Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

6.3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда




6. 3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска в 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), сложившийся показатель выполнения норм (kвн), трудоемкость работ, нормо-ч. (t), численность рабочих (Чр):

 

Необходимо определить численность по каждой из специальностей и заполнить таблице 7.

 

Таблица 7 – Расчет численности основных рабочих

Вид работ Трудоемкость единицы продукции Программа выпуска Коэффициент выполнения норм Численность рабочих
1 Токарное 16 Т 04А 1, 1
2 Фрезерное 6 С 12 1, 1
3 Сверлильное 2 Н 150 1, 1
4 Шлифовальное 3 А 100 В 1, 1
5 Сверлильное 2 М 150 1, 1
Итого:      

Рассчитаем общую численность персонала, зная численность основных рабочих и их удельный вес в структуре персонала:

34 * 100 / 75 = 46 чел.

Рассчитаем численность рабочих, в структуре персонала, зная их удельный вес:

46 * 0, 85 = 39 чел.

и т. д. для всех рабочих

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 8 оформите результаты расчета численности персонала предприятия.

 

Таблица 8 – Структура персонала предприятия

Категории персонала Численность Удельный вес, %
1. Рабочие всего
в том числе:    
- основные
- вспомогательные
2. Руководители
3. Специалисты
4. Служащие
5. Прочий персонал
Всего:

 

Расход на оплату труда персонала начните с оплаты производственных (основных) рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки.

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):

Зсдi = N х tштi х kтi х Cт1,

где N – количество изделий, шт.;

tштi – норма времени на i-й операции;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

Cт1 – часовая тарифная ставка 1-ого разряда (Cт1 = 290 руб. )                      

Повторите расчет по всем операциям.

Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам:

 для токарей

1000 * 5 * 1, 56 * 290 = 2262000 руб.

для фрезеровщиков:

1000 * 14 * 1, 22 * 290 = 4953200 руб.

для сверлильщиков:

1000 * 16 * 1, 56 * 290 = 7238400 руб.

для шлифовщиков:

1000 * 17 * 1, 56 * 290 = 7690800 руб.

для сверлильщиков:

1000 * 14 * 1, 82 * 290 = 7389200 руб.

Общая сумма оплаты труда сдельщиков составила 29533, 6 тыс. руб.

Структура фонда оплаты труда персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении 3. В таблице 9 оформите результаты расчета фонда заработной платы персонала предприятия.

 

Таблица 9 – Фонд заработной платы персонала предприятия, руб.

Категории персонала Основная заработная плата Премия, 25% Всего оплата труда Удельный вес в ФОТ, %
1. Рабочие 33008141, 2 8252035, 3 41260176, 5
- основные производственные, 29533600, 0 7383400, 0 36917000, 0
- вспомогательные 3474541, 2 868635, 3 4343176, 5
2. Руководители 4343176, 5 1085794, 1 5428970, 6
3. Специалисты 4343176, 5 1085794, 1 5428970, 6
4. Служащие 1302952, 9 325738, 2 1628691, 2
5. Прочие 434317, 6 108579, 4 542897, 1
Всего: 43431764, 7 10857941, 2 54289705, 9

 

Рассчитаем премию основных производственных рабочих

29533600 * 25% / 100% = 783400 руб.

Всего оплата производственных рабочих

29533600 + 783400 = 36917000 руб.

Зная фонд оплаты труда основных рабочих, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала:

36917000 *100% / 68% = 54289705, 9 руб.

Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам у вспомогательных рабочих и специалистов:

54289705, 9 * 8% / 100% = 4343176, 5 руб.

и т. д. для остальных рабочих

основная заработная плата:

4343176, 5 / 1, 25 = 3474541, 2 руб.

премия

3474541, 2 * 25 % /100% = 868635, 3 руб.

Общий ФОТ составил 54289, 7 тыс. руб.

 

6. 4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 10.

 

Таблица 10 – Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск), тыс. руб.

Элементы затрат Сумма Удельный вес, %
1. Материальные затраты 1092, 7 1, 43
2. Оплата труда 54289, 7 71, 28
3. Отчисления на социальные нужды (30% от оплаты труда) 16286, 9 21, 38
4. Амортизация    
5. Прочие затраты 310, 5 0, 41
Итого текущие затраты на производство: 4189, 3 5, 50

 

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 9, амортизация – в таблице 6, прочие затраты принимаем на уровне 5, 5% от общей суммы затрат на производство.

И тогда сумма 1 - 4 строк даёт 94, 5% общей суммы текущих затрат на производство.

Рассчитаем текущие затраты на производство:

71979, 9 *100% / 94, 5% = 76169, 2 тыс. руб.

Рассчитаем прочие затраты:

76169, 2 * 0, 055 = 4189, 3 тыс. руб.

Текущие затраты на производство составили 76169, 2 тыс. руб.

6. 5. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут х (Nтз + Nпз + Nстрз) = Qсут х Nз,

где Qсут – среднесуточное потребление материалов, руб. /сутки;

            Nтз - норма текущего запаса, дни;

            Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

            Nстрз - норма страхового запаса, дни;

            Nз - норма запаса, дни.

,

где ГР – годовой расход, тыс. руб.

     Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260)

В таблице 11 оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов.

 

Таблица 11 – Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов, тыс. руб.

Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход Среднесуточный расход Норма запаса Потребность
1. Основные материалы 928, 8 3, 57 107, 2
2. Вспомогательные материалы 54, 6 0, 21 12, 6
3. Топливо, энергия со стороны 109, 3 0, 42 25, 2
Итого: 1092, 7 4, 20   145, 0

 

Среднесуточный расход рассчитываем делением годового расхода на 260 дней.

Основные материалы:

928, 8 / 260 = 3, 57 тыс. руб.

вспомогательные материалы:

54, 6 / 260 = 0, 21 тыс. руб.

топливо, энергия:

109, 3 / 260 = 0, 42 тыс. руб.

Рассчитаем потребность в запасах основных материалов:

3, 57 * 30 = 107, 2 тыс. руб.

во вспомогательных материалах:

0, 21 * 60 = 12, 6 тыс. руб.

в топливе и энергии:

0, 42 * 60 = 252 тыс. руб.

Потребность в оборотных средствах в составе производственных запасов составила 145, 0 тыс. руб.

Годовой расход на основные, вспомогательные материалы, топливо, энергию со стороны был рассчитан в таблице 3.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год).

,

где РП – объем реализованной продукции за период, тыс. руб.

ОСн – нормативный остаток оборотных средств за период, тыс. руб.

РП = Цед. х N,

где Цед. – цена изделия, руб.

N – годовая программа производства, шт.

РП = 130285, 31 * 2000 = 260570620, 67 руб. или 260570, 62 тыс. руб.

Для определения оптовой цены изделия (Цед. ) к полной себестоимости

единицы продукции следует прибавить сумму прибыли (40% от полной себестоимости).

Цед. = Сед. + 0, 4 х Сед.,

где Сед. – себестоимости единицы продукции, руб.

Сед. = 76169155, 5 / 1000 = 76169, 2 руб.

Цед. = 76169, 2 + 0, 4 * 76169, 2 = 106636, 8 руб.

Продолжительность одного оборота (Д):

 ,

где Т – длительность периода, дни (Т=360)

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- производственные запасы                10 дней

- незавершенное производство          45 дней

- расходы будущих периодов                     10 дней

- готовая продукция на складах        10 дней

- дебиторская задолженность             30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Оформите результаты расчета потребности в оборотных средствах в таблице 12.

 

Таблица 12 -Расчет потребности в оборотных средствах, тыс. руб.

Составляющие оборотных средств Потребность
1. Производственные запасы 145, 0
2. Незавершенное производство 9521, 1
3. Расходы будущих периодов 2115, 8
4. Готовая продукция на складах 2115, 8
5. Дебиторская задолженность 8886, 4
6. Денежные средства 1199, 2
Итого: 23983, 3

 

Производственные запасы берём из таблицы 11 в итого потребности.

Следует учесть, что для расчёта потребности в средствах для производственных запасов, незавершённого производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объём продукции учитывают по себестоимости, для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Незавершённое производство:

76169, 2 / 360 * 45 = 9521, 1 тыс. руб.

расходы будущих периодов и готовая продукция на складах:

76169, 2 / 360 * 10 = 2115, 8 тыс. руб.

и т. д. для всех составляющих

дебиторской задолженности

106636, 8 / 360 * 30 = 8886, 4 тыс. руб.

общая потребность

(145, 0 + 9521, 1 + 2115, 8 + 2115, 8 + 8886, 4) / 0, 95 = 22784, 2 / 0, 95 = 23983, 3 тыс. руб.

денежные средства

23983, 3 * 0, 05 = 1199, 2 тыс. руб.

Оборотные средства составили 23983, 3 тыс. руб.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...