6.3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
6. 3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска в 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), сложившийся показатель выполнения норм (kвн), трудоемкость работ, нормо-ч. (t), численность рабочих (Чр):
Необходимо определить численность по каждой из специальностей и заполнить таблице 7.
Таблица 7 – Расчет численности основных рабочих
Рассчитаем общую численность персонала, зная численность основных рабочих и их удельный вес в структуре персонала: 34 * 100 / 75 = 46 чел. Рассчитаем численность рабочих, в структуре персонала, зная их удельный вес: 46 * 0, 85 = 39 чел. и т. д. для всех рабочих Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 8 оформите результаты расчета численности персонала предприятия.
Таблица 8 – Структура персонала предприятия
Расход на оплату труда персонала начните с оплаты производственных (основных) рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi): Зсдi = N х tштi х kтi х Cт1, где N – количество изделий, шт.; tштi – норма времени на i-й операции; kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции; Cт1 – часовая тарифная ставка 1-ого разряда (Cт1 = 290 руб. ) Повторите расчет по всем операциям. Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам: для токарей 1000 * 5 * 1, 56 * 290 = 2262000 руб. для фрезеровщиков: 1000 * 14 * 1, 22 * 290 = 4953200 руб. для сверлильщиков: 1000 * 16 * 1, 56 * 290 = 7238400 руб. для шлифовщиков: 1000 * 17 * 1, 56 * 290 = 7690800 руб. для сверлильщиков: 1000 * 14 * 1, 82 * 290 = 7389200 руб. Общая сумма оплаты труда сдельщиков составила 29533, 6 тыс. руб. Структура фонда оплаты труда персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 9 оформите результаты расчета фонда заработной платы персонала предприятия.
Таблица 9 – Фонд заработной платы персонала предприятия, руб.
Рассчитаем премию основных производственных рабочих 29533600 * 25% / 100% = 783400 руб. Всего оплата производственных рабочих 29533600 + 783400 = 36917000 руб. Зная фонд оплаты труда основных рабочих, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала: 36917000 *100% / 68% = 54289705, 9 руб. Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам у вспомогательных рабочих и специалистов: 54289705, 9 * 8% / 100% = 4343176, 5 руб. и т. д. для остальных рабочих основная заработная плата: 4343176, 5 / 1, 25 = 3474541, 2 руб. премия 3474541, 2 * 25 % /100% = 868635, 3 руб. Общий ФОТ составил 54289, 7 тыс. руб.
6. 4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 10.
Таблица 10 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск), тыс. руб.
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 9, амортизация – в таблице 6, прочие затраты принимаем на уровне 5, 5% от общей суммы затрат на производство. И тогда сумма 1 - 4 строк даёт 94, 5% общей суммы текущих затрат на производство. Рассчитаем текущие затраты на производство: 71979, 9 *100% / 94, 5% = 76169, 2 тыс. руб. Рассчитаем прочие затраты: 76169, 2 * 0, 055 = 4189, 3 тыс. руб. Текущие затраты на производство составили 76169, 2 тыс. руб. 6. 5. Расчет потребности в оборотных средствах Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов: Нпз = Qсут х (Nтз + Nпз + Nстрз) = Qсут х Nз, где Qсут – среднесуточное потребление материалов, руб. /сутки; Nтз - норма текущего запаса, дни; Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни; Nз - норма запаса, дни. , где ГР – годовой расход, тыс. руб. Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260) В таблице 11 оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов.
Таблица 11 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов, тыс. руб.
Среднесуточный расход рассчитываем делением годового расхода на 260 дней. Основные материалы: 928, 8 / 260 = 3, 57 тыс. руб. вспомогательные материалы: 54, 6 / 260 = 0, 21 тыс. руб. топливо, энергия: 109, 3 / 260 = 0, 42 тыс. руб. Рассчитаем потребность в запасах основных материалов: 3, 57 * 30 = 107, 2 тыс. руб. во вспомогательных материалах: 0, 21 * 60 = 12, 6 тыс. руб. в топливе и энергии: 0, 42 * 60 = 252 тыс. руб. Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов составила 145, 0 тыс. руб. Годовой расход на основные, вспомогательные материалы, топливо, энергию со стороны был рассчитан в таблице 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год). , где РП – объем реализованной продукции за период, тыс. руб. ОСн – нормативный остаток оборотных средств за период, тыс. руб. РП = Цед. х N, где Цед. – цена изделия, руб. N – годовая программа производства, шт. РП = 130285, 31 * 2000 = 260570620, 67 руб. или 260570, 62 тыс. руб. Для определения оптовой цены изделия (Цед. ) к полной себестоимости единицы продукции следует прибавить сумму прибыли (40% от полной себестоимости). Цед. = Сед. + 0, 4 х Сед., где Сед. – себестоимости единицы продукции, руб. Сед. = 76169155, 5 / 1000 = 76169, 2 руб. Цед. = 76169, 2 + 0, 4 * 76169, 2 = 106636, 8 руб. Продолжительность одного оборота (Д):
, где Т – длительность периода, дни (Т=360) Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период. Считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств: - производственные запасы 10 дней - незавершенное производство 45 дней - расходы будущих периодов 10 дней - готовая продукция на складах 10 дней - дебиторская задолженность 30 дней Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала. Оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в таблице 12.
Таблица 12 -Расчет потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
Производственные запасы берём из таблицы 11 в итого потребности. Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объём продукции учитывают по себестоимости, для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия. Незавершённое производство: 76169, 2 / 360 * 45 = 9521, 1 тыс. руб. расходы будущих периодов и готовая продукция на складах: 76169, 2 / 360 * 10 = 2115, 8 тыс. руб. и т. д. для всех составляющих дебиторской задолженности 106636, 8 / 360 * 30 = 8886, 4 тыс. руб. общая потребность (145, 0 + 9521, 1 + 2115, 8 + 2115, 8 + 8886, 4) / 0, 95 = 22784, 2 / 0, 95 = 23983, 3 тыс. руб. денежные средства 23983, 3 * 0, 05 = 1199, 2 тыс. руб. Оборотные средства составили 23983, 3 тыс. руб.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|