Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия и основные технико-экономические показатели деятельности за 2004-2006 гг

 

Для предварительного обзора финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг.

Источниками информации для проведения анализа выступает бухгалтерская отчетность предприятия и данные аналитического учета за 2004-2006 гг. Расчетные данные представим в виде таблицы 4.

 

Таблица 4 Динамика основных технико-экономических показателей ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Значение, тыс.руб. Абсолютное изменение, от 2004 г. тыс.руб. Темп роста, % Абсолютное изменение, от 2005 г. тыс.руб. Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб. 56451 60257 112569 56118,00 199,41 52312,00 186,81
Себестоимость продукции, работ, тыс.руб. 47056 50421 100855 53799,00 214,33 50434,00 200,03
Прибыль от реализации, тыс.руб. 9395 9836 11714 2319,00 124,68 1878,00 119,09
Чистая прибыль, тыс.руб. 7752 8797 9781 2029,00 126,17 984,00 111,19
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 18463 18415 18202 -261,00 98,59 -213,00 98,84
Фондоотдача 3,06 3,27 6,18 3,13 202,27 2,91 189,00
Фондоемкость, руб./руб. 0,33 0,31 0,16 -0,17 49,44 -0,14 52,91
Фондовооруженность, руб./чел. 48,08 44,37 39,06 -9,02 81,24 -5,31 88,03
Амортизация, тыс.руб. 61 73 84 23,00 137,70 11,00 115,07
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 6305 6532 7302 997,00 115,81 770,00 111,79
Среднесписочная численность, чел. 384 415 466 82,00 121,35 51,00 112,29
Производи-тельность труда, тыс. руб. 147,01 145,20 241,56 94,56 164,32 96,37 166,37
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 20791,296 25497,6 34111,2 13319,90 164,06 8613,60 133,78
Среднемесячная зарплата, руб. 4512 5120 6100 1588,00 135,20 980,00 119,14
Экономическая рентабельность, % 16,64 16,32 10,41 -6,24 62,53 -5,92 63,75

 

При анализе таблицы 4 можно выделить, что:

- наблюдается увеличение у показателя выручки от реализации, что обуславливается увеличением объема выполненных работ и повышением уровня среднереализационных цен. В 2006 г. сумма выручки составила 112569 тыс. руб., что выше показателя 2004 г. на 56118 тыс. руб., и выше показателя 2005 г. на 52312 тыс. руб. В связи с увеличением объемов и реализации выполненных работ (оказанных услуг) наблюдается увеличение себестоимости продукции, так в 2006 г. себестоимость проданных работ, услуг составила 100855 тыс. руб., что выше показателя 2004 г. на 53799 тыс.руб., и выше показателя 2005 г. на 50434 тыс. руб. При сопоставлении темпов роста выручки и себестоимости можно отметить, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов имеет тенденцию к снижению, так в 2006 г. стоимость основных средств составила 18202 тыс. руб., что ниже показателя 2004 г. на 261 тыс. руб., и ниже показателя 2005 г. на 213 тыс. руб., темп роста соответственно составил 98,59 % и 98,84 %;

- показатель фондоотдачи имеет тенденцию к увеличению, но следует учесть, что основные средства, приобретенные в конце отчетного года не участвовали в процессе производства и реализации продукции и соответственно фондоотдачи по ним нет;

- среднегодовая стоимость оборотных средств в 2006 г. составила 7302 тыс. руб., что выше показателя 2005 г. на 770 тыс. руб., и выше показателя 2003 г. на 997 тыс. руб.;

- на предприятии с 2004 г. по 2006 г. произошло увеличение численности работающих на 82 человека, темп прироста составил 21,35 %;

- увеличение численности работающих на предприятии и увеличение средней заработной платы, а так же увеличение объемов производства привело к повышению фонда оплаты труда на 13319 тыс. руб. в 2006 г. по сравнению с 2004 г. и на 8613,60 тыс. руб. по сравнению 2006 г. с 2005 г.

Для более наглядного представления рассмотренных показателей динамику финансовых результатов рассмотрим при помощи рис. 2.

 


Рис. 2. Динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за 2004-2006 гг

 

Далее проведем экспресс-диагностику финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерской отчетности за 2004-2006 гг.

Для проведения анализа в качестве методического обеспечения используются указания приведенные в Приказе ФСОФО РФ от 23.01.2001г № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

Основной целью проведения экспресс-анализа финансового состояния является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности. Для проведения анализа используется система показателей:

1. Общие показатели:

Среднемесячная выручка (К1) характеризует масштаб бизнеса организации:

 

                                                      (20)


Доля денежных средств в выручке (К2) характеризует финансовый ресурс организации, возможность своевременного исполнения своих обязательств:

 

                                               (21)

 

Среднесписочная численность персонала (К3) характеризует масштабы деятельности предприятия, соответствует строке 850 формы № 5 по ОКУД.

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Степень платежеспособности общая (К4) характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности:

 

                              (22)

 

Коэффициент задолженности по кредитам (К5). Уменьшение его уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно:

 

                                                       (23)

 

Коэффициент задолженности другим организациям (К6). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов:

 

                                                       (24)


Коэффициент задолженности фискальной системе (К7). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов (23, С. 612):

 

                                                       (25)

 

Коэффициент внутреннего долга (К8). Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов:

 

                            (26)

 

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) характеризует сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами:

 

                                                                                 (27)

 

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами:

 

                                                                      (28)

 

Собственный капитал в обороте (К11). Отсутствие его показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств:


                                                       (29)

 

Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами:

 

                                                      (30)

 

Коэффициент финансовой автономии (К13) показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации:

 

                                                                      (31)

 

3. Показатели деловой активности (23, С. 613)

Продолжительность оборота оборотных активов (К14) показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы:

 

                                                                      (32)

 

Продолжительность оборота средств в производстве (К15) характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах:

 

                                        (33)

 

Продолжительность оборота средств в расчетах (К16) характеризует скорость погашения дебиторской задолженности:


                          (34)

 

4. Показатели рентабельности

Рентабельность оборотного капитала (К17) характеризует эффективность использования оборотного капитала организации:

 

                                                                     (35)

 

Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки:

 

                                                                     (36)

 

5. Показатели интенсификации процесса производства  Среднемесячная выработка на одного работника (К19) характеризует уровень производительности (интенсивности) труда работников предприятия:

 

                                                                                    (37)

 

Фондоотдача (К20) характеризует интенсивность использования основных средств:

 

                                                                      (38)

 

6. Показатели инвестиционной активности организации

Коэффициент инвестиционной активности (К21) характеризует инвестиционную активность организации:

 

                                         (39)

 

Изучение динамики данных показателей позволяет довольно полно охарактеризовать финансовое состояние предприятия и установить наметившиеся его изменения. Для удобства представления расчетных данных составим таблицу 5.

 

Таблица 5 Экспресс-анализ финансового состояния ОАО «Эксплуатационное вагонное депо» за период 2004-2006 гг

Наименование показателя

2004

2005

2006

Показатель Абсолютное изменение Темп роста, % Показатель Абсолютное изменение Темп роста, %

1. Общие показатели

1.1. Среднемесячная выручка от реализации

4704,25

5021,41

317,16

106,74

9380,75

4359,34

186,82

1.2. Среднесписочная численность работников, чел.

384

415

31

108,07

466

51

112,29

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

2.1. Степень платежеспособности общая

2,92

2,6

-0,32

89,04

1,37

-1,23

52,69

2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

2,81

2,5

-0,31

88,97

1,31

-1,19

52,40

2.3. Коэффициент задолженности другим организациям

0,1

0,09

-0,01

90,00

0,05

-0,04

55,56

2.4. Коэффициент задолженности фискальной системе

0,003

0,004

0,001

133,33

0,002

-0,002

50,00

2.5. Коэффициент внутреннего долга

0,002

0,002

0

100,00

0,002

0

100,00

2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

0,14

0,13

-0,01

92,86

0,08

-0,05

61,54

2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

9,28

9,92

0,64

106,90

10,71

0,79

107,96

Продолжение таблицы 5

2.8. Собственный капитал в обороте

-7461

-6320

1141

84,71

-5006

1314

79,21

2.9. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)

-1,18

-0,93

0,25

78,81

-0,64

0,29

68,82

2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,44

0,48

0,04

109,09

0,5

0,02

104,17

3. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности

(деловой активности и рентабельности)

3.1. Продолжительность оборота оборотных активов

1,34

1,34

0

100,00

0,83

-0,51

61,94

3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (в днях)

0,48

0,45

-0,03

93,75

0,25

-0,2

55,56

3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (в днях)

0,86

0,89

0,03

103,49

0,58

-0,31

65,17

3.4. Рентабельность оборотного капитала, %

31

35

4

112,90

37,79

2,79

107,97

3.5. Рентабельность продаж, %

16,64

16,32

-0,32

98,08

10,41

-5,91

63,79

3.6. Среднемесячная выработка на одного работника

12,25

12,10

-0,15

98,77

20,13

8,03

166,37

3.7. Эффективность  внеоборотного капитала (фондоотдача)

0,25

0,27

0,02

108,00

0,52

0,25

192,59

3.8. Коэффициент  инвестиционной активности

 

 

 

 

 

 

 

Как показывает проведенный экспресс – анализ, среднемесячная выручка от реализации продукции в 2006 г. составила 9380,75 тыс.руб., что выше уровня 2005 г. на 4359,34 тыс. руб., а уровень 2005 г. выше уровня 2004 г. на 317,16 тыс.руб. Такое увеличение вызвано увеличением объема выполненных работ (оказанных услуг).

Показатель общей степени платежеспособности снизился на 1,23 в 2006 году по сравнению с показателем 2005 года, а темп роста составил соответственно 52,69 %. Но вместе с тем наблюдается снижение коэффициентов задолженности, а именно:

- снижение коэффициента задолженности по кредитам банков и займам составило в 2006 г. –1,99 п. По сравнению с 2005 г. и снижение с 2004 г. по 2005 г. составило 0,13 п.;

 - снижение коэффициента задолженности другим организациям с 2004 по 2005 г. составило 0,01 п., и снижение с 2005 г. по 2006 г. составило 0,04 п.;

- коэффициент задолженности фискальной системе также имеет тенденцию к снижению, снижение в 2006 г. по сравнению с показателем 2005 г. составило 0,002 п.;

- коэффициент внутреннего долга остался без изменений.

Наблюдается незначительное снижение платежеспособности по текущим обязательствам.

Возросла сумма собственного капитала в обороте (хотя значение показателя на протяжении рассматриваемого периода имеет отрицательное значение), соответственно увеличился коэффициент обеспеченности собственными средствами, темп роста составил в 2006 г. 107,96 % по сравнению с 2005 г.

Незначительно увеличился коэффициент финансовой автономии, темп роста в 2006 г. по сравнению с показателем 2005 г. составил 104,17 %, значение на 2005 г. составило 0,48 что выше показателя 2004 г. на 0,04 п.

При рассмотрении показателей рентабельности, можно увидеть, что рентабельность оборотного капитала имеет тенденцию к увеличению, показатель рентабельности продаж понижался в течении 2 лет и на конец 2006 г. составил 10,41 %, показатель среднемесячной выработки на одного работника имеет тенденцию к увеличению, так же наблюдается увеличение показателя фондоотдачи внеоборотного капитала.

Далее проведем для более подробного представления о финансовой деятельности предприятия и финансового положения проведем финансово-экономический анализ.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...