 |
Тема 4 учет производственных запасов.
|
|
|
|
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ
ПО УЧЕТУ МАТЕРИАЛОВ НА СКЛАДЕ
Для решения Сквозной задачи представлены выписки из документов по операциям за текущий месяц, отражающие движение материалов.
ЗАДАНИЕ № 17:
1. Оформите приходные документы (ТТН-1) на поступившие на склад материалы (используйте произвольные данные для оформления документов, опираясь на условия Сквозной задачи № 18).
2. Оформите Акт приемки материалов, используя данные приведенные в задании № 17.
3. Составьте (как образец) карточку складского учета по движению конкретного вида сырья на складе предприятия, используя приведенные ниже данные и данные задания № 18.
Данные для составления Акта приемки материалов № 18:
Согласно платежного требования № 794 от завода «Электроаппаратура» поступили материалы, которые оприходованы по акту приемки материалов № 18.
Стоимость поступивших материалов, согласно документа, составляет 28 152 400руб., кроме того, выставлен для оплаты НДС – 5 630 480 руб. ИТОГО на общую сумму – 33 782 880 руб.
Кроме того, при приемке материалов выявлены излишки материалов – на сумму 1 235 000 руб.
Заключение комиссии: «Материалы оприходовать».
Данные для составления карточки складского учета:
Остатки сырья на складе на начало месяца:
12 000 кг на сумму 240 000 000 руб., учетная цена – 20 000 руб.
Поступление сырья в течение месяца на склад:
03.12 - 609 кг - на сумму 12 180 000 руб.
08.12 - 745 кг - на сумму 14 900 000 руб.
17.12 - 600 кг - на сумму 12 000 000 руб.
Расход сырья в течение месяца со склада:
11.12 - 2 980 кг - на сумму 59 600 000 руб.
15.12 - 1 620 кг - на сумму 32 400 000 руб.
18.12 - 950 кг - на сумму 19 000 000 руб.
Карточка складского учета №________
| Склад | Стел-лаж | Ячей- ка | Мар-ка | Сорт | Про-филь | Раз-мер | Код (ном. номер) | Ед. измер. | Цена | Нор- ма запа- са | |
| наиме- нова-ние | Код | ||||||||||
|
|
|
Наименование материала (готовой продукции) ______________________ _______________________________________________________________
| Дата записи | Номер доку-мента | Поряд-ковый номер | От кого получено или кому отпущено | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись, дата) |
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ
ЗА ПОСТУПИВШИЕ МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
ЗАДАНИЕ № 18:
1. Составьте регистр синтетического и аналитического учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за текущий месяц за поступившие материалы и основные средства (журнал-ордер № 6), который приведен в задании ниже.
2. Произведите сторнировочные записи материалов в пути на начало и конецмесяца, согласно представленных данных.
3. Рассчитайте сальдо на конец месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в журнале-ордере № 6.
|
|
|
4. Произведите учет суммы НДС по счету 18 «НДС по товарам, работам, услугам» в учетном регистре аналитического учета, отраженного в задании № 22 (тема 5.1).
5. Рассчитайте финансовый результат от реализации материалов, применив торговую надбавку 10 %. Произведенные расчеты обобщите в соответствующих учетных регистрах. Для выполнения задания используйте данные задания № 4 «Учет кассовых операций».
ПРИМЕЧАНИЕ:
Поступление основных средств от поставщиков проконтролируйте по заданию № 22. тема № 5.1.
Данные для решения:
1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
| Регистра-ционный номер | № платежного документа | Поставщик | Остатки на начало месяца | ||
| За неприбывший груз | По неоплачен-ным счетам | в т.ч. НДС | |||
| ООО «Крама» за поступившие материалы | - | 36580 000 | 6 096 670 | ||
| «Поиск» за поступившие материалы | - | 21240 000 | 3 540 000 | ||
| Завод «Прогресс» за поступившие материалы | 12 180 000 | - | 2 030 000 | ||
| ВСЕГО: | 12180 000 | 57820 000 | 11 666 670 |
2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
| Хозяйственные операции за текущий месяц | Сумма, руб. | ||
| Частная | кроме того НДС | Общая сумма | |
| 1) По ТТН-1 № 410 поступили на склад материалы, оплаченные в декабре, согласно платежного требования № 847 от завода «Прогресс» | 12180 000 | - | 12180 000 |
| 2) По ТТН-1 № 411 поступили на склад материалы от ООО «РЭД», согласно платежного требования № 23: - материалы - расходы по доставке | 14900 000 | 2 980 000 275 000 | 19 530 000 |
| 3) По приходному ордеру № 3 согласно платежного требования № 51 от завода «Труд» поступили: - материалы - расходы по разгрузке | 12000 000 1 146 000 | 2 400 000 229 200 | 15 775 200 |
| 4) По платежному требованию № 73 АТЭК выставлен счет за: - перевозку материалов | 7 300 000 | 1 460 000 | 8 760 000 |
| 5) Согласно платежного требования № 856 от 11 ГПЗ требование акцептовано, но материалы до конца месяца не поступили | 24 889830 | 4 977 970 | 29 867 800 |
| 6) По платежному требованию № 48 от ООО «Курьер» выставлен счет за: - перевозку материалов | 4 150 000 | 830 000 | 4 980 000 |
| 7) Согласно платежного требования № 794 от завода «Электроаппаратура» поступили материалы, которые оприходованы по акту № 18. Кроме того, при приемке материалов выявлены излишки материалов. Заключение комиссии: «Материалы оприходовать». | 28 152 400 1 235 000 | 5 630 480 - | 33 782 880 1 235 000 |
|
|
|
3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
| Хозяйственная операция | Сумма, руб. | Сумма, руб. | Журнал-ордер | |
| Дт | Кт | |||
| 1. От Ищенко М.С. за приобретенный хозяйственный инвентарь (см. задание № 8) | ? | ? | ||
| 2. От Соколова В.В. за приобретенные материалы (см. задание № 8) | ? | ? | ||
| 3. Возвратные отходы основного производства | 1 842 000 | ? | ||
| 4. Брак по цене возможного использования возвращен на склад | 356 000 | ? | ||
| 5. От ликвидации основных средств (см. задание № 23) | ? | ? | ||
| ИТОГО: | ? |
4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
| Хозяйственные операции | Сумма | Дт | Кт |
| 1) Отпущены материалы на строительство гаража, согласно Акта № 4 (см. задание № 22) | ? | ||
| 2) На возведение объекта непроизводственного назначения Акт № 2 (см. задание № 22) | ? | ||
| 3) Отпущены материалы для реализации на сторону (см. задание № 4 о поступлении выручки в кассу предприятия): - Шклову И.С. - Павлову Н.Н. | ? ? | ||
| 4) Отпущены материалы на производство продукции в основном производстве | 111 000 000 | ||
| 5) Отпущены материалы для общепроизводственных нужд | 12 000 000 | ||
| 6) Отпущены материалы для общехозяйственных нужд | 9 400 000 | ||
| 7) Отпущены материалы на производство продукции в вспомогательном производстве | 40 000 000 | ||
| ИТОГО: | ? |
Журнал-ордер № 6
«Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
| Регистр. № | Платеж. требов. | Наименование поставщика | № прих докум | Дт | Дт | Дт | Дт 18/1.1 | Дт 18/3.1 | За непри-быв-ший груз |
| ООО «Крама» | |||||||||
| «Поиск» | |||||||||
| Завод «Прогресс» | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| ОАО «Форум» (основные средства) | |||||||||
| Завод «Прогресс» | |||||||||
| ООО «РЭД» | |||||||||
| Завод «ТРУД» | |||||||||
| АТЭК | |||||||||
| 11-ГПЗ | |||||||||
| ООО «Курьер» | |||||||||
| Завод «Электро-аппаратура | |||||||||
| Завод «Электро-аппаратура» | |||||||||
| ВСЕГО: |
|
|
|
| Сумма акцепта | Сальдо на начало месяца | Оплата по счетам | Сальдо на конец месяца | ||||||
| За неприбывший груз | По неоплаченным счетам | Дата | К. 51 | К. 55/1 | К. 66 | Дт | Кт | в т.ч. НДС | |
|
|
|
