

Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и сглаживания кредитного риска, избежать его в банковской практике удается не всегда. В случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и отсутствуют реальные вторичные источники погашения этого безнадежного долга, банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним из способов минимизации банковского кредитного риска является создание банками специального резерва, обеспечивающего накопление средств, за счет использования которых впоследствии возможно компенсировать потерю безнадежных активов.

Данный резерв создается банками для поддержания ликвидности своих активов и обеспечения более стабильных условий финансовой деятельности банка, поскольку заранее формируется источник для списания безнадежной кредитной задолженности с баланса. Резерв формируется по активам банка (в белорусских рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах), подверженным кредитному риску. Следует иметь в виду, что при создании резерва в белорусских рублях по безнадежной валютной задолженности при изменении (росте) курса иностранной валюты требуется доначисление резерва.

Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и полностью включаются в затраты, независимо от размеров полученных доходов. Сформированный резерв не включается в собственные средства (капитал) банка.

Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов по группам кредитного риска. Классификация активов банка и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе с использованием определенных критериев:

- способности должника вернуть долг;

- качества и достаточности обеспечения;

- количества пролонгаций (одна и более);

- длительность просроченной задолженности (до 90 дней; от 91 до 180 дней).

По различным видам активов для классификации используются различные «наборы» критериев. По таким активам, как все виды кредитов (за исключением микрокредитов, выдаваемых по упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и индивидуальным предпринимателям и операциям с использованием векселей, классификация и оценка кредитных рисков производится в зависимости от способности должника вернуть долг, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций, длительности просроченной задолженности. По всем видам кредитов, предоставленным физическим лицам, микрокредитам, выдаваемым по упрощенной процедуре и лизингу, классификация осуществляется в зависимости от способности должника вернуть долг, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности. При классификации средств, размещенных в других банках, используются такие критерии, как способность должника (банка-корреспондента) вернуть долг, наличие пролонгации и длительность неисполнения должником платежей. По факторингу, приобретенным векселям, исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и поручительствам, прочим активам классификация производится с использованием только двух критериев: способности должника вернуть долг и длительности просроченной задолженности.

В зависимости от степени кредитного риска активы подразделяются на пять групп, по каждой из которых предусмотрен определенный процент резервирования (относительно сумм по балансу), который составляет 1,0, 10, 30, 50, 100% соответственно.

По долгосрочным и другим видам кредитов, погашаемых в несколько этапов, резерв может создаваться не на всю сумму долга, а на его часть, согласно графику погашения. Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв создается с момента исполнения банком – гарантом (поручителем) своих обязательств.

Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (V группа риска) в части основного долга.

Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее к V группе риска. При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки (отсрочки) погашения безнадежной задолженности списание непогашенной задолженности за счет сформированного по ней резерва производится по окончании срока рассрочки (отсрочки).

При списании безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва закрываются соответствующие счета по учету кредитной задолженности и другие активные счета клиентов, а также производится списание с баланса просроченных процентов.

Списание задолженности с баланса не является основанием прекращения обязательств должника. Списанная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

 

9.3.Государственный кредит

 

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов. При этом кредиторами выступают юридические и физические лица, заемщиком – государство в лице его органов (министерство финансов, местные органы власти). Существует и понимание государственного кредита как бюджетного кредита, выдаваемого субъектам хозяйствования, либо как кредита одного государства другому. В обоих случаях здесь кредитором выступает государство. В основном же под государственным кредитом в Беларуси имеются в виду государственные займы – внутренние и внешние, выпуск облигаций, казначейских обязательств, заимствование средств у Центробанков, где государство и его органы выступают в качестве кредитополучателей. Выше указанная мобилизация свободных денежных средств используется государством, главным образом, для двух основных целей:

1)на покрытие дефицита госбюджета (посредством выпуска государственных краткосрочных облигаций);

2)на финансирование отдельных статей госбюджета сверх текущих возможностей государства (посредством выпуска государственных долгосрочных облигаций).

Для кредиторов – физических и юридических лиц – государственный кредит – форма сбережения, инвестирования средств в ценные бумаги, приносящая дополнительный доход.

В зависимости от характеристики заемщика государственный кредит делится на централизованный и децентрализованный. При централизованном кредите в качестве заемщика выступает правительство, в частности, Министерство финансов. При децентрализованном – местные органы власти. Децентрализованные займы проводятся для частичного покрытия расходов местных бюджетов. В развитых странах они весьма распространены и реализуются путем эмиссии облигаций, других ценных бумаг. На средства, собранные от размещения ценных бумаг, местные власти развивают инфраструктуру: строят дороги, мосты, аэродромы. За счет доходов, полученных от эксплуатации построенных объектов, производится погашение облигаций. Местные займы обеспечиваются доходами местных бюджетов. В Беларуси они пока не получили широкого развития и представлены в основном местными займами на жилищное строительство.

По месту получения кредита, государственный кредит подразделяется на внутренние и внешние займы. По срокам кредит бывает краткосрочным (до 1 года) и долгосрочным (свыше 1 года). В зависимости от формы и порядка оформления кредитных отношений различают государственные облигационные и безоблигационные займы (векселя, казначейские обязательства). Облигация – ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство юридического лица, ее выпустившего, возместить ему номинальную стоимость ценной бумаги с выплатой фиксированного процента.

По способу размещения государственные займы могут быть принудительными, размещаемые по подписке и свободно обращающимися.

По характеру выплачиваемого дохода государственные займы могут быть выигрышными, процентными и товарными.

Одним из наиболее развитых и динамично функционирующих сегментов отечественного финансового рынка является рынок государственных ценных бумаг. Для государства основной целью эмиссии собственных ценных бумаг является получение дополнительных средств для покрытия бюджетного дефицита. В связи с нестабильностью экономики, неравномерностью поступления налоговых платежей, социальной направленностью бюджетных расходов выпуск государственных долговых обязательств является единственным приемлемым вариантом и наиболее экономически целесообразным методом сбалансирования доходной и расходной части бюджета.

Государственные ценные бумаги, обеспечивающие получение дополнительного дохода, отличаются высокой надежностью и ликвидностью, тем самым являются привлекательными для инвесторов, что обеспечивает значительное поступление денежных средств на рынок государственных ценных бумаг.

В настоящее время ядро рынка государственных ценных бумаг Республики Беларусь сформировали коммерческие банки, найдя в нем неплохую нишу для развития спектра своих услуг, решения проблемы управления ликвидностью, а также стабильный источник дохода от операций с использованием государственных облигаций. Именно банки заложили основы рынка ценных бумаг Правительства.

Банки являются основным покупателем государственных ценных бумаг при их первичном размещении. Они вкладывают в них достаточно большое количество собственных и привлеченных средств. Исходя из этого, можно сказать, что первичные инвесторы являются главным звеном банковской системы. От их ликвидности зависит бесперебойное функционирование рынка государственных долговых обязательств Республики Беларусь. На вторичном рынке задача коммерческих банков заключается в обеспечении высокой ликвидности государственных ценных бумаг посредством постоянного проведения операций в достаточно больших размерах. Поэтому проблема определения роли банков, без активного участия которых было бы невозможно создание системы финансирования расходов республиканского бюджета на безинфляционной основе посредством выпуска и размещения государственных обязательств, в организации и функционировании рынка государственных ценных бумаг является довольно актуальной на сегодняшний день.

 

9.3.1.Рынок государственных ценных бумаг в системе рыночных отношений

⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: