 |
По счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
|
|
| № п/п | Наименование налогов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | ||
| 1. 2. 3. 4. | Подоходный налог НДС Налог на недвижимость Налог на прибыль | - - - - | 31 000 000 51 340 000 3 300 000 12 000 000 |
| ИТОГО: | 97 640 000 |
Образец журнала-ордера № 8 – регистра аналитического и синтетического учета, см. на следующей странице.
Однако для того, чтобы произвести аналитический учет счета 68 дополните данный учетный регистр расчетами по каждому исчисленному налогу и сбору.
После проведения аналитического учета по счетам 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» исходные данные необходимо объединить в журнале-ордере № 8.
Таблица
| Журнал ордер №8 за ___________.___ года | ||||||||||||||||||||||||
| На-именова-ние | Сальдо на начало месяца | Обороты по кредиту счетов 68, 73,76 | Итого по креди ту | Сальдо на конец месяца | ||||||||||||||||||||
| Дт | Кт | Кор. сч. | Сумма | Дт.08 | Дт. 20 | Дт. 23 | Дт. 25 | Дт. 26 | Дт.28 | Дт. | Дт. 75 | Дт.68 | Дт. 51 | Дт. | Дт.97 | Дт.91 | Дт.90 | Дт. | Кт. | |||||
| 68/1 | ||||||||||||||||||||||||
| 68/2 | ||||||||||||||||||||||||
| 68/3 | ||||||||||||||||||||||||
| 68/4 | ||||||||||||||||||||||||
| 18/1 | ||||||||||||||||||||||||
| 18/2 | ||||||||||||||||||||||||
| 18/3 | ||||||||||||||||||||||||
| Итого- | ||||||||||||||||||||||||
УЧЕТ ДОЛГОСРОЧНЫХ И КРАТКОСРОЧНЫХ
|
|
|
КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
ЗАДАНИЕ № 11:
1. Проанализируйте суммы денежных средств, полученных предприятием в форме кредитов от обслуживающего данное предприятие банка.
2. Составьте корреспонденции счетов по суммам начисленных процентов по предоставленным банком кредитам.
3. Составьте регистр аналитического и синтетического учета - журнал-ордер № 4 по учету полученных кредитов и займов.
4. Рассчитайте остатки на конец месяца по ссудным счетам.
5. Для отражения данных используйте приведенные ниже образцы журнала-ордера № 4 (таблицы синтетического и аналитического учета).
Данные для решения:
Дана выписка банка
По счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дата | Краткое содержание операции | Корресп. счет | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| Остаток на 01 декабря | 100 000 000 | |||
| 08.12 | С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита | 20 000 000 | ||
| 10.12. | Перечислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | 1500 000 | ||
| Начисленные проценты по краткосрочному кредиту, списаны на затраты по строительству гаража хозяйственным способом | 1500 000 | |||
| 17.12. | Перечислено ОАО «Форум» за поступившие в текущем месяце основные средства | 127 440 000 | ||
| 25.12. | Уплачены проценты по пролонгированной краткосрочной ссуде | 2700 000 | ||
| Уплаченные проценты по пролонгированной ссуде, списаны на внереализационные расходы | 2700 000 | |||
| ИТОГО: | 131 640 000 | 24 200 000 | ||
| Остаток на 01 января | 207 440 000 |
|
|
|
Дана выписка банка
По счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дата | Краткое содержание операции | Корресп. счет | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| Остаток на 01 декабря | - | |||
| 10.12. | На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | 100 000 000 | ||
| Остаток на 01 января | 100 000 000 | - |
Журнал-ордер № 4
По кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Сальдо по счету 66 на начало месяца __________________
| Основание (дата выписки банка) | С кредита счета 66 в дебет счетов | ИТОГО по выписке банка | |||
| Д. 08 | Д. 51 | Д. 60 | Д. 90 | ||
| ИТОГО: |
Обороты по дебету счета 66; согласно
выписок банка и по прочим операциям ______________________________
Сальдо по счету 66 на конец месяца ________________________________
Журнал-ордер № 4
По кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Сальдо по счету 67 на начало месяца __________________
| Основание (дата выписки банка) | С кредита счета 67 в дебет счетов | ИТОГО по выписке банка | |||
| Д. 08 | Д. 51 | Д. 60 | Д. 90 | ||
| ИТОГО: |
Обороты по дебету счета 67 согласно
|
|
|
выписок банка и по прочим операциям ______________________________
Сальдо по счету 67 на конец месяца ________________________________
ТЕМА 3. УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ПОРЯДОК УЧЕТА ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ
ЗАДАНИЕ № 12:
1. Произведите учет отработанного времени работниками предприятия в Табеле учета рабочего времени. Для расчета используйте данные, приведенные в задании ниже.
СПРАВОЧНО:
1. На предприятии 5-дневная рабочая неделя.
2. В каждом структурном подразделении приведены данные по прочим работающим, которые без изменения вносятся в расчетно-платежные ведомости и включаются в общий Фонд заработной платы.
Календарь за декабрь
| Дни недели | Дни месяца | |||||
| Понедельник | ||||||
| Вторник | ||||||
| Среда | ||||||
| Четверг | ||||||
| Пятница | ||||||
| Суббота | ||||||
| Воскресенье |
Данные для решения:
Заводоуправление:
1. Кирилов В.А. – директор предприятия (оклад 6 100 000)
2. Бурова О.Е. – главный инженер (оклад 4 200 000)
3. Федотов О.С. – главный бухгалтер (оклад 4 200 000)
4. Сердюков Е.Р. – главный технолог (оклад 4 200 000)
5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт (оклад 2 050 000)
6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения (оклад 2 600 000)
7. Соколов В.В. – экономист (оклад 2 200 000)
8. Прочие служащие отделов
Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):
1. Иваненко С.П. – начальник цеха (оклад 2 600 000)
2. Сахно И.Л. – мастер цеха (оклад 2 450 000)
3. Королев Л.И. – рабочий III разряда, изготавливает изделие группы А.
За месяц изготовил 312 деталей по расценке 9120 руб.
4. Лапин К.М. – рабочий IV разряда, изготавливает изделие группы В.
За месяц изготовил 281 деталей по расценке 10 300 руб.
5. Сомов Г.А. – рабочий VI разряда, изготавливает изделие группы А.
За месяц изготовил 225 деталей по расценке 9 120 руб.
6. Омельничук С.К. – наладчик, V разряда
7. Ярцев А.И. – зав складом (оклад 2 300 000)
|
|
|
8. Прочие рабочие цеха изготавливают изделия группы А и группы В.
Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):
1. Лесков С.М. – начальник цеха (оклад 2 600 000)
2. Сергеев Д.И. – мастер цеха (оклад 2 400 000)
3. Иванов М.С. – рабочий бригады, IV разряда,
4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток), III разряда
5. Лескович В.В. – рабочий бригады, V разряда
6. Ищенко М.С. – кладовщик (оклад 2090 000)
7. Прочие рабочие цеха
ПРИМЕЧАНИЕ: Рабочие бригады цеха № 2 изготовили за месяц 1 200 деталей по расценке 9450 руб.
Часовые тарифные ставки
| VI разряд | V разряд | IV разряд | III разряд |
| 14 600 |
Заводоуправление:
1.Бурова О.Е. – болела с 17 декабря по 23 декабря включительно.
2.Федотов О.С. – командировка с 8 декабря по 11 декабря включительно
3.Соколов В.В. – командировка с 8 декабря по 10 декабря включительно
4. Сердюков Е.Р. – уволен по собственному желанию с 30 декабря
Цех № 1 основного производства
1. Королев Л.И. – государственные обязанности 23 и 24 декабря, за месяц 10 часов ночного времени.
2. Лапин К.М. – больничный лист с 16 декабря по 23 декабря включительно, сверхурочно по 1 часу (8 декабря, 26 декабря, 29 декабря), за месяц 20 часов ночного времени.
3. Сомов Г.А. – простои 4 часа (2 декабря): командировка с 17 по 23 декабря; за исправление брака по изделию А работнику начислено 307 940 руб.
4. Омельничук А.И. – сверхурочно по 1 часу (11 декабря, 15 декабря, 23 декабря).
|
|
|
