Отчеты кассира за текущий месяц

Отчёт

По учебной практике по бухгалтерскому учету

 

учащейся 2 курса, группы Б-511

Антоновой Натальи Петровны

 

 

Дата проверки________________

Отметка за работу_____________

 

Брест, 2016

 

ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«КОЛЛЕДЖ БИЗНЕСА И ПРАВА»

БРЕСТСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

Задание (сквозная задача)

по учебной практике по бухгалтерскому учету

для учащихся 2 курса дневной формы получения образования специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учёт анализ и контроль»

 

 

Задание составлено на основании учебной программы по учебной практике по бухгалтерсому учету, утвержденной директором ЧУО «Колледжа бизнеса и права» от 13.10.2015 года, и в соответствии с образовательным стандартом ОС РБ 2-25 01 35-2015 специальности

2-25 01 35 «Бухгалтерский учет, анализ и контроль» от 30.06.2015 №74.

 

Преподаватель Л.Л.Ярохович

 

 

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии

учетно-экономических дисциплин

и рекомендовано к утверждению

Протокол № ____ от ___.___._________

Председатель ______________И.В.Кохович

ТЕМА 1 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СТРУКТУРА И ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ. СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ЗАДАНИЕ № 1:

1) Составьте схему структурных органов управления предприятия. Продемонстрируйте специфику распределения обязанностей, возлагаемых на каждое структурное подразделение;

2) Составьте схему производственной структуры предприятия. Прокомментируйте особенности учета затрат основного и вспомогательного производства.

 

Данные для решения:

СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Согласно штатного расписания на предприятии числятся следующие работники, которые задействованы в различных сферах производства и его обслуживания:

Заводоуправление:

1. Кирилов В.А. – директор предприятия

2. Бурова О.Е. – главный бухгалтер

3. Федотов О.С. – главный инженер

4. Сердюков Е.Р. – главный технолог

5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт

6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения

7. Соколов В.В. – экономист

8. Прочие служащие отделов

 

Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):

1. Иваненко С.П. – начальник цеха

2. Сахно И.Л. – мастер цеха

3. Королев Л.И. – рабочий

4. Лапин К.М. – рабочий

5. Сомов Г.А. – рабочий

6. Омельничук С.К. – наладчик

7. Ярцев А.И. – зав складом

8. Прочие рабочие цеха

 

Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):

1. Лесков С.М. – начальник цеха

2. Сергеев Д.И. – мастер цеха

3. Иванов М.С. – рабочий бригады

4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток)

5. Лескович В.В. – рабочий бригады

6. Ищенко М.С. – кладовщик

7. Прочие рабочие цеха

 

3) На основании остатков на начало месяца составьте форму отчетности «Бухгалтерский баланс».

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Д	К
	Основные средства	3300 000 000
	Амортизация основных средств		1 320 000 000
	Нематериальные активы	120 000 000
	Амортизация нематериальных активов		53 024 000
07/1	Оборудование к установке на складе	14 000 000
07/3	Строительные материалы	165 000 000
08/3	Строительство и создание объектов основных средств	17 000 000
08/6	Приобретение и создание нематериальных активов	13 600 000
10/1	Сырье и материалы	562 400 000
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	7 000 000
	Отклонения в стоимости материалов	17 000 000
	НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	23 168 450
	НЗП основного производства	490 000 000
	НЗП вспомогательного производства	-
	Готовая продукция	76 500 000
	Касса	800 000
	Расчетный счет	373 993 520
	Специальные счета в банках.	1050 000
	Денежные средства в пути	100 000 000
60/1	Расчеты с поставщиками иподрядчиками (за материальные ценности)	-	57 820 000
60/2	Расчеты с поставщиками и подряд-чиками (за услуги, оказанные со стороны)	-	44 853 000
62/1	Расчёты с покупателями и заказчиками	1 000 000 000
62/2	Расчёты с покупателями и заказчикамиза товарыпроданные в кредит	2 700 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		100 000 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		-
	Расчеты по налогам и сборам		118 840 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		84 350 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		226 000 000
	Расчеты с подотчетными лицами		154 000
73/2	Расчеты с персоналом по прочим операциям. Расчеты по возмещению материального ущерба.
76/1	Расчеты по исполнительным документам		1 106 000
76/2	Расчеты по имущественному и личному страхованию		1 205 000
76/3	Расчеты по претензиям	2 872 000	2 100 000
76/5	Расчеты по депонированным суммам		10 200 000
76/7	Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами.		3 200 000
	Уставный капитал		2 801 396 000
	Резервный капитал		150 000 000
	Добавочный капитал		201 008070
84/1	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Фонд накопления		234 000 000
84/2	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Фонд потребления		112 000 000
	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
	Резервы предстоящих платежей		-
	Расходы будущих периодов	6 073 930
	Доходы будущих периодов		3 000 000
	Прибыли и убытки		770 483930
ИТОГО:		6 294 740 000	6 294 740 000

 

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕКУЩИЙ ГОД

ЗАДАНИЕ № 2:

1) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только методологические стороны работы предприятия (исходя из изученного материала).

2) Составьте Положение по учетной политике предприятия на следующий год, отразив в нем только организационно – технический аспект работы предприятия (исходя из изученного материала).

Для составления приказа и положения по учетной политике предприятия необходимо воспользоваться следующими данными:

· выручка от реализации продукции, товаров, работ услуг признаётся по методу начисления;

· учет производственных запасов ведется по фактической себестоимости;

· переоценка основных средств производится по окончанию года с использованием счета 83 «Добавочный капитал»;

· за счет прибыли предприятия формируется следующие фонды:

o резервный капитал – в размере 15 %,

o фонд накопления – в размере 35 %,

o фонд потребления – в размере 25 %,

o выплата дивидендов – в размере 15 %,

o оставшаяся часть прибыли остается на предприятии нераспределенной.

· для учета финансового результата от реализации продукции используется счет 90;

· для учета финансового результата по финансовой и инвестиционной деятельности счет 91.

 

СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ БУХГАЛТЕРИИ.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

ЗАДАНИЕ № 3:

1) Разработайте проект должностной инструкции на главного бухгалтера предприятия, отразив его функции, права и обязанности.

2) Составьте схему, в которой опишите состав структурных групп бухгалтерии. Прокомментируйте функции, которые возлагаются на каждую из этих групп.

ТЕМА 2 УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ. УЧЁТ РАСЧЁТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

ЗАДАНИЕ № 4:

1. Произведите обработку отчетов кассира за декабрь месяц текущего года:

• дополните записи кассира номерами первичных кассовых документов;
• проставьте корреспондирующие счета со счетом 50 «Касса»,
• рассчитайте сверхлимитные остатки кассы за каждый день и остатки наличных денег в кассе на конец дня,

2. Дополните отчеты кассира нумерацией приходных и расходных кассовых ордеров, начиная с номеров, приведенных в задании.

3. Оформите приходные и расходные кассовые ордера за 3 декабря, а также лист Кассовой Книги за данное число.

4. Рассчитайте сумму отпускных и окончательный расчет (задание № 13, тема 3.2 «Учет труда и заработной платы») и произведите запись данной суммы в отчет кассира.

5. Оформите журнал-ордер № 1, ведомость № 1 за текущий месяц (по установленному далее образцу).

6. Произведите сверку остатков по отчету кассира с остатками по ведомости № 1.

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Лимит кассы составляет – 1 000 000 руб.

2. Сумму денежных средств, полученных с расчетного счета на выплату отпускных, рассчитайте в теме № 3 «Учет труда и заработной платы». Затем произведите запись недостающей суммы в условие задания № 4 и используйте ее для дальнейшего решения.

 

Отчеты кассира за текущий месяц

Дата	Номера документов	От кого получено и кому выдано	Корреспондир. счет	Сумма, руб.
Прих кас. орд.	Расх. кас. орд.	Приход	Расход
			Остаток на 1 декабря		800 000
2.12.			Ивановым М.С. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		37 000
		Петрову К.Р. в возмещение перерасхода по командировке			154 000
		Остаток на конец дня:		?
3.12.			По денежному чеку № 216133 получено для выдачи заработной платы за ноябрь – 226 000 000 руб., материальной помощи – 250 000 руб., депонированной заработной платы – 4 200 000 руб., на командировочные расходы – 1 300 000 руб.		231 750 000
		По ведомости № 36 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха основного производства № 1			66 000 000
		По ведомости № 37 выдана заработная плата за ноябрь работникам цеха вспомогательного производства № 2			60 000 000
		По ведомости № 38 выдана заработная плата за ноябрь работникам заводоуправления
Федотову О.С. выдано под отчет на командировочные расходы			650 000
		Соколову В.В. выдано под отчет на командировочные расходы			650 000
		Остаток на конец дня:		?
4.12.			Буровой Е.И. выдана материальная помощь			250 000
		Иваненко С.П. выдана депонированная заработная плата			1 900 000
		Королеву Л.И. выдана депонированная заработная плата			2 300 000
		По объявлению на взнос наличными сдан остаток наличных денежных средств на расчетный счет _? _ ___________________________			?
		Остаток на конец дня:		?
9.12.			От Ярцева А.И. в погашение недостачи
		Лесковым С.М. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		39 000
		Остаток на конец дня:		?
10.12			От Павлова Н.Н. внесена выручка за реализованные материалы
		По объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет выручка за реализованные материалы			?
		Остаток на конец дня:		?
11.12			По денежному чеку № 216134 получено на хозяйственные нужды		2 000 000
		Ищенко М.С. выдано под отчет на хозяйственные нужды			2 000 000
		Остаток на конец дня:		?
16.12			По денежному чеку № 216 135 получены средства на выплату отпускных –?_________ руб., командировочные расходы – 1 200 000 руб.		?
		Сергееву Д.И. выданы из кассы отпускные			?
		Сомову Г.А. выдано на командировочные расходы			1 200 000
		Остаток на конец дня:		?
20.12			По денежному чеку № 216136 на выдачу аванса работникам по ведомости № 39 – 19 400 000 руб., по ведомости № 40 - 18 550 000руб., по ведомости № 41 - 27 400 000 руб., депонированной заработной платы – 6 000 000 руб.		71 350 000
		По ведомости № 39 выдан аванс работникам цеха № 1			19 400 000
		По ведомости № 40 выдан аванс работникам цеха № 2			18 550 000
По ведомости № 41 выдан аванс работникам заводоуправления			27 400 000
		Кирилову В.А. выдана депонированная заработная плата			2 600 000
		Остаток на конец дня:		?
23.12			Омельничуку С.К. выдана депонированная заработная плата			3 400 000
		Ищенко М.С. возвратил неиспользованные подотчетные суммы		104 000
		Остаток на конец дня:		?
26.12			Сомовым Г.А. возмещены неиспользованные подотчетные суммы		150 400
		От Шклова И.С. поступила выручка за реализованные материалы		4 966 920
		По объявлению на взнос наличными зачислен сверхлимитный остаток			?
		Остаток на конец дня:		?
27.12			По денежному чеку № 216137 получены наличные денежные средства (для выплаты окончательного расчёта Сердюкову Е.Р.)		?
		Сердюкову Е.Р. выдан окончательный расчёт при увольнении			?
		Остаток на конец дня:		?

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1

12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: