 |
Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года?
|
|
|
|
При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:
Н = (Нк – Ни) x K + Ни
Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).
Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).
К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.
Коэффициент К равен:
0,2 – в первый год;
0,4 – во второй год;
0,6 – в третий год;
0,8 – в четвертый год.
Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.
Примечание, расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.
Налоговая база, определяемая по кадастровой стоимости
Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.
Налоговая база в отношении комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты.
Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. Это налоговые вычеты.
Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.
|
|
|
Органы муниципальных образований (органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.
В случае, если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
Налоговое уведомление.
Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.
Налоговые уведомления в 2014-2015 годах будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.
Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.
C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.
Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2015 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2016 года. Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично
Срок уплаты налога на имущество.
|
|
|
В 2015 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 октября 2015 года.
Внимание, в случае нарушения сроков оплаты налога, вам могут выписать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а также начислить пени за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты штрафа.
Вопросы на зачет по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1.Теоретические основы налогообложения.
2. Законодательство о налогах и сборах.
3. Порядок вступления в силу актов по налогообложению
4. Функции налогов.
5. Федеральная налоговая служба Российской Федерации.
6. Права налоговых органов.
7. Обязанности налоговых органов.
8. Составы налоговых правонарушений
9. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.
10. Классификация налогов и сборов.
11. Элементы налогообложения.
12. Субъект и объект налогообложения по земельному налогу.
13. База налогообложения и ставки по земельному налога.
14. Льготы по уплате земельного налога (арендной платы)
15. Порядок уплаты (перечисления) в бюджет земельного налога.
16. Отчетность по уплате земельного налога в налоговую службу и ответственность за несвоевременную оплату налога.
17. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость.
18. Функционирование налога на добавленную стоимость в других странах.
19. Субъект и объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
20. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.
21. Порядок и особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
22. Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость.
23. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
24. Порядок уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость.
Транспортный налог.
25. Субъект и объект налогообложенияпотранспортному налогу.
26. База налогообложения и ставки по транспортному налогу.
27. Льготы по транспортному налогу.
28. Налоговый периоди срок уплаты транспортного налога.
Экономическая природа акцизов.
29. Субъект и объект налогообложения по акцизам.
|
|
|
30. Ставки налога по акцизам.
31. Порядок и способы исчисления акциза.
32. Порядок и сроки уплаты акциза
Экономическая природа налога на прибыль организаций.
33. Субъект и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций
34. Ставка налога и правила ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций.
35. Порядок начисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
Классификация доходов и расходов.
36. Виды доходов по налога на прибыль организаций.
38. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
39. Группировка расходов по налогу на прибыль организаций.
40. Порядок расчета амортизации по налогу на прибыль организаций.
Налог с доходов физических лиц
41. Субъект и объект налогообложения по НДФЛ.
42. Льготы по НДФЛ.
43. Налоговая база и налоговый период по НДФЛ.
44. Ставки налога и порядок исчисления и уплаты (перечисления) налога в бюджет по НДФЛ.
|
|
|
