Характеристика основных видов активных операций.

Вопрос 105.

 

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

· ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

· инвестиционные операции, в процессе ихсовершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

· депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентскийсчет и резервный счет) и других коммерческих банках;

· прочие активные операции , разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Характеристика основных видов активных операций.

 

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т. д. ), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т. д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др

 

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как раз интересует управление третьей составляющей.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.

Сущность первого метода заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соответствующие активы, т. е. всегда должно поддерживаться равновесие " прибыльность-ликвидность".

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств, учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими видами активов и пассивов.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности, которые еще иначе называют " банками внутри банка". В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов, с тем расчетом, чтоб обеспечить их соответствующие прибыльность и ликвидность. Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и организациям.

В определенной мере в части кредитных операций метод распределения активов рекомендован ЦБ России коммерческим банкам для использования на практике. В соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны постоянно поддерживать определенные соотношения между привлеченными средствами в разрезе таких источников как вклады, депозиты, межбанковские кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования и размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка существенно снижается и он не может самостоятельно решить возникшие временные проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед своими клиентами, соответствующую экономическую помощь ему оказывает ЦБ России, который главным образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением с использованием как экономических, так и административных методов управления.

В настоящее время регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие ЦБ России в 1991 году.

В целом российский опыт в области управления ликвидностью активов имеет свои особенности, обусловленные прежде всего многолетней государственной монополией на банковское дело.

В современное время ликвидность банков достигалась путем балансирования их активов и пассивов.

Вопрос 106.

Центральное место в анализе финансовых результатов ком­мерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь яв­ляются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых труд­ностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансо­вых результатов банка.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка сле­дует отнести: определение и оценку объема и структуры дохо­дов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на об­щую величину доходов, а также доходов, полученных от от­дельных видов операций; выявление резервов увеличения до­ходов.

При анализе структуры доходов последние подразделяют­ся на процентные и непроцентные.

Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентныедоходы.

В процессе анализа процентных доходов банка необходи­мо установить темпы изменения общей величины и структу­ры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; выявить изменение общего уровня процентной став­ки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предло­жения кредита на рынке ссудного капитала, размера и усло­вий предоставления ссуд (сроков их погашения, присущих им рисков, кредитного обеспечения и др. ).

Далее следует оценить обоснованность формирования средних договорных процентов по видам операций с точки зрения достаточности величины процентной маржи по ним, а также соответствия показателям шкалы дифференциации про­центных ставок, имеющейся в банке; дать оценку величины, качества, ликвидности и доступности предоставляемого обес­печения по ссудам; выявить динамику структуры и объемов просроченной задолженности по ссудам, выданным в предше­ствующие периоды; рассмотреть влияние на величину процен­тного дохода списаний по непогашенным долгам; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.

Наращенными процентами являются доходы и расходы банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще не полученные или не выплаченные.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находя­щихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно. Рост указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во вто­ром случае требований к ликвидности банковских активов.

Определенную специфику в анализе доходов имеют полу­ченные проценты от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся тради­ционными при изучении доходности кредитных операций, сле­дует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, доста­точность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчетной и фактической сумм.

К непроцентным доходамв коммерческом банке относятся:

• комиссионные доходы;

• доходы от операций с иностранной валютой (кроме процентных), валютными ценностями, курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных ме­таллов, ценных бумаг и другого имущества, результаты пере­оценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого иму­щества;

• доходы в форме дивидендов;

• другие текущие доходы.

При анализе непроцентных доходов необходимо опреде­лить удельный вес их в общем объеме доходов; выявить наи­более прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестои­мость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимо­сти отдельных видов некредитных услуг; определить эффек­тивность существующей системы стимулирования персонала ^За качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

Другим методологическим подходом к анализу совокуп­ных доходов банка является группировка их в соответствиис классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убыт­ках кредитной организации

Основным видом доходов коммерческого банка являются проценты, полученные за предоставленные кредиты и соверша­емые инвестиционные операции. Анализ начисленных и по­лученных процентов по ссудам, процентных доходов по опе­рациям с ценными бумагами и полученных процентов по ссу­дам в валюте может осуществляться как анализ процентных доходов, последовательность и методика которого рассмот­рены выше. Важным источником анализа доходов от кредит­ных операций является наличие в банке необходимого мето­дического обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть всесторонне рассмотрены.

В результате проведения вертикального анализа доходов в каждом из рассматриваемых периодов должны быть уста­новлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка, а на основе горизонтального анализа - их ди­намика. Анализ должен осуществляться с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов.

Изменение величины получаемых банком за отчетный пе­риод доходов под влиянием на них инфляции может опреде­ляться с использованием годовых индексов инфляции, а для целей, требующих более точных расчетов, - полугодовых, квартальных и месячных индексов.

После проведения анализа доходов банка по основным направлениям его деятельности необходимо перейти к более детальному их рассмотрению по каждой укрупненной статье доходов (табл. 2. 3), при этом рублевые и валютные доходы должны анализироваться раздельно.

Наряду с изучением структуры доходов, их динамики, оп­ределением влияния факторов на отклонение фактической ве­личины доходов по каждой укрупненной статье от установ­ленной в бизнес-плане, а также решением других традицион­ных задач анализа особое внимание необходимо уделить спе­цифике анализа каждой группы доходов. Например, при ана­лизе доходов, полученных в виде процентов за предоставлен­ные кредиты, необходимо каждую подгруппу доходов соот­нести с соответствующей ей величиной используемых активов банка.

 

 

Вопрос 107.

При проведении анализа совокупных расходов, как и дохо­дов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

В ходе анализа процентных расходов следует оценить удельный вес их в общем объеме расходов банка; определить влияние на их величину изменений в остатках на счетах кли­ентов по оплачиваемым привлекаемым средствам и среднего уровня процентной ставки по ним (как по ресурсной базе в целом, так и по отдельным ее видам); выявить соответствие динамики процентных ставок по пассивам общей процентной политике банка.

Далее, необходимо изучить влияние конъюнктуры финан­совых рынков на изменение структуры депозитной базы бан­ка и, следовательно, на величину его расходов; степень диверсифицированности портфеля заемных средств в части его про­центных операций; правильность начисления и отнесения на отчетный период величины наращенных расходов банка.

К непроцентным (операционным) расходам в банках от­ носятся: комиссионные расходы, расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы, расходы по операциям с иност­ранной валютой и другими валютными ценностями, курсо­вые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отри­цательные результаты переоценки драгоценных металлов и
другие текущие расходы. Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) является относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.     

Второе направление анализа совокупных расходов банка -изучение их в соответствии с классификацией, положенной в основу составления отчета о прибылях и убытках.

Третье направление анализа расходов банка включает в свой состав изучение затрат, связанных с формированием его пассивов, и затрат, возникающих в ходе формирования и об­служивания активов. При этом затраты по привлечению пас­сивов учитываются в стоимости привлеченных средств.

Основную часть расходов банка составляют расходы по фор­мированию его ресурсной базы, которые в свою очередь зависят от объема, структуры и средней цены привлечения пассивов.

Разделение пассивов банка на собственные и заемные по­зволяет определить, в какой пропорции находятся его плат­ные и бесплатные ресурсы, установить состав и объем расхо­дов, производимых в связи с привлечением средств.

расходы банков делятся на три основные группы:

1) включаемые в себестоимость оказываемых ими услуг;

2) относимые на финансовые результаты деятельности
банков;

3) осуществляемые только за счет прибыли, остающейся в
распоряжении банков после уплаты налогов и других обяза­
тельных платежей.

Анализ расходов банка в соответствии с указанной клас­сификацией должен осуществляться на предмет целесообраз­ности и обоснованности произведенных банком расходов, а также правомерности отнесения их к той или иной группе. При этом наиболее специфичными вопросами анализа расходов, включаемых в себестоимость оказываемых банками услуг, и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, являются следующие: оценка доли затрат по начисленным и уплаченным процен­там, не превышающим ставку ЦБ РФ по централизованным кредитам на три пункта в процентных расходах банка, свя­занных с привлечением ресурсов; изучение и оценка полноты формирования и эффективности использования ремонтного фонда, предназначенного для более равномерного списания затрат на проведение всех видов ремонта основных средств; оценка затрат на представительские расходы, рекламу, коман­дировочные, компенсаций за использование работниками бан­ка личных легковых автомобилей для служебных поездок, дру­гих аналогичных расходов; анализ фактически начисленных сумм резерва по ссудной и приравненной к ней задолженнос­ти, отнесенной ко второй, третьей и четвертой группам риска.

Расходы, относимые на финансовые результаты банков, должны анализироваться на основе деления их на зависящие и не зависящие от деятельности банка, а также на расходы (ме­стные налоги, отрицательные курсовые разницы по операци­ям в иностранной валюте) и убытки (хищения, растраты, не­достачи, просчеты, штрафы, неустойки, суммы, выплаченные по претензиям, и т. д. ).

Осуществляемые за счет прибыли, остающейся в распоря­жении банков, расходы: выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений работникам байка и соответствующие им отчисления в государственные внебюджетные фонды; расхо­ды на содержание объектов непроизводственной сферы; зат­раты на осуществление мероприятий по охране здоровья и организации отдыха работников банка; затраты на выполне­ние банком или оплату им работ (услуг), не связанных с бан­ковской деятельностью; выплата дивидендов акционерам бан­ка и др. - должны производиться при наличии соответствую­щих разрешительных документов.

Таким образом, различные подходы к анализу совокупных расходов банкадают возможность для изучения всего состава производимых бан­ком расходов, оценки влияния на их величину не только глав­ных факторов, но и тех, которые сложно выявить лишь на ос­нове группировки затрат по одному признаку. Указанный ана­лиз расходов позволяет находить резервы повышения прибы­ли банка и оценивать эффективность ее использования.

 

Вопрос 108.

Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производ­ственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополне­ние резервных фондов, финансирование капитальных вложе­ний, поддержание созданного имиджа, других жизненно важ­ных условий функционирования и развития, а также увеличе­ние размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянно­го притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в та­ких направлениях:

• оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период;

• динамический анализ прибыли;

• анализ балансовой прибыли; -

• анализ чистой прибыли;

• прибыльность основных направлений банковской дея­тельности и видов выполняемых банком операций;

• анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка;

• анализ финансовых потерь;

• анализ упущенной выгоды;

• анализ использования прибыли.

Анализ финансовых результатов банка следует начинать с оценки их качественного и количественного уровня, выявле­ния основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установления при­чин этих отклонений, определения тенденции изменений по­казателей прибыли, выявления степени согласования получен­ных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с пози­ций ее достаточности для дальнейшего развития банка и воз­можностей наращивания его собственного капитала.

Далее, необходимо выявить, какую часть занимает чистая прибыль в составе балансовой прибыли банка и как изменя­лась ее доля на протяжении последних лет. Если за анализиру­емый период наблюдается снижение доли чистой прибыли в составе балансовой, это свидетельствует о том, что расходы, производимые за счет прибыли, растут более быстрыми тем­пами, чем балансовая (валовая) прибыль банка в целом.

В ходе анализа важно определить положение (место) бан­ка среди других кредитных учреждений города, области, ре­гиона, страны по уровню показателей чистой и балансовой прибыли (убытков); выявить и оценить основных конкурен­тов банка; определить его финансовые позиции как лидирую­щего, среднего или отстающего кредитного учреждения в его группе банков. В основе такого анализа могут лежать рейтин­говые данные, используемые с учетом времени функциониро­вания банка, величины его первоначального капитала и дру­гих факторов.

В связи с тем что некоторые банковские операции и бан­ковские услуги могут выполняться различными финансовы­ми институтами - пенсионными и страховыми фондами, бро­керскими, трастовыми, лизинговыми и другими фирмами, -необходимо провести оценку потенциальной конкуренции со стороны небанковских финансовых структур, число которых в настоящее время в России хоть и невелико, но их влияние на размеры получаемых доходов банков, особенно с ограничен­ной клиентурой и кругом выполняемых операций, может ока­заться существенным при увеличении их количества.

Исходя из того, что банковская деятельность является посреднической, прибыль от нее в значительной степени зависит от того, у кого покупать денежные средства и кому их продавать. В этой связи важно изучить состав основной клиентуры банка, сгруппировать ее по отраслевой принадлежности, оценить долю крупных клиентов в общем их количестве, определить изменение соотношения темпов прироста (снижения) прибыли и показателей клиентской базы.
Укрупненную оценку влияния основных обобщающих
показателей деятельности коммерческого банка на величину
полученной им за отчетный период чистой прибыли можно
произвести на основе расчета показателя доходности акционерного капитала.

Чистая прибыль (Н) = Акционерный капитал (К) * Эффективность управления налогами (L) * Эффективность контроля за расходами (M) * Эффективность управления активами (N) * Эффективность управления ресурсами (Р)

Важной задачей анализа прибыли коммерческого банка является изучение ее в динамике за последние три-пять лет; по кварталам и месяцам года или другим периодам.

Анализ динамики прибыли банка за ряд отчетных перио­дов (трендовый анализ) позволяет определять среднее значе­ние прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выяв­лять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенден­ции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о резуль­татах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. К числу важнейших задач анализа балансовой прибыли относится оценка правомерности ее формирования и обоснованности использования.

Вторым направлением анализа прибыли коммерческих банков является изучение ее на основе методологии формиро­вания показателя чистой прибыли.

Особенностью формирования показателя чистой прибы­ли, как уже отмечалось выше, является разделение совокуп­ных доходов и совокупных расходов банка на процентные и прочие операционные доходы и расходы. При этом чистый процентный доход (по сути, процентная прибыль) является главной составляющей чистой прибыли банка.

Одной из актуальных задач анализа прибыли является изу­чение направлений и эффективности ее использования. При этом оценке подлежит не только та часть прибыли, которая получена в отчетном периоде, но и та, что накоплена за пред­шествующие годы.

Основными направлениями использования прибыли бан­ком являются: уплата налогов; выплата дивидендов акционе­рам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерно­го банка; отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, на благотворительные нужды и другие цели.

При анализе в первую очередь необходимо уделить внима­ние вопросу полноты и своевременности начисления и уплаты налогов, поскольку, как указывалось выше, всякие нарушения в выполнении налоговых обязательств чреваты для банков круп­ными штрафными санкциями, ударом по имиджу.

После уплаты налогов и других обязательных платежей из прибыли, оставшейся в распоряжении банка, выплачиваются дивиденды его акционерам. Размер дивидендов обосновыва­ется администрацией банка, что является одной из важнейших задач анализа использования прибыли.

При проведении этого анализа следует дать оценку ста­бильности уровня выплачиваемых дивидендов; определить размер отклонения дивидендов от их средней величины, рас­считанной за ряд предшествующих лет; установить их долю в прибыли банка, исчислить размер выплат на одну акцию, про­извести сравнение их с показателями конкурирующих банков; рассчитать соотношение суммы дивидендных выплат и сово­купных активов банка в динамике за ряд лет. При этом нужно исходить из того, что высокий уровень выплат дивидендов ог­раничивает объем средств, направляемых на создание резер­вов, уменьшает книжную стоимость акций, снижает возмож­ности формирования собственного капитала и потенциал даль­нейшего развития банка

⇐ Предыдущая28293031323334353637

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: